CONTENIDO
- 1. Gestión patrimonial | Aspectos generales
- - Necesidad de gestionar el patrimonio según las etapas de la vida
- - Importancia jurídica y fiscal de la gestión patrimonial
- 2. Gestión patrimonial | Personas físicas
- - Planificación de sucesiones y donaciones
- - Formas de utilizar el fideicomiso
- - Estrategias para gestionar inmuebles y activos financieros
- - Activos en el extranjero y cuestiones de fiscalidad internacional
- - Elementos esenciales de la gestión del patrimonio personal
- 3. Gestión patrimonial | Empresas
- - Sucesión de la empresa familiar y transmisión del control empresarial
- - Gestión eficiente de los activos de una persona jurídica
- - Revisión de las operaciones internas y la estructura accionarial
- - Estrategias de ahorro en los impuestos sobre sociedades y sucesiones
- - Gestión de sociedades extranjeras y operaciones internacionales
- - Elementos esenciales de la gestión de activos empresariales
- 4. Gestión patrimonial | Principales riesgos
- - Riesgos fiscales y posibilidades de impugnación tributaria
- - Conflictos familiares y cuestiones relativas a la legítima
- - Fiscalidad internacional y riesgos de los activos en el extranjero
- 5. Gestión patrimonial | Lista de comprobación
- - Sistema de asistencia de abogados especializados en fiscalidad
1. Gestión patrimonial | Aspectos generales
La gestión patrimonial comprende todas las actividades dirigidas a evaluar y administrar sistemáticamente los distintos activos de una persona o empresa, así como a transmitirlos y protegerlos conforme a sus objetivos financieros a largo plazo.
En este proceso se consideran conjuntamente diversos aspectos jurídicos relacionados con la normativa fiscal, los fideicomisos, la sucesión hereditaria y la transmisión empresarial.
Necesidad de gestionar el patrimonio según las etapas de la vida
El patrimonio personal tiene objetivos y formas de gestión diferentes en cada etapa de la vida, desde la juventud hasta después de la jubilación.
Durante la juventud, la atención se centra en la acumulación de patrimonio y la inversión, mientras que en la madurez adquieren importancia la protección de los activos y la planificación sucesoria.
Durante la jubilación, resultan esenciales una administración patrimonial estable y la planificación del legado.
Por ello, la gestión patrimonial adaptada al ciclo vital resulta especialmente necesaria.
Importancia jurídica y fiscal de la gestión patrimonial
La gestión patrimonial no se limita a la administración financiera, sino que exige cumplir rigurosamente la normativa jurídica y fiscal aplicable y prevenir los riesgos.
La gestión inadecuada de los procedimientos jurídicos o la omisión de declaraciones fiscales pueden generar cargas tributarias elevadas, conflictos y sanciones legales, por lo que puede ser necesaria la asistencia profesional.
2. Gestión patrimonial | Personas físicas
La gestión patrimonial es el proceso de prever y planificar los flujos de activos a lo largo de la vida, incluidos los relacionados con sucesiones, donaciones, inmuebles y activos financieros.
Para las personas con ingresos o patrimonios elevados, constituye una estrategia importante para reducir los riesgos fiscales y transmitir los activos de manera estable.
También permite anticiparse a las cargas derivadas de los impuestos sobre sucesiones y donaciones, los conflictos familiares y el riesgo de inspecciones tributarias, facilitando una transmisión patrimonial lícita y eficiente.
Es importante realizar una planificación sistemática que atienda a las cuestiones fiscales propias de cada etapa de la vida.
Planificación de sucesiones y donaciones
En la gestión del patrimonio personal es importante diseñar una transmisión fluida de los bienes y reducir la carga fiscal que puede surgir al transferir activos entre familiares.
Se examinan medidas lícitas de ahorro fiscal conforme a la Ley del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones de la República de Corea, con el fin de prevenir donaciones irregulares y conflictos jurídicos innecesarios.
Efectos de la gestión
▷ Reducción de la carga tributaria mediante la declaración de los impuestos sobre sucesiones y donaciones y la planificación fiscal ▷ Eliminación anticipada de posibles motivos de conflicto, como la titularidad fiduciaria o la sospecha de una donación anticipada
▷ Coordinación previa de posibles reclamaciones de la legítima y conflictos entre familiares
Formas de utilizar el fideicomiso
El fideicomiso es un sistema de gestión que distribuye las funciones entre el fideicomitente, el fiduciario y el beneficiario, y resulta eficaz para proteger y administrar los activos de forma transparente y cumplir fines específicos.
En particular, el fideicomiso sustitutivo de testamento y el fideicomiso de donación se utilizan como instrumentos esenciales de la gestión del patrimonio personal.
