1. 제 3 부 책임 표준: 4 기준 비교 모체
미국은 직접 클라이언트를 넘어 회계 의무가 확장하는 방법에 대해 동의한다. 아래 매트릭스는 4개의 접근법을 보여준 후 법원이 고객 스스로 주장하는 관리 및 계약 책임을 어떻게 적용했는지 설명한 두 개의 섹션을 보여줍니다.
| 책임 기준 | 누가 수 있습니다 | 핵심 법적인 시험 | 이 접근법 사용 |
|---|---|---|---|
| Ultramares 규칙 | 회계사와 계약의 직접적인 privity에 있는 당사자 | 엄격한 privity 필요; privity 없이 제 3의 당사자에 의무 없음 | 뉴욕과 미성년자 |
| 재출금 규칙 | 특정 식별된 사용자 또는 계정으로 알려진 사용자의 제한된 클래스 | 특정한 사람 또는 한정된 그룹에 의해 정보를 알고 있어야 합니다. | 주요 국가 |
| 법적 고지 | 모든 당사자는 금융 정보에 의존 할 수 | 가장 큰 책임; 어떤 열전한 사용자는 sue 할 수 있습니다 | 국가의 작은 소수성 |
| 주변시설 규칙 | 회계사-클라이언트 관계에 대한 충분한 가까운 관계를 가진 부분 | 필수 privity의 직접 통신 또는 가까운 equivalent | 특정 거래를위한 뉴욕 |
회계 malpractice 의 특징 D&O 및 전문 책임 상담은 제3자 청구에 적용되는 책임 표준을 평가할 수 있으며, 국가가 Ultramares, Restatement 또는 예측 가능성 여부를 평가하고 가장 효과적인 방어 전략을 조언 할 수 있습니다.
2. 전문 Negligence, 계약의 Breach 및 치료 표준
회계사는 직업적으로 일이 표준의 밑에 떨어지면 CPA는 GAAP와 GAAS의 밑에 적용할 것입니다. 계약의 별도 위반은 회계자가 참여 편지에서 약속 된 특정 작업을 수행 할 때 발생 주장.
Plaintiff가 Professional Negligence를 설립해야 할 일
회계사는 일반적으로 경쟁 CPA가 GAAP 및 GAAS에서 적용 할 때 전문적으로 negligent이며, 일반은 특정 표준 위반을 식별하고 직접 주장 된 경제 손실을 유발하는 것으로 입증되는 자격을 갖춘 전문가를 생산해야합니다.
금융기관의 Breach 의 특징 문 negligence 상담은 회계사의 행동이 적용 가능한 GAAP 및 GAAS 표준을 만족했는지 여부를 평가할 수 있으며, 평등이 자격이 된 전문가가 주장한 손실에 대해 시험하고 전문적이고 다큐멘터리 방어에 조언 할 수 있는지 여부를 판단합니다.
어떻게 참여 편지는 계약의 Breach를 방어
계약서는 특정 서비스로 인해 발생하는 모든 손해에 대해 책임을 지지 않습니다. 이 경우, 고객은 특정 계약의 부족을 표시하고 짧은 자금이 발생할 수 있는 재정적 피해를 입히기 위해 클라이언트가 필요한 계약 위반입니다.
계약의 Breach 의 특징 민사 소송 상담은 계약 의무에 대해 조언할 수 있습니다. 참여 편지 부과, 회계의 성능이 그 의무를 만족하고 계약 청구 위반으로 카우스레이션 방어 개발 여부를 평가합니다.
3. 연방 증권법 책임 및 Sox 준수 프레임 워크
1933년 증권법 제11조는 물질적으로 거짓 등록문을 증명하는 감사인들에게 엄격한 책임을 부과하며, 이들의 책임에 대한 부담을 갖게 됩니다. SOX 법은 독립 요건과 PCAOB oversight를 추가 범죄 및 시민 노출을 만듭니다.
11과 그 부종 방어는 부탄을 회계사로 이동
1933년 증권법 제11조는 물질적으로 거짓 등록 진술을 증명하는 회계사에 대한 법적 책임을 부과하고, 책임있는 GAAS-compliant 조사가 수행되고 금융 문이 정확하다고 믿는 합리적인 땅의 부담을 품고 있습니다.
