CONTENIDO
- 1. Ley de Transacciones de Divisas | Concepto básico y finalidad
- - Principales tipos de operaciones de divisas ilícitas
- 2. Ley de Transacciones de Divisas | Procedimientos y obligaciones de declaración
- - Obligaciones relativas a las operaciones de divisas de importación y exportación
- 3. Ley de Transacciones de Divisas | Inspecciones de divisas del Servicio de Aduanas de Corea
- - Ámbito de las inspecciones del Servicio de Aduanas de Corea
- 4. Ley de Transacciones de Divisas | Ejemplos de infracciones y penas aplicables
- - Penas y sanciones administrativas por infracciones legales
- 5. Ley de Transacciones de Divisas | Inspecciones periódicas de divisas del Servicio de Aduanas de Corea
- - Lista de comprobación sobre infracciones de la Ley de Transacciones de Divisas
1. Ley de Transacciones de Divisas | Concepto básico y finalidad
La Ley de Transacciones de Divisas de la República de Corea establece las normas aplicables a las transacciones entre Corea y otros países que tienen por objeto moneda extranjera o medios de pago aceptados en el extranjero, entre ellas las relacionadas con el comercio, los viajes al extranjero, los estudios en el extranjero y la inversión exterior.
Esta ley tiene por objeto contribuir al equilibrio de la balanza de pagos, estabilizar el valor de la moneda y facilitar las transacciones con el exterior.
La Ley de Transacciones de Divisas se aplica principalmente a los tres ámbitos siguientes.
- Las transacciones de divisas realizadas dentro de la República de Corea
- Las transacciones de divisas entre la República de Corea y el extranjero
- Las transacciones de divisas realizadas en el extranjero por residentes en la República de Corea
Por tanto, se aplica ampliamente a todas las transacciones con el exterior que impliquen divisas, incluidas la inversión extranjera directa, la adquisición de inmuebles en el extranjero, las transferencias internacionales y las operaciones de compensación, y no solo a las empresas importadoras y exportadoras.
Principales tipos de operaciones de divisas ilícitas
- Sacar del país o introducir en él moneda extranjera, cheques u otros medios de pago sin declararlos ante la aduana
- Sacar moneda extranjera del país simulando documentalmente el pago de una importación sin que exista una importación real de mercancías
- Declarar deliberadamente un precio de exportación inferior al real y cobrar y ocultar en el extranjero la diferencia efectiva
- Ocultar en el extranjero o utilizar localmente los ingresos de una exportación sin repatriarlos a la República de Corea
- Sacar del país fondos procedentes de delitos, como los ingresos derivados de la venta de mercancías de contrabando
- Sacar fondos del país para financiar actividades delictivas, como el contrabando.
2. Ley de Transacciones de Divisas | Procedimientos y obligaciones de declaración
Conforme a la Ley de Transacciones de Divisas, los ingresos procedentes de exportaciones pueden cobrarse libremente. No obstante, según el método de cobro, la operación de divisas debe declararse al gobernador del Banco de Corea.
Si el importe respecto del cual se incumple la obligación de declaración supera los límites indicados a continuación, dentro del ámbito de importes iguales o superiores a 500 millones de wones surcoreanos, podrá imponerse una pena de prisión con trabajos de hasta 1 año o una multa penal de hasta 100 millones de wones surcoreanos.
Asimismo, podrá imponerse una sanción administrativa pecuniaria de hasta 100 millones de wones surcoreanos.
Las divisas, los valores, los inmuebles y otros bienes obtenidos como consecuencia de la infracción serán objeto de decomiso obligatorio. Si el decomiso no fuera posible, se exigirá el pago de su valor equivalente.
Obligaciones relativas a las operaciones de divisas de importación y exportación
1) Compensación entre créditos y deudas
Cuando una empresa pretenda liquidar los ingresos de una exportación mediante su compensación con importes ya adeudados por importaciones, reclamaciones por daños y perjuicios, comisiones u otros conceptos, en lugar de cobrarlos directamente en efectivo, deberá declararlo previamente al director de la entidad bancaria autorizada para operar con divisas.
Cuando una empresa multinacional compense conjuntamente los créditos y las deudas derivados de varias operaciones o efectúe compensaciones complejas entre múltiples partes, deberá presentar una declaración separada al gobernador del Banco de Corea. El plazo legal mínimo de conservación de los justificantes relacionados con la compensación es de 5 años.
2) Liquidación a largo plazo (liquidación fuera de plazo)
En principio, los ingresos de una exportación deben cobrarse dentro del plazo establecido antes o después del embarque de las mercancías. No obstante, surge una obligación de declaración cuando un importe igual o superior al límite correspondiente permanece sin liquidar durante un periodo prolongado.
En concreto, cuando se pretenda cobrar un importe superior a 100.000 dólares estadounidenses por contrato con una antelación de más de 1 año respecto del embarque de las mercancías, deberá declararse previamente al gobernador del Banco de Corea.