Efectos de la gestión
▷ Prevención de conflictos hereditarios y facilitación de la sucesión mediante un fideicomiso sustitutivo de testamento
▷ Planificación de la administración patrimonial ante la vejez, incluida una posible demencia
▷ Realización de donaciones destinadas a fines específicos, como la educación o los cuidados
Estrategias para gestionar inmuebles y activos financieros
Los inmuebles y los activos financieros constituyen una parte importante del patrimonio personal.
Deben revisarse previamente los riesgos fiscales derivados de la compraventa o transmisión de estos activos, como el impuesto sobre las ganancias patrimoniales y el impuesto sobre adquisiciones.
También se requiere una estrategia de diversificación del riesgo y de incremento del valor a largo plazo mediante la diversificación de la cartera de inversión.
Efectos de la gestión
▷ Valoración de activos basada en precios de transacciones reales y de mercado, y elaboración de un plan estratégico de disposición
▷ Reorganización de la estructura de los activos financieros y elaboración de una estrategia para mejorar la rentabilidad y aprovechar los beneficios fiscales
▷ Diversificación del riesgo mediante la diversificación patrimonial
Activos en el extranjero y cuestiones de fiscalidad internacional
Quienes posean activos financieros en el extranjero deben cumplir las obligaciones de declaración fiscal nacionales y extranjeras, así como la normativa tributaria internacional.
Es necesario establecer un sistema transparente de declaración para cumplir normas internacionales como FATCA y CRS y evitar sospechas de evasión fiscal.
Efectos de la gestión
▷ Cumplimiento de los sistemas internacionales de intercambio de información, como CRS y FATCA
▷ Establecimiento de un sistema lícito de declaración de rentas obtenidas en el extranjero y rendimientos de inversiones internacionales
▷ Prevención de sospechas de evasión fiscal y preparación ante inspecciones del Servicio Nacional de Impuestos de la República de Corea
Elementos esenciales de la gestión del patrimonio personal
Categoría | Contenido principal | Observaciones |
Planificación de sucesiones y donaciones | Reducción de la carga fiscal y prevención de conflictos jurídicos | Es obligatorio declarar los impuestos sobre donaciones y sucesiones |
Utilización de fideicomisos | Protección de activos y prevención de conflictos hereditarios | Puede considerarse un fideicomiso sustitutivo de testamento |
Gestión de inmuebles | Revisión de riesgos fiscales y estrategia de incremento del valor a largo plazo | Es necesario prepararse para el impuesto sobre las ganancias patrimoniales y el impuesto sobre adquisiciones |
Gestión de activos en el extranjero | Cumplimiento de la normativa tributaria internacional y de las obligaciones de declaración | Es necesario cumplir FATCA y CRS |
3. Gestión patrimonial | Empresas
La gestión patrimonial es una estrategia fundamental para afrontar cuestiones como la transmisión del control empresarial, la reorganización de la estructura accionarial y la ordenación interna de los activos, con el fin de procurar la estabilidad y sostenibilidad de la empresa a largo plazo.
En particular, la sucesión de la empresa familiar, la gestión de la carga del impuesto sobre sociedades y la transparencia de las operaciones internas son esenciales para mantener la solidez de los activos empresariales.
Asimismo, en un entorno globalizado es importante reducir los riesgos fiscales imprevistos mediante una preparación previa frente a cuestiones relativas a las sociedades extranjeras y la fiscalidad internacional.
Sucesión de la empresa familiar y transmisión del control empresarial
La planificación de la sucesión de la empresa familiar y la transmisión del control empresarial son elementos esenciales de la gestión del patrimonio empresarial.
Deben examinarse detenidamente los requisitos de la deducción por sucesión de empresa familiar y del régimen fiscal especial aplicable a las donaciones conforme al Derecho coreano, con el fin de reducir la carga tributaria.
Esto permite favorecer la continuidad de la actividad y la estabilidad de la gestión familiar.
Efectos de la gestión
▷ Preparación de medidas para cumplir los requisitos de gestión posterior, como el mantenimiento del representante y de la misma actividad
▷ Diseño de la distribución de participaciones y de la estructura de derechos de voto para prevenir conflictos por el control empresarial
▷ Reducción de los impuestos sobre donaciones y sucesiones, junto con el mantenimiento de la estabilidad empresarial
Gestión eficiente de los activos de una persona jurídica
Los activos de una persona jurídica, como los inmuebles, activos financieros y acciones, requieren una valoración sistemática y un plan de administración.
La transparencia de las operaciones internas y la determinación de un valor adecuado mediante la valoración de acciones no cotizadas pueden contribuir a mejorar el valor empresarial.
Efectos de la gestión
▷ Ajuste de la carga fiscal y optimización de la transmisión de activos mediante la valoración de acciones no cotizadas
▷ Mejora de la eficiencia mediante planes de liquidación o reinversión de activos
▷ Garantía de coherencia entre la contabilidad y la fiscalidad
Revisión de las operaciones internas y la estructura accionarial
Las operaciones internas entre partes vinculadas están sujetas a una revisión rigurosa por parte de las autoridades tributarias.
