세금 조약은 무엇이며 어떻게 세금 책임에 영향을 미칠 수 있습니까?

세금 조약 규정은 두 국가에서 동일한 소득에 대해 세세를 지불하는 것을 동시에 보호합니다. 미국 소득을 취득한 경우, 조약국의 임금 또는 사업 이익은, 혹은 미가세 국가 거주자인 경우에는, 조약이 한 관할권에 있는 세금 의무를 감소하거나 삭제할 수 있습니다. 다른 나라로 면세를 이동하거나 외국 세액 공제 메커니즘을 제공합니다. 치료 자격 증명 없이, 당신은 세금을 상환하는 위험, 누락된 환불 기회, 또는 불완전한 반환은 감사 노출에 방아쇠를 칩니다.

대부분의 조약은 전 세계 수입국에 세금을 부과하는 사람으로, 녹색 카드 또는 비자 상태와 함께 누군가를하지 않는 한 개인의 목적을 정의합니다. 미국 시민들은 미국의 거주민이 살고있는 곳과 관계없이 전세계 소득세에 따라 미화 세액을 유지하므로 해외 거주자는 조약 혜택을받을 수 있습니다. 영주권자(그린카드 소지자)는 자동으로 조약 혜택을 부여하지 않습니다. IRS는 미국 세금 잔고 시험과 치료 국가의 거주 요건을 충족 여부를 검사합니다. 많은 납세자는 치료 목적에 대한 책임 분류가 이민 상태와 다릅니다. 회계 오류 및 감사 위험을 창출하십시오.

IRS는 고도로 강화 된 scrutiny 표준을 적용하여 구조가 미국 세금이 인공적으로 감소하거나 납세자가 조약 국가에서 최소한의 경제 물질을 가지고있을 때 특히 주장합니다. 거주 국가, 영주권 및 주택의 주거지 또는 부동산에 대한 정보를 수집하는 것은 해당 국가의 책임입니다. 뉴욕과 다른 고량 감사 환경에서 일반적인 경향 결함은 내부 수익 코드와 충돌하는 것이 치료 혜택을 주장 할 때 완료 된 양식 8833 (Treaty-Based Return Position Disclosure)을 첨부하기 위해 실패입니다. 이 형태를 마이그레이션하면 귀하의 소멸 위치가 정확하다면 실질적으로 정확성 관련 처벌이 발생할 수 있습니다.

세금은 일반적으로 고용 소득 ( 임금과 급여), 사업 이익 (자세한 회계 및 법인 수입), 배당금 및이자 자본 이득, 로열티, 임대, 연금 및 특정 서비스 수수료. 조약은 다른 나라에 세금을 구하는 동안 특정 소득 유형의 하나 국가에서 세무 면제 할 수 있습니다, 또는 두 국가를 모두 허용하지만 외국 세금 신용이나 배세를 방지하기 위해 면제. 예를 들어, 많은 미국 세금 조약은 거주민과 시민의 세계 소득을 세세 할 수 있으며 조약 국가를 소지한 사업 이익에 적합한 상무 (영업소 고정 장소)이 유지되면 해당 국가의 권리가 부여됩니다. 이 문서는 소득 스트림에 적용되지 않는 이해가 잘못된 규정 또는 소득 유형을 잘못 주장하기 때문에 필수입니다 당신의 조약 위치와 IRS 도전 초대.

영구 설립은 외국에서 사업을 수행하는 것을 통해 사업의 고정 장소, 사무실과 같은 공장 또는 건설 사이트가 지정된 기간 이상 유지 (미국 조약에 따라 6 개월 또는 1 년을 유지합니다). 조약 국가의 영구 설립이 없다면, 국가는 일반적으로 치료사 아래 사업 이익을 세금 할 수 없습니다. 이 규칙은 현지 사무실을 유지하지 않고도 모바일 전문가, 독립적 인 계약자 및 기업을 보호합니다. 그러나 IRS 및 외국세 당국은 영구적인 설립을 구성하고, 공유 사무실 유지를 위해 계약에 협상하거나 확장 된 프로젝트 작업을 수행 할 수있는 에이전트를 사용하여 일반적으로 예상치 못한 외국인 세금 책임으로 노출되는 영구적 인 설립 상태를 만들 수 있습니다.

세금 조약에 따라 감소 된 보류율을 주장하려면, 당신은 유효한 양식 W-8BEN (감속된 감쇠율) 또는 Form W-8 BEN-E (임대를 위해)의 유효성 검사 및 갱신 기간을 제외하고 서명 한 W-8F (재무용)와 외국 급여 (일반적으로 은행, 법인 또는 투자 기금)를 제공해야합니다. 양식은 당신의 조약 국가 거주 및 소득의 유익한 소유자로서 귀하의 상태를 증명, 단순히 중간. 많은 세금 지급자는이 양식 늦은 또는 불완전한 정보로, 외국 급여를 발생하기 때문에 (30%) 조약 비율 대신에 기본을 적용하는 데 사용되어야합니다 (5 ~ 15 %의). 수정 된 반환이나 외국인 세액 청구를 통해 회수해야합니다 과잉 보류 결과. 이 양식의 Proper 완료 및 적시 제출은 가장 높은 수준의 행동 중 하나이며, 납세자는 투자 소득에 대한 조약 혜택을 보호 할 수 있습니다.

당신은 서류를 제출해야합니다 8833 당신이 주장 세금 조약 혜택을 청구하는 경우 소득의 처리에 결과 내부 수익 코드에서 요구된 치료, 그리고 그 취급 위치에 대한 세액은 초과 $10,000 (또는 특정 지정된 외국세 신용 위치를위한 20,000). 서류 양식 8833은 필수 절차입니다. 파일에 실패는 처리 위치가 궁극적으로 정확하다면, 상환의 75 % 정확도 관련 처벌을 초래할 수 있습니다. 많은 세금 및 준비자는이 요구 사항을 내려다보고 특히 조약 혜택을 실질적으로 또는 납세자의 전체 반환은 큰 순 세율을 표시하지 않습니다. 치료 위치를 보호하고 펜알리티를 피하기 위해 매년 클레임 된 조약 혜택의 체크리스트를 유지해야하며 8833 양식은 임계 값이 충족 될 때마다 반환에 첨부됩니다.

FATCA는 지정된 임계값을 초과하는 외국 금융 자산과 미국 사람이 IRS에 그 자산을보고해야하며, CRS는 참여 국가 중 재무 계좌 정보 자동 교환을 요구합니다. 조약 거주자는 FATCA 또는 CRS보고에서 면제하지 않습니다. 사실, 여러 국가의 계정과 주민들은 복잡한 보고서를 높이는 동시에 각 관할권에 대한 규칙을 보장해야하기 때문에 복잡성을 높게 평가하는 것을 고려하여 의무적 책임 주장을 관리하면서도 책임을 지지 않습니다. FATCA disclosures (Form 8938) 또는 CRS 정보 요청에 대한 응답은 실질적인 처벌과 치료 혜택의 손실로 인해 국제보고 준수와 함께 조약 계획을 조정하는 데 필수적입니다.