Infracción de la Ley sobre la Sanción de Delitos Fiscales | Caso concluido con una pena de multa

El sistema de facturas fiscales se estableció para que los empresarios declarasen de manera transparente las operaciones realizadas al suministrar bienes o servicios, de conformidad con la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido de la República de Corea.

Por tanto, emitir o recibir facturas fiscales por operaciones en las que no ha existido un suministro real constituye una conducta claramente ilícita.

🔗¿Qué es una factura fiscal falsa?

Una factura fiscal falsa es aquella que se emite como si se hubiera realizado una operación que, en realidad, no tuvo lugar, o en la que se consigna un importe distinto del real.

El cliente no era un profesional y carecía por completo de conocimientos contables especializados, por lo que emitió las facturas fiscales confiando únicamente en lo que le dijeron las personas vinculadas a la empresa B.

En concreto, el cliente se tranquilizó al oír: «Basta con que emitas las facturas; nosotros nos ocuparemos del resto» y «Nosotros asumiremos los impuestos». También había indicios de que la empresa B había simulado las operaciones transfiriendo el dinero y obteniendo después su devolución, sin que existieran transacciones reales.

El abogado encargado del asunto tributario sostuvo que estas circunstancias demostraban que el Sr. A no había pretendido evadir impuestos deliberadamente.

Al comienzo de la inspección tributaria, el cliente hizo una declaración falsa porque creyó al representante de la empresa B, quien intentó persuadirle diciéndole: «Si asumes toda la responsabilidad, pagaré los impuestos por ti».

Cuando posteriormente se perdió todo contacto con la empresa B, el cliente comprendió, aunque tardíamente, que había sido utilizado y expuso con sinceridad todos los hechos durante la investigación.

El abogado encargado del asunto tributario explicó detalladamente que el cambio en el relato no constituía una mera retractación, sino que se debía a la situación en la que se encontraba entonces el cliente y al engaño de un tercero.

En particular, señaló que existían dudas sobre la fiabilidad y la reflexión con las que se había realizado la declaración inicial. Asimismo, destacó que el cliente había revelado de forma pormenorizada los hechos concretos en sus declaraciones posteriores y había colaborado activamente, lo que mostraba su participación diligente en la investigación.

El abogado encargado del asunto tributario sostuvo que, debido a una recesión económica sin precedentes, la actividad empresarial del cliente estuvo a punto de paralizarse y este recibió una oferta tentadora de la empresa B cuando ni siquiera podía hacer frente de inmediato a los salarios de sus empleados y al alquiler.

En particular, explicó mediante documentación que el cliente no había obtenido un beneficio fiscal directo, que solo había recibido una parte de la comisión a cambio de emitir las facturas fiscales y que incluso existían indicios de que había sufrido pérdidas en cierta medida. Sobre esta base, solicitó que se tuvieran en cuenta dichas circunstancias al determinar la pena.

El abogado encargado del asunto tributario destacó que el cliente había pagado una parte del impuesto sobre el valor añadido liquidado como consecuencia de la emisión de facturas fiscales falsas y que estaba esforzándose por reparar el perjuicio efectivo.

Asimismo, señaló que el cliente tenía previsto abonar mensualmente y a plazos el impuesto sobre el valor añadido restante, y solicitó que se tuvieran en cuenta estas circunstancias al determinar la pena.

Los asuntos relacionados con infracciones de la Ley sobre la Sanción de Delitos Fiscales incluyen normas y procedimientos complejos que pueden resultar difíciles de comprender o afrontar para quienes carecen de conocimientos jurídicos.

Para decidir si procede imponer una sanción, la Ley sobre la Sanción de Delitos Fiscales exige valorar conjuntamente diversos factores, como la finalidad con la que se expidieron las facturas fiscales, la efectiva presentación de las declaraciones tributarias y el estado del pago de los impuestos.

Por ello, puede resultar importante preparar desde las primeras fases del asunto una estrategia de respuesta adecuada con la asistencia de un abogado conocedor de la normativa aplicable.

Daeryun Sociedad de Abogados forma equipos de trabajo integrados por abogados con experiencia en asuntos tributarios y penales, incluidas las infracciones de la Ley sobre la Sanción de Delitos Fiscales, junto con un asesor fiscal coreano de la firma, para preparar una estrategia jurídica adaptada a las circunstancias del asunto.