Debe garantizarse la legalidad y transparencia de las operaciones para evitar sanciones derivadas del régimen coreano de rectificación del cálculo fiscal de operaciones indebidas.
Los cambios en la estructura accionarial también deben revisarse detenidamente desde las perspectivas jurídica y fiscal.
Efectos de la gestión
▷ Prevención de riesgos relacionados con normas importantes, como la rectificación del cálculo fiscal de operaciones indebidas y los precios de transferencia
▷ Gestión de las cuestiones fiscales y mercantiles que puedan surgir al modificar la estructura accionarial
▷ Mejora del valor empresarial mediante la transparencia de las operaciones entre sociedades vinculadas
Estrategias de ahorro en los impuestos sobre sociedades y sucesiones
En la gestión de activos empresariales, que afecta tanto al impuesto sobre sociedades como al impuesto sobre sucesiones, es importante formular estrategias de ahorro fiscal conformes con la normativa tributaria vigente.
Es necesario realizar una revisión integral y formular estrategias relativas a las declaraciones y los pagos fiscales de la persona jurídica y de las personas físicas.
Efectos de la gestión
▷ Distribución de la carga mediante una planificación adecuada de la transmisión de activos antes de la sucesión
▷ Reorganización de la estructura entre los activos de la persona jurídica y el patrimonio personal de su representante
▷ Examen de medidas de ahorro fiscal mediante reorganizaciones societarias, como escisiones y fusiones
Gestión de sociedades extranjeras y operaciones internacionales
Las empresas que se expanden en los mercados internacionales deben gestionar rigurosamente las sociedades extranjeras y los riesgos fiscales internacionales derivados de las operaciones transfronterizas, como la doble imposición y la tributación de los precios de transferencia.
Es esencial disponer de un sistema que permita responder con agilidad a los cambios normativos pertinentes.
Efectos de la gestión
▷ Prevención de la doble imposición mediante el crédito fiscal por impuestos pagados en el extranjero y la aplicación de convenios tributarios
▷ Revisión de los riesgos relativos a las operaciones y la gestión de activos de sociedades extranjeras
▷ Gestión integral de la normativa relacionada con el comercio, incluidos los ALC y la Ley de Aduanas
Elementos esenciales de la gestión de activos empresariales
Elemento | Descripción | Aspecto importante |
Sucesión de la empresa familiar | Preparación de la deducción por sucesión de empresa familiar y de medidas de ahorro en el impuesto sobre donaciones | Mantenimiento de la continuidad empresarial |
Gestión de activos de la persona jurídica | Valoración de activos y transparencia de las operaciones internas | Mejora del valor empresarial |
Revisión de operaciones internas | Revisión de la estructura jurídica de las operaciones para evitar la rectificación del cálculo fiscal de operaciones indebidas | Preparación ante inspecciones tributarias |
Ahorro en los impuestos sobre sociedades y sucesiones | Elaboración de declaraciones fiscales y estrategias de ahorro para la persona jurídica y las personas físicas | Aplicación de la normativa tributaria vigente |
Sociedades extranjeras y operaciones internacionales | Cumplimiento de la normativa tributaria internacional y prevención de la doble imposición | Gestión de riesgos fiscales internacionales |
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4. Gestión patrimonial | Principales riesgos
La gestión patrimonial no se limita al ahorro fiscal o a la transmisión de bienes, sino que tiene por objeto controlar previamente los distintos riesgos fiscales que puedan surgir.
En particular, cuanto mayor sea el patrimonio, más necesaria será una estrategia preventiva frente a riesgos potenciales como las inspecciones tributarias, los conflictos familiares y las cuestiones de fiscalidad internacional.
Los riesgos deben gestionarse mediante estructuras y procedimientos, no mediante previsiones, y es esencial realizar revisiones periódicas.
Riesgos fiscales y posibilidades de impugnación tributaria
La normativa tributaria grava actividades diversas, como los movimientos de activos, las sucesiones, las donaciones y las operaciones societarias, y una omisión procedimental menor puede dar lugar a una tributación elevada.
Además, existe una elevada posibilidad de que la tributación varíe en virtud de normas como la rectificación del cálculo fiscal de operaciones indebidas, la titularidad fiduciaria y el principio de tributación conforme a la realidad económica, por lo que resulta esencial una revisión previa.
También puede existir la posibilidad de obtener tutela mediante procedimientos de impugnación, como la objeción y la solicitud de resolución en vía administrativa, aunque puede ser necesaria una actuación especializada.
