1. Sec 및 IRS 회계 조사 시작
회계 조사는 4 개의 일반적인 소스에 의해 트리거됩니다. 이 포함 된 휘슬러는 도드 피크 법, 금융 restatements의 밑에 불평을 얻고 주주 소송은 공개 차별에 대한 보상과 세금 감사에서 IRS 추천. 이 행사의 시간에 의해 조사자들은 종종 이미 사례의 예비 이론을 개발했다.
Sec 투자 into 재무보고 및 공개 Fraud
SEC의 집행 부서는 연방 증권법에 따라 금융보고 및 공개를 조사하는 기업과 개인을 조사합니다. 일반 SEC 위반은 수입 승인 사기, 금융 결과의 조작을 포함하여 수익을 창출하는 지도를 충족하고 비용의 자본화 및 관련 거래 공개 실패. 조사의 형식적인 순서는 문서와 증인에 SEC subpoena 힘을 줍니다. SEC subpoenas를 수신하는 개인은 법적 표현없이 테스트 할 필요가 없습니다. 상담 없이 SEC 증언에 나타나지 마십시오. SEC 재무보고 조사의 기업 및 개인은 즉시 추구해야합니다 SEC 조사 법적 상담은 subpoena 응답을 관리하고 차별적 의무를 평가합니다.
IRS 범죄자 및 세금 사기 노출
IRS Criminal Investigation 부문은 세금 사기, 세세 침술 및 금융 범죄와 관련된 사례를 조사합니다. IRS 범죄 조사는 기본적으로 일상적인 IRS 감사에서 다릅니다. IRS 특별 대리인은 범죄 검찰에 대한 증거를 모는 법 집행관입니다. IRS 특별 대리인이 연락을 한다면, 범죄 사건을 구축하고 세금 분쟁 해결하지 않습니다. 회계 불완전한 소득 또는 사기성 세금 크레딧을 생성하는 것은 SEC 집행 행동과 IRS 범죄 추천 조치를 유발할 수 있습니다. IRS 특별 에이전트에서 연락처를받는 기업 및 개인은 즉시 추구해야합니다 IRS 감사 방위 IRS 투자자격을 말하기 전에 법률 상담.
2. 계정 오류 또는 금융 사기? 법적인 Distinction
계정이 없는 경우, 실수와 범죄의 차이는 의도적입니다. 정부는 범죄 책임을 수립하기 위해 과학자를 증명해야 합니다. 과학자는 진실을 위해 falsity 또는 reckless disregard를 아는 정신 상태입니다. 공격을 얻은 CFO는 범죄가 아니라 공개 된 회계 판단이 형사입니다. CFO는 무연 투자자에게 금융 기록을 훼손합니다.
과학자 및 왜 그것은 범죄 대를 결정한다. 민 책임
Scienter는 범죄 금융 진술 사기로부터 민간 증권 사기를 분리하는 요소입니다. SEC는 일부 상황에 대한 negligence를 기반으로 시민 수수료를 가져올 수 있습니다. 범죄 검찰자는 수비수가 재정적인 진술을 거짓 또는 그들의 정확도를 위해 reckless disregard와 행동한다는 것을 증명해야 합니다. 정부의 수비가 보고된 숫자를 잘못했는지 증명하는 능력이 부족한 경우, 과학자 문제 해결에 내장 된 회계 방어. 이 방어는 감사인, 외부 상담 또는 내부 회계 직원에 대한 좋은 실패를 해결해야합니다. 또한 회계처리가 공개되고 문서화되어 산업통상자에 일관되게 하는 것을 거부해야 합니다. 잠재적인 범죄 회계료를 직면하는 개인은 즉시 추구해야합니다 계정 사기 과학적 문제 평가를 위한 법적 상담 및 청구서가 제출되기 전에 좋은 범죄 방어 구축.
Sox 인증, 내부 제어 및 임원 책임
Sarbanes-Oxley Act은 금융 진술의 정확성을 위해 CEO 및 CFOs에 대한 직접적인 개인 책임을 부과합니다. SOX의 섹션 302는 CEO와 CFO가 각 정기적 인 SEC에 인증하는 것을 요구합니다. 금융 진술은 모든 자료 임계 또는 배출을 포함하지 않습니다. 섹션 906은 최대 $ 5 백만 및 20 년의 범죄 처벌을 부과하여 거짓 보고서를 증명합니다. SOX 인증은 임원이 재정적인 진술을 알고 있었는데, inaccurate는 연방 범죄입니다. SOX는 또한 내부 제어를 유지하기 위해 회사를 필요로 합니다. 재료 약점은 공개해야합니다. 공개 실패는 독립적으로 SEC 집행 및 범죄 책임을 지원할 수 있습니다. SOX 인증에 서명 한 임원은 조사 중 지금 금융 기간 동안 즉시 추구해야합니다. 사르바스-Oxley 행위 법적 책임 노출을 평가하는 상담.