3)Pago o cobro a través de un tercero
También se requiere una declaración previa cuando un tercero que no sea parte en la operación de importación o exportación pague o cobre el importe en su lugar.
Entre los supuestos representativos se encuentran aquellos en los que un importador coreano no paga directamente al proveedor extranjero, sino a través de otro socio comercial ubicado en Corea, o en los que otra empresa, coreana o extranjera, paga los ingresos de la exportación en lugar de la parte contratante original.
4) Pago directo sin intervención de una entidad bancaria autorizada para operar con divisas
Cuando el pago correspondiente a una transacción corriente, como el precio de una importación, supere los 10.000 dólares estadounidenses, deberá remitirse a través de una entidad bancaria autorizada para operar con divisas.
Si fuera necesario sacar el dinero en efectivo del país o efectuar el pago directamente, será obligatorio presentar la declaración correspondiente.
3. Ley de Transacciones de Divisas | Inspecciones de divisas del Servicio de Aduanas de Corea
En relación con la Ley de Transacciones de Divisas, el Servicio de Aduanas de Corea se encarga de investigar las operaciones de divisas y las operaciones de divisas ilícitas contempladas en dicha ley, así como de realizar investigaciones sobre blanqueo de capitales.
[Empresas sujetas a inspecciones de divisas]
① Empresas que realizan operaciones de divisas por encima de una determinada escala
② Empresas con un historial de operaciones de divisas
③ Empresas que realizan operaciones de capital e inversiones extranjeras directas
④ Partes en las operaciones, como los operadores de cambio de moneda
Ámbito de las inspecciones del Servicio de Aduanas de Corea
Operaciones de divisas | -Cumplimiento de los procedimientos aplicables a las importaciones, exportaciones y operaciones de servicios -Existencia de salidas ilícitas de moneda extranjera mediante manipulación de precios u otros métodos -En caso de negativa, obstrucción o elusión de una inspección por parte de una entidad autorizada para operar con divisas u otra entidad: revocación de la autorización, suspensión de la actividad durante un periodo de hasta 6 meses o sanción administrativa pecuniaria de hasta 100 millones de wones surcoreanos |
Operaciones de divisas ilícitas | -Investigación de delitos relacionados con importaciones y exportaciones ilícitas -Omisión de la declaración o presentación de una declaración falsa al importar o exportar medios de pago |
Investigación de blanqueo de capitales | -Investigación de conductas como la adquisición y disposición del producto del delito o el encubrimiento de los hechos que originaron dichos fondos -Investigación de delitos de importación y exportación ilícitas, delitos aduaneros y otros delitos contemplados en la Ley de Aduanas, la Ley de Comercio Exterior y la Ley de Transacciones de Divisas de la República de Corea |
4. Ley de Transacciones de Divisas | Ejemplos de infracciones y penas aplicables
Las infracciones de la Ley de Transacciones de Divisas pueden producirse con frecuencia en la práctica, con independencia del tamaño de la empresa.
Los siguientes son ejemplos representativos de infracciones de la Ley de Transacciones de Divisas.
① Pago o cobro mediante justificantes que no se corresponden con los hechos
Presentación de facturas falsas a un banco para simular que los fondos destinados a comprar criptomonedas, como bitcoines, correspondían al pago de operaciones comerciales y transferirlos a Estados Unidos
② Compensación de créditos y deudas
Una empresa sometida a un procedimiento de reorganización transmitió su participación en una sociedad local de Hong Kong y compensó las acciones con el crédito de una sociedad no residente, pero no lo declaró al gobernador del Banco de Corea
③ Pago de un importe superior a 5.000 dólares estadounidenses a un tercero que no era parte en la operación
Al importar mercancías de la empresa estadounidense A, el precio se pagó a un tercero designado por dicha empresa
④ Pago sin intervención de una entidad bancaria autorizada para operar con divisas
Al importar mercancías de Taiwán, una parte del precio de la importación se pagó directamente al representante del exportador taiwanés que había entrado en la República de Corea
⑤ Entrada o salida de moneda, cheques, valores o pagarés sin declaración aduanera
-Al exportar mercancías a Irán, la comisión que debía pagarse al intermediario se sacó del país en efectivo sin declararla al responsable de la aduana
-Un residente permanente en Estados Unidos introdujo cheques en moneda extranjera por un importe igual o superior a 20.000 dólares estadounidenses sin declararlos al responsable de la aduana
⑥ Inversión extranjera directa no declarada a una entidad bancaria autorizada para operar con divisas
-Adquisición de una participación en una sociedad local de Japón sin presentar previamente la declaración de inversión extranjera directa al director de una entidad bancaria autorizada para operar con divisas
-Tras declarar una inversión mediante un préstamo a una sociedad extranjera durante 2 años, se recuperó el capital invertido sin presentar una declaración de modificación de la inversión extranjera directa
Penas y sanciones administrativas por infracciones legales
▶Tipos de infracciones de la Ley de Transacciones de Divisas y penas aplicables
