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Abogado contador, ¿bajo qué circunstancias se realizará una auditoría externa?

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Estimado Abogado Contador: Tengo curiosidad acerca de los criterios de auditoría externa. Si una empresa está sujeta a una auditoría externa, ¿cuándo se debe nombrar un auditor externo? También me gustaría saber si el plazo general para el nombramiento de un auditor se sigue aplicando a los auditores primerizos y qué desventajas pueden surgir realmente si no se cumplen los procedimientos correspondientes.

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Respuesta a la consulta relacionada

Autor: Kim Kuk Il

Hola. Soy contador y abogado en Daeryun Law Firm (Limited).

La elegibilidad para la auditoría externa se determina sobre la base de criterios legales como activos y ventas, y se aplican plazos estrictos para el nombramiento del auditor y los procedimientos de presentación de informes.

Las empresas sujetas a auditoría externa se clasifican en función de si cotizan o no y de su tamaño financiero.

En el caso de una empresa que cotiza en bolsa, si los activos totales o las ventas anualizadas del año anterior superan los 50 mil millones de KRW, está sujeta a una auditoría externa.

En el caso de una sociedad anónima que no cotiza en bolsa, está sujeta a auditoría externa si cumple con dos o más de los siguientes requisitos.

① Ventas superiores a KRW 10 mil millones

② Número de empleados: 100 o más

③ Activos superiores a KRW 12 mil millones

④ Deuda superior a KRW 7 mil millones

Si está sujeto a una auditoría externa, primero se debe nombrar un auditor externo y, en principio, el nombramiento debe realizarse dentro de los 45 días siguientes al inicio del ejercicio fiscal con la aprobación del comité de auditoría o auditor.

Sin embargo, en el caso de una auditoría inicial (la primera auditoría después de ser objeto de una auditoría externa), como excepción, se permite el nombramiento dentro de los cuatro meses siguientes al inicio del ejercicio fiscal.

Después de nombrar a un auditor, el auditor debe ser informado a los accionistas en una junta general ordinaria o notificado a los accionistas por escrito o mediante un anuncio en línea, y el nombramiento debe ser informado al Servicio de Supervisión Financiera dentro de las dos semanas posteriores a la firma del contrato de auditoría externa.

El incumplimiento de estos procedimientos o plazos puede resultar en multas, multas o responsabilidad penal, independientemente de la intención, por lo que se requiere precaución.

Desde determinar si estar sujeto o no a una auditoría externa hasta designar e informar a un auditor, tanto la contabilidad como la ley son cuestiones, por lo que es recomendable verificarlo previamente a través del asesoramiento de un abogado contable.