3. 회계 방어 구축: 전략과 내부 조사
규제자가 회계 문제를 조사하기 시작하면 회사 및 임원은 중요한 전략적 선택을 직면합니다. 비활성 협력과 철저한 내부 조사는 좋은 믿음 및 한계 범죄 노출을 보여줍니다. 모든 사람들이 참여하는 것보다 더 나쁜 결과를 기대하고 반응적으로 대응합니다.
내부 조사를 수행하는 방법 Knock을 규제 할 때
내부 조사는 즉시 시작해야 합니다. 부정 행위를 식별하거나 규제 조회가 수신되면. 내부 조사는 독립적 인 외부 상담에 의해 수행되어야하며, 수사 결론을 통해 변호사 클라이언트의 권한을 유지합니다. 소송은 첫날에 시행되어야 합니다. 규제 문의 후 문서를 파괴하면 정의의 방해가됩니다. 별도의 연방 범죄입니다. 조사는 모든 관련 인력을 인터뷰해야하며, 질문된 거래에 대한 지원 문서를 검토하고 서면 보고서를 생성합니다. 기업 및 감사위원회는 내부 회계 조사를 시작해야 금융 성명 감사 법률 상담은 조사를 구조하고 독립 및 권한 유지.
Pcaob 검사 및 감사 방위
공공 회사 회계 감독위원회는 등록 된 공개 회계 회사를 검사하고 감사 기준을 준수하지 않는 감사자에게 시행 절차를 시작할 수 있습니다. 감사의 부족을 식별하는 PCAOB 검사는 감사 회사, 개별 감사관 또는 둘 다에 대한 제재에서 발생할 수 있습니다. SEC의 규정에 따라 Materially misstated Financial Statements face personal description을 서명한 감사원. 규칙 102(e)는 SEC가 전술을 통해 또는 bar 전문가를 능숙하게 할 수 있도록 합니다. 감사절차는 효과적으로 공표에 대한 감사의 경력을 종료합니다. PCAOB 검사 또는 SEC 시행 절차에 직면 한 감사 및 개별 감사관은 추구해야 PCAOB 검사 법적 상담은 검사 응답을 관리하고 개별 노출 평가합니다.
4. 강화, 펜알리티 및 노출 제한 방법
SEC 집행 조치 및 범죄는 사기를 회계하는 데 심각한 결과를 수행. 민간 처벌, disgorgement, 임원 바 및 평판 손상은 경력과 회사를 파괴 할 수 있습니다. 범죄 행위는 수십 년 동안의 징벌을 일으킬 수 있습니다. 방어 전략이 개발된 이전의 옵션은 더 많이 사용할 수 있습니다.
Sec 집행 활동 및 민간 처벌
SEC는 협상 된 합의를 통해 회계 시행 행동의 대다수가 해결합니다. SEC와 합의는 일반적으로 분쟁, 민간 주택의 처벌 및 정관 금지에 대한 계약이 필요합니다. 개인 임원들은 종종 얼굴 바를 막는 것은 SEC-reporting 회사의 장교 또는 이사로 인하여 예방합니다. SEC와 합의는 범죄 노출을 해결하지 않습니다. SEC 및 DOJ는 계정 사기 사건에 밀접하게 협조합니다. 병렬 범죄 조사에 직면하면서 SEC 시민의 책임이 해결하는 개인은 SEC 시행 법적 상담. 민사정은 범죄 방어를 해소 할 수 있습니다.
재해, Whistleblowers 및 공시 전략
금융 거래는 회계 방어에서 가장 많이 받는 사건 중 하나입니다. SEC, 주주 및 이전 재무 진술이 재료로 불문 한 조사에 대한 신호. 나머지의 타이밍, 범위 및 특성은 중요한 전략적 결정입니다. 너무 좁은 노출은 SEC scrutiny에 따라 회사에 노출됩니다. 문제와 추가 책임을 초대하는 데 너무 넓은 과외입니다. Whistleblower는 Dodd-Frank Act에서 불만을 발생시킵니다. Formal 조사는 자주 몇 주 이내에 시작됩니다. 회사는 whistleblower에 대해 책임을지지 않습니다. 종교는 별도의 연방 위반입니다. 금융 거래 또는 whistleblower 불만에 대한 대응을 나타낸 기업은 IRS whistleblower 보고 법적 상담은 협조적인 공개 및 방어 전략을 개발합니다.
20 Apr, 2026
