Infracción de la Ley de Transacciones de Divisas | Sentencia del Tribunal Supremo sobre operaciones de divisas no registradas mediante activos virtuales, asimilables al «hwanchigi»

En este asunto por infracción de la Ley de Transacciones de Divisas, la cuestión controvertida consistía en determinar si la conducta de los acusados, que recibieron activos virtuales (Tether·USDT) de un no residente, los vendieron en la República de Corea y cobraron el precio en efectivo, infringía dicha ley y la Ley sobre la Notificación y Utilización de Información de Determinadas Transacciones Financieras de la República de Corea.

El acusado 5 estableció una oficina, contrató a varios empleados y compró y vendió Tether mediante operaciones extrabursátiles con un número indeterminado de personas. Los acusados 1‧2‧3‧4 se encargaron de entregar o gestionar en la República de Corea los importes en wones surcoreanos siguiendo instrucciones de la parte no residente.

La fiscalía entendió que ejercían habitualmente operaciones de divisas sin inscripción ni notificación y que habían realizado reiteradamente transacciones asimilables al «hwanchigi», por lo que los acusó de infringir la Ley de Transacciones de Divisas, la Ley sobre la Notificación y Utilización de Información de Determinadas Transacciones Financieras y la Ley de Regulación y Sanción del Encubrimiento del Producto del Delito, entre otras normas.

El tribunal de primera instancia consideró acreditado que el acusado 5 compró y vendió reiteradamente activos virtuales a un número indeterminado de personas y recibió dinero en efectivo. Por ello, lo declaró culpable de infringir la Ley sobre la Notificación y Utilización de Información de Determinadas Transacciones Financieras al ejercer la actividad de compraventa de activos virtuales sin presentar la preceptiva notificación.

Asimismo, estimó parcialmente acreditada su culpabilidad por la infracción del artículo 8, apartado 1, de la Ley de Transacciones de Divisas (ejercicio de operaciones de divisas sin inscripción), al haber recibido activos virtuales de un no residente y pagado su contraprestación en wones surcoreanos dentro del país.

Respecto del acusado 2, consideró que no era una «persona que ejerciera profesionalmente la compraventa de activos virtuales» y lo absolvió de la infracción de la Ley sobre la Notificación y Utilización de Información de Determinadas Transacciones Financieras, aunque lo declaró culpable de infringir la Ley de Transacciones de Divisas.

Los acusados 1‧3‧4 fueron declarados culpables de infringir la Ley de Transacciones de Divisas al quedar acreditado que recibieron y entregaron wones surcoreanos siguiendo instrucciones de la organización no residente.

El efectivo incautado fue reconocido como producto del delito y se ordenó, en parte, su decomiso y el cobro de su valor equivalente.

El Tribunal Supremo consideró que la conducta del acusado 5, consistente en recibir activos virtuales de un no residente y pagar su contraprestación en wones surcoreanos dentro del país, constituía el ejercicio habitual de las operaciones de divisas previstas en el artículo 3, apartado 1, número 16, letra (나), de la Ley de Transacciones de Divisas.

El fundamento central de la decisión fue que, si en una transacción con un no residente se efectúan reiteradamente pagos en wones surcoreanos dentro del país, la conducta puede calificarse como una operación relativa a pagos y cobros entre el extranjero y la República de Corea y, por tanto, como el ejercicio de operaciones de divisas sin inscripción.

El Tribunal entendió que concurría el carácter empresarial de la actividad porque el acusado 5 disponía de una oficina, había contratado empleados y realizaba transacciones de forma continuada. En consecuencia, mantuvo las condenas por infringir tanto la Ley sobre la Notificación y Utilización de Información de Determinadas Transacciones Financieras como la Ley de Transacciones de Divisas.

En cambio, respecto de los acusados 1‧3‧4, consideró que la mera entrega de wones surcoreanos no bastaba para entender que habían realizado operaciones de divisas y que no podía afirmarse que hubieran contribuido de forma esencial a la actividad empresarial del acusado 5, por lo que anuló la declaración de culpabilidad.

Asimismo, estimó que el tribunal de segunda instancia había incurrido en un error de interpretación jurídica al no examinar suficientemente si el acusado 2 había actuado como coautor, y anuló y devolvió la parte relativa a la infracción de la Ley sobre la Notificación y Utilización de Información de Determinadas Transacciones Financieras.

Finalmente, el Tribunal Supremo desestimó el recurso del acusado 5 y devolvió para un nuevo enjuiciamiento parte de los asuntos relativos a los acusados 1·2·3·4.

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