Sox 규정 준수 : 내부 제어 및 공공 회사 의무

SOX 규정 준수는 필수 SEC 의무와 공공 회사 준수를 요구합니다. Section 302는 각 분기별 CEO 및 CFO 인증을 필요로 하며, 10K 양식에 연간 SEC 서류 제출을 요구합니다. Section 404은 금융보고에 대한 내부 제어를 평가하는 관리가 필요합니다. Section 906은 비컴플라이언트 금융 보고서를 인증하는 CEO 또는 CFO에 대한 범죄 처벌을 부과합니다.

회사연혁 자문은 공공 회사에 대한 SOX 준수 의무의 전체 범위에 조언, 섹션 302 인증 요구 사항 및 CEO와 CFO 책임 거짓 인증을 위해, 그리고 섹션 404 내부 제어 평가 및 섹션 906 범죄 처벌 규정을 조언.

SOX 규칙 13a-15의 밑에 공시 통제는 SEC 보고에서 요구되는 정보가 기록되고, 가공하고 적시보고 있다는 것을 보증해야 합니다. 이사회의 감사위원회는 독립적 인 이사로 구성되어야하며 외부 감사를 직접 감독하는 최소 한 명의 금융 전문가가 있어야합니다. 기업 지배 SOX 의무는 감사위원회가 독립적 인 자문을 참여하고 적절한 자금 조달을 받고 외부 감사관과 직접 통신 및 내부 감사 기능을 유지합니다.

기업 지배자 자문 상담은 SOX 및 SEC의 구현 규칙에 따라 감사위원회 구성, 독립성, 금융 전문가 및 감독 의무를 조언하고 규정 13a-15에서 공개 제어 및 절차 설계 및 평가 요구 사항에 대한 조언을 구하며 독립적 인 자문가에게 참여하는 감사위원회의 권한을 권고합니다.

Section 404(a)는 COSO와 같은 인식된 프레임워크를 사용하여 매년마다 ICFR의 효율성을 평가하는 관리가 필요합니다. 재료 약점은 ICFR의 부족으로 금융 진술의 물질적 손상이 예방되거나 감지되지 않는 합리적인 가능성이 있습니다. 중요한 부족은 재료 약점보다 덜 심각하지만 여전히 감사위원회에 대한 통신을 요구합니다.

금융보고 조사 상담은 ICFR 평가 프로세스와 COSO 프레임 워크 방법론을 만족시키기 위해 조언합니다. 404 (a) 의무를 충족하기 위해서는 재료 약점, 중요한 부족 및 제어 결핍과 구별에 대한 조언을 구하고 물질 약점을 유발하는 차별적 의무에 대해 조언하십시오.

SOX의 섹션 404(b)는 ICFR 관리 평가에 대한 회사의 외부 감사관을 요구합니다. PCAOB 감사 표준 2201은 최고 수준의 위험 기반 접근 방식을 사용하여 금융 문 및 ICFR의 통합 감사를 수행 할 수 있도록 감사관을 요구합니다. SOX 및 PCAOB 규정에 따라 감사자는 외부 감사인을 보증하며, 고객 감사 파트너 교체를 필요로 합니다.

PCAOB 검사 상담은 금융 문헌과 ICFR의 통합 감사에 적용 가능한 PCAOB 감사 표준을 조언, SOX 및 PCAO B 규정 하에서 심사 요건에 대해 자문하고 회사의 의무를 준수합니다. PCAOAB 검사는 ICFR 결핍증을 식별 할 수 있습니다.

금융 거래는 SOX 준수 요구 사항에 따라 결과의 폭포를 유발합니다. 회사는 나머지는 필요한 4 영업일 이내에 양식 8-K에 대한 휴게를 공개해야합니다. SEC는 SOX 섹션 304 클로백에서 나머지 금융의 첫 번째 공개 발행을 따르기 위해 CEO 및 CFO에 의해 수신 된 보너스와 인센티브 보상의 분해를 추구하는 권한을 가지고 있습니다.

SEC 조사 상담은 금융 휴업 및 재료 약점의 차별에 대한 SEC 집행 응답을 조언, 섹션 302 인증 책임과 SOX 단면도 304 클로백 권위를 조언하고 나머지 결정이 이루어질 때 Form 8-K 공개 의무에 대해 조언을합니다.

SOX의 섹션 806은 주주에 대한 사기와 관련된 SEC 규칙 또는 연방 법률 위반을보고 직원을 보호합니다. 섹션 802 및 DOJ의 법인 사기 작업 강제 좌표 범죄 집행 기록 파괴와 부록 1107. .etaliation을 경험하는 직원은 180 일 안에 OSHA 불만을 제기 할 수 있습니다.

기업 사기 상담은 SOX의 whistleblower 보호 규정에 대한 조언 섹션 806, 법률 절차 및 OSHA 불만과 연방 법원 절차를 자문하고 기록을 파괴하는 임원에게 적용되는 SOX 범죄 사기 조항에 대해 조언하거나 비공식적 인 인증을 받아.

SOX 규정 준수의 SEC 집행은 조사, 하위 포에나 및 문서 요구 사항을 통해 진행되며 시민 강제 조치와 범죄 추천에서 계산합니다. SEC 문서 요청을 수신하는 회사는 즉시 소송 파악 및 SOX 준수 상담에 참여해야 합니다. SEC 조사는 restatement, whistleblower 불만 또는 PCAOB 발견에 의해 시작된 정보 조회 및 문서 요청.

증권 사기 클래스 활동 자문은 SOX 준수 실패, 재료 약점 차별 및 금융 거래에 대한 주주 소송 위험의 상승을 조언하고 증권 소송 보유 의무와 문서 보존에 관한 조언을하며 병렬 증권 사기 클래스 행동 방어를 통한 SEC 집행 응답 조정에 대해 조언합니다.

IPO를 완료하는 회사는 IPO 유효일의 SOX 규정 준수 의무에 대한 전체 제품군을 적용한다. JOBS Act의 신흥 성장 회사는 제 404(b) 감사인 attestation 요건을 면제하고, 302과 Section 404 (a) 관리 평가 요구 사항을 첫 연례 보고서에서 유지합니다. 공익기업의 준수는 IPO단계 기업은 신중한 통제를 시행하고, 감사위원회를 구성하며, 첫 번째 SEC 서류가 발생하기 전에 SOX 감사 위원회 절차를 실시해야 합니다.

초기 공개 제안 상담은 IPO 준비에 필요한 SOX 준수 읽기 평가를 조언하고, 회사의 첫 번째 SEC 서류의 날짜에서 첨부된 섹션 302 및 Section 404(a) 구현 의무와 신흥 성장 회사 면제 및 JOBS 법 아래 그들의 만료에 대한 조언을 제공합니다.