Tipo de infracción de la Ley de Transacciones de Divisas | Pena aplicable |
| Efectuar pagos, cobros u operaciones pese a una medida de suspensión de las operaciones de divisas | Pena de prisión con trabajos de hasta 5 años o multa penal de hasta 500 millones de wones surcoreanos (si el triple del valor del objeto de la infracción supera los 500 millones de wones surcoreanos, la multa podrá ascender como máximo al triple de dicho valor) |
| Incumplir la obligación de confidencialidad de las operaciones de divisas | Pena de prisión con trabajos de hasta 2 años o multa penal de hasta 200 millones de wones surcoreanos (ambas penas podrán imponerse conjuntamente) |
| Incumplimiento de la obligación de declaración o presentación de una declaración falsa | Pena de prisión con trabajos de hasta 1 año o multa penal de hasta 100 millones de wones surcoreanos (si el triple del valor del objeto de la infracción supera los 100 millones de wones surcoreanos, la multa podrá ascender como máximo al triple de dicho valor) |
▶Tipos de infracciones de la Ley de Transacciones de Divisas y sanciones administrativas
| Tipo de infracción de la Ley de Transacciones de Divisas | Sanción administrativa pecuniaria |
| Mantener operaciones de divisas u operaciones de capital tras presentar una declaración falsa o pese a la denegación de su aceptación | Sanción administrativa pecuniaria de hasta 100 millones de wones surcoreanos |
| No informar sobre el método de pago o cobro, o negarse a una inspección, obstruirla o eludirla | Sanción administrativa pecuniaria de hasta 30 millones de wones surcoreanos |
| No presentar los documentos requeridos para una inspección de divisas o presentar documentos falsos | Sanción administrativa pecuniaria de hasta 10 millones de wones surcoreanos |
5. Ley de Transacciones de Divisas | Inspecciones periódicas de divisas del Servicio de Aduanas de Corea
En relación con la Ley de Transacciones de Divisas, desde 2025 el Servicio de Aduanas de Corea realiza inspecciones periódicas de divisas a empresas cuyas operaciones superan una determinada escala.
Esto representa un cambio del modelo anterior, en el que las inspecciones de divisas solo se realizaban cuando existían indicios de operaciones ilícitas, hacia un sistema de prevención y control efectivo.
[Empresas sujetas a inspecciones periódicas]
- Empresas con un volumen de operaciones de divisas superior a una determinada escala
- Empresas que realizan inversiones extranjeras directas
- Empresas que realizan operaciones de capital
- Empresas que realizan operaciones de riesgo elevado, como compensaciones, pagos a terceros o pagos fuera de plazo
Si se detecta una infracción de la Ley de Transacciones de Divisas, la empresa puede ser investigada por organismos como el Servicio de Supervisión Financiera de Corea, el Servicio de Aduanas de Corea o la policía. Las infracciones graves pueden dar lugar a un procedimiento penal, por lo que son importantes la prevención y una respuesta adecuada.
Lista de comprobación sobre infracciones de la Ley de Transacciones de Divisas
Una infracción de la Ley de Transacciones de Divisas puede no limitarse a la imposición de actos administrativos, sino conllevar restricciones a la financiación del comercio exterior, el decomiso del valor equivalente y sanciones penales, y perjudicar gravemente la reputación de la empresa.
Para las pequeñas y medianas empresas importadoras y exportadoras, resultan esenciales tanto el asesoramiento personalizado sobre el cumplimiento de la Ley de Transacciones de Divisas, adaptado a sus operaciones de importación y exportación, como las revisiones periódicas de riesgos.
Daeryun, despacho situado en el 9.º puesto en la República de Corea, según el criterio de las declaraciones del impuesto sobre el valor añadido presentadas durante 25 años ante el Servicio Nacional de Impuestos de Corea, presta asesoramiento destinado a prevenir los riesgos relacionados con la Ley de Transacciones de Divisas que pueden surgir en las operaciones comerciales de las empresas, mediante la colaboración de un equipo de especialistas en ámbitos específicos, incluidos abogados especializados en aduanas y asesores especializados en materia aduanera y cambiaria.
▶Comprobación de la legalidad de las operaciones de divisas : verificación del cumplimiento de la Ley de Transacciones de Divisas en los procedimientos de pago y cobro derivados de importaciones y exportaciones ▶Guía sobre declaraciones e informes : obligaciones y procedimientos de declaración establecidos por la normativa & orientación precisa sobre los métodos aplicables a los aspectos que suelen omitirse ▶Mejora del sistema de gestión interna : prevención de los riesgos derivados de las operaciones de divisas mediante la implantación de un sistema de gestión de datos relacionados con dichas operaciones y el refuerzo del sistema de control interno ▶Formación y suministro de información : mejora de la capacidad de autoevaluación mediante información sobre la normativa más reciente y la entrega de listas de comprobación y directrices |
Si necesita asesoramiento jurídico sobre la Ley de Transacciones de Divisas, puede solicitar una 🔗reserva de consulta jurídica con un abogado especializado en materia tributaria.
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