증권법 의 특징 증권 사기 클래스 활동 상담은 제 11 부의 책임 노출에 대해 조언 할 수 있으며, 불만 방어가 유효하고 문서화되고 연방 증권 방위 전략을 개발합니다.
Sox가 감사인의 요구와 그들이 짧은 때 어떤 행복
Sarbanes-Oxley Act prohibits 회계 회사는 동일한 클라이언트에게 비 운송 서비스의 9개의 종류를 제공해서 공공 회사를 감사하는 것을, 지도 감사 파트너가 5 년마다 자전하기 위하여 필요로 하고 등록된 기업을 검열하고 전문가 표준 위반을 조사한 독립적인 몸으로 PCAOB를 창조합니다.
사르바스-Oxley 행위 의 특징 PCAOB 검사 자문은 감사의 참여에 적용 가능한 SOX 준수 의무를 조언할 수 있으며, 어떤 비결되지 않는 서비스가 보증 제한을 위반하고 규정 및 방어 전략 개발 여부를 평가합니다.
4. 책임에 대한 방어 : Contributory Negligence 및 과학자
두 방어 지배 책임 사례. 의결은 고객 자신의 행동이 손실에 기여할 때 손상을 줄이고 과학자의 부재는 침입하는 비판적 인 행위를 방지해야 사기 주장을 물리칩니다.
클라이언트의 자신의 행동이 비판적 손해를 줄일 수 있는 방법
클라이언트가 불완전한 정보를 제공함으로써 회계 오류에 기여할 때, 적절 한 내부 제어를 유지하거나 회계 권고 사항을 배제 할 수 있습니다. 회계사는 비교 negligence을 주장하고 대부분의 주는 평평하게 할당 된 결함의 비율로 회계자의 손해 의무를 줄일 것입니다.
민영의 의 특징 민사 소송 증거 상담은 고객 행동이 손실에 기여하고, 손해 감소 전략을 개발할 수 있는지 여부를 평가하는 자 또는 비교 negligence 인수에 대해 조언 할 수있다.
회계사 래커를 준비하여 Fraud Claim을 패배
10(b)과 규칙의 밑에 증권 사기 주장은 회계가 과학자와 행동하는 증거를 요구합니다, 정확도에 대한 falsity 또는 reckless disregard의 지식, 그리고 그 워크서치 문서는 설치한 회계 기준으로 일관되게 좋은 가짜 직업적인 판단을 가진 보증인에게 결론이 나중에 증명된 incorrect가더라도 scienter 성분을 물리칠 수 있습니다.
연방 및 국가 사기 방어 의 특징 기업 사기 상담은 과학자의 부재를 수립하기 위해 필요한 증거에 대해 조언 할 수 있으며 문서가 좋은 전문가 심판을 보여 주며, 과학자들의 방어 전략 개발.
Sec는 증권 위반에 대한 책임이 있는 회계사에게 할 수 있습니다.
SEC는 영구 산업 막대, 시민 처벌 및 감사와 관련하여 연방 증권 법률을 위반하는 회계사에 대한 감사 수수료의 면제를 부과 할 수 있으며 의도적 사기가 범죄 검찰을위한 법무부라고 언급 될 수있다.
SEC 시행 의 특징 증권 소송 상담은 SEC 시행 노출에 대해 조언 할 수 있으며 회계 행위가 과학적 표준 또는 낮은 negligence 표준을 만족시키는지 여부를 평가하고 강제 방어 전략 개발.
Pcaob 및 주 면허 널 공시 노출
PCAOB는 공공 회사 감사에서 위반 및 바 개별 회계사 당 15 백만 달러를 조달하기 위해 등록 된 회계 회사를 벌금 할 수 있으며, 일반적으로 회계자의 능력에 위협하는 병렬 상태 CPA 라이센스 보드 조사가 유발됩니다.
회계 감독 및 감사 의 특징 기업 준수 상담은 PCAOB 및 주 보드의 임차 노출에 대해 조언 할 수 있으며 회계사의 논문이 문서 기준을 만족하고 규제 방어와 재약 전략을 개발하는지 여부를 평가합니다.
26 Mar, 2026