Aspectos de respuesta
▷ Revisión estructural periódica de normas esenciales, como el principio de tributación conforme a la realidad económica y la rectificación del cálculo fiscal de operaciones indebidas
▷ Preparación de medidas para cada fase en caso de liquidación tributaria: objeción → solicitud de resolución en vía administrativa → proceso contencioso-administrativo
▷ Preparación de documentación para rebatir el criterio de tributación basada en jurisprudencia similar y respuestas del Servicio Nacional de Impuestos de la República de Corea a consultas
Conflictos familiares y cuestiones relativas a la legítima
La transmisión de activos entre familiares mediante sucesiones o donaciones es una cuestión delicada que puede provocar enfrentamientos emocionales y conflictos jurídicos.
En particular, las reclamaciones de la legítima vulnerada y los conflictos entre coherederos pueden dar lugar a litigios, que suelen intensificarse cuando afectan a empresas o inmuebles.
Estos conflictos deben reducirse mediante instrumentos como el testamento, el fideicomiso y la estructuración previa de las donaciones.
Aspectos de respuesta
▷ Análisis previo de posibles reclamaciones de la legítima vulnerada y preparación de las correspondientes medidas jurídicas
▷ Diseño de una estructura que reduzca los conflictos al realizar donaciones en vida, considerando el momento, los medios y la equidad
▷ Coordinación de los intereses y mantenimiento de la equidad mediante reuniones familiares y asesoramiento jurídico
Fiscalidad internacional y riesgos de los activos en el extranjero
La titularidad de activos en el extranjero y las operaciones internacionales están sujetas simultáneamente a la normativa tributaria nacional y extranjera, por lo que presentan riesgos y exigencias regulatorias complejos.
La titularidad no transparente de activos en el extranjero puede considerarse evasión o elusión fiscal y dar lugar a una tributación elevada e incluso a sanciones penales.
Aspectos de respuesta
▷ Divulgación y revisión fiscal periódicas en caso de poseer cuentas en el extranjero, depósitos en divisas o participaciones en sociedades extranjeras
▷ Evaluación de los riesgos fiscales de la estructura de las operaciones internacionales, incluidos los precios de transferencia y la existencia de un establecimiento permanente (EP)
▷ Establecimiento de un sistema para prevenir la doble imposición mediante la revisión del crédito fiscal por impuestos pagados en el extranjero y de la aplicabilidad de los convenios tributarios
5. Gestión patrimonial | Lista de comprobación
La gestión patrimonial no está reservada únicamente a las personas con grandes patrimonios ni a los directivos de empresas.
Cualquier persona puede estar expuesta a riesgos en función del volumen y composición de sus activos, sus vías de transmisión, su estructura familiar y los elementos internacionales.
Establecer una estrategia de gestión con antelación permite prevenir posibles conflictos, cargas fiscales y problemas jurídicos posteriores.
La siguiente lista permite comprobar si puede ser necesaria una gestión patrimonial.
▷ Si se poseen distintos tipos de activos, como inmuebles, activos financieros o acciones
▷ Si han surgido conflictos por la distribución del patrimonio familiar o existe riesgo de que surjan
▷ Si no se han preparado instrumentos para transmitir los activos, como un testamento o un fideicomiso
▷ Si se poseen activos en el extranjero, como cuentas, inmuebles o sociedades extranjeras
▷ Si se prevé transmitir la empresa a los hijos, pero todavía no se ha preparado la sucesión
▷ Si se ha sido objeto de una inspección tributaria o existe la posibilidad de serlo
▷ Si la estructura accionarial de la familia o de la empresa es compleja o poco clara
▷ Si los impuestos abonados cada año parecen excesivos
▷ Si nunca se ha recibido asesoramiento integral sobre sucesiones, donaciones o fiscalidad societaria
Sistema de asistencia de abogados especializados en fiscalidad
Este despacho cuenta con numerosos abogados especializados con una media de al menos 10 años de experiencia, entre ellos un abogado especializado en fiscalidad inscrito como tal en el Colegio de Abogados de Corea.
Esto permite prestar asistencia práctica y especializada respecto de cuestiones complejas que surgen en diversos ámbitos de la gestión patrimonial, como las sucesiones, las donaciones, los fideicomisos, la sucesión empresarial y la transmisión de bienes inmuebles y activos financieros.
Asimismo, mediante una estrecha colaboración con contables, asesores fiscales y especialistas financieros, se prestan servicios integrales de asesoramiento en gestión patrimonial, entre ellos la elaboración de estrategias adaptadas a cada etapa vital, la prevención de conflictos, el diseño de estructuras para la transmisión de activos y el diagnóstico de riesgos jurídicos.
Si desea asistencia especializada durante todo el proceso, desde el diagnóstico de los riesgos relacionados con el patrimonio y la planificación previa hasta la ejecución posterior y la respuesta ante posibles conflictos, puede solicitar asesoramiento a un abogado especializado en fiscalidad.
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