CONTENTS
- 1. Circonstances ayant conduit à consulter un avocat en droit comptable
- - Circonstances de l’affaire relevées par l’avocat en droit comptable
- 2. Le contrôle comptable expliqué par un avocat en droit comptable
- - Les étapes du contrôle comptable expliquées par un avocat en droit comptable
- - La procédure du contrôle fondé sur des soupçons expliquée par un avocat en droit comptable
- 3. Conseil juridique fourni à la société A pour répondre au contrôle fondé sur des soupçons
- 4. La société A écarte le risque de radiation de la cote à la suite des conseils d’un avocat en droit comptable
1. Circonstances ayant conduit à consulter un avocat en droit comptable
Le client ayant consulté un avocat en droit comptable était le dirigeant de la société A. Un 🔗contrôle comptable fondé sur des soupçons ayant été engagé par le Service de surveillance financière de la République de Corée, il souhaitait obtenir un conseil juridique afin de répondre au risque de radiation de la cote.
Circonstances de l’affaire relevées par l’avocat en droit comptable
Le client ayant consulté un avocat en droit comptable était le dirigeant de la société A. Un contrôle fondé sur des soupçons ayant été engagé dans le cadre d’un contrôle comptable, il souhaitait obtenir un conseil juridique.
La société A, cotée au KOSDAQ, suscitait également de l’intérêt dans d’autres pays et enregistrait une hausse de son chiffre d’affaires.
Dans ce contexte, la société OO, qui entretenait des relations commerciales avec la société A, a signalé au Service de surveillance financière de la République de Corée que cette dernière avait intentionnellement surévalué son chiffre d’affaires par le passé.
À la suite de ce signalement, le Service de surveillance financière a engagé un contrôle fondé sur des soupçons dans le cadre du contrôle comptable visant la société A.
Souhaitant répondre au risque de radiation de la cote, le dirigeant de la société A a demandé un conseil juridique à un avocat en droit comptable de Daeryun ayant l’expérience des contrôles comptables.
2. Le contrôle comptable expliqué par un avocat en droit comptable
■ Le contrôle comptable expliqué par un avocat en droit comptable
Le contrôle comptable est mené conformément à la Loi de la République de Corée sur l’audit externe des sociétés par actions et au Règlement coréen relatif à l’audit externe et à la comptabilité, entre autres matières.
Il consiste à vérifier, selon les modalités prévues par les textes applicables, si les états financiers d’une société donnée et le rapport d’audit établi à leur sujet respectent les normes comptables et les normes d’audit.
Lorsqu’une violation est constatée, le contrôle vise à en déterminer les responsabilités et à prendre les mesures appropriées afin d’améliorer la fiabilité des informations comptables. Il contribue ainsi à la protection des parties intéressées et au développement sain des entreprises.
Sur la base de ses connaissances des textes applicables, l’avocat en droit comptable a fourni un conseil juridique adapté à l’objet du contrôle comptable.
Les étapes du contrôle comptable expliquées par un avocat en droit comptable
L’avocat en droit comptable a expliqué les étapes du contrôle comptable que constituent le contrôle d’examen et le contrôle fondé sur des soupçons.
Contrôle d’examen
- Étape consistant à effectuer notamment une analyse financière des informations publiées afin de vérifier le respect des normes comptables, en se concentrant sur les anomalies constatées
- Contrôle mené avec la coopération volontaire de la société concernée et clôturé sans contrôle fondé sur des soupçons lorsque les anomalies sont expliquées par des éléments valables
Contrôle fondé sur des soupçons
- Étape consistant à rechercher et à vérifier une éventuelle violation des normes comptables lorsque les anomalies relevées lors du contrôle d’examen ne sont pas expliquées par des éléments valables
- Enquête menée après exercice du pouvoir de demander la communication de documents prévu par les textes applicables, avec remise des livres comptables et des pièces justificatives pertinentes
La procédure du contrôle fondé sur des soupçons expliquée par un avocat en droit comptable
L’avocat en droit comptable a présenté la procédure du contrôle fondé sur des soupçons, également appelé contrôle approfondi.
1) Demande de communication de documents - Demande de consultation et de remise des livres comptables, des documents connexes et des dossiers de travail d’audit, entre autres
2) Analyse des documents remis - Demande de documents complémentaires si nécessaire
3) Questions et demande de déclarations - Demande de déclarations afin d’établir les faits et possibilité de fournir des explications
4) Examen de la situation patrimoniale de la société - Possibilité de procéder à une inspection sur place si nécessaire
5) Demande de documents aux organismes concernés - Possibilité, si nécessaire, de consulter les opérations financières, de vérifier les créances et les dettes auprès des cocontractants et de demander des documents aux organismes publics
6) Absence de soupçon de violation - Clôture du contrôle
7) En cas de découverte d’un soupçon de violation, synthèse des éléments et envoi d’un questionnaire : possibilité de fournir des explications complémentaires au moyen d’une réponse écrite
8) Finalisation des constatations et envoi d’un avis préalable de mesure : notification préalable des constatations envisagées et des types de mesures, ainsi qu’informations sur la comparution devant le Comité de contrôle comptable et la présentation d’observations écrites
9) Examen par le Comité de contrôle comptable : possibilité de présenter des observations par écrit ou en comparaissant
10) Décision de la Commission des valeurs mobilières et des contrats à terme de la République de Corée
11) Décision de la Commission des services financiers de la République de Corée : lorsque, pour une société cotée, le montant de la sanction pécuniaire administrative de type gwajinggeum dépasse 500 millions de wons sud-coréens
12) Demande de réexamen : possibilité de demander un réexamen dans les 30 jours suivant la notification de la mesure
3. Conseil juridique fourni à la société A pour répondre au contrôle fondé sur des soupçons
Afin d’accompagner la société A, exposée à un risque de radiation de la cote, l’avocat en droit comptable lui a fourni un conseil juridique adapté à sa situation sur la base de son expérience des contrôles comptables.
Après avoir examiné en détail la situation de la société A, qui faisait l’objet d’un contrôle fondé sur des soupçons, l’avocat en droit comptable a constaté que les affirmations de la société OO, à l’origine du signalement de la surévaluation auprès du Service de surveillance financière de la République de Corée, comportaient de nombreuses exagérations.
Il a également analysé les causes des irrégularités comptables et les motifs des corrections, puis confirmé qu’il ne s’agissait pas d’une falsification intentionnelle des comptes.
L’avocat en droit comptable de Daeryun a examiné les éventuels facteurs de risque de la société A et proposé une stratégie de réponse au contrôle comptable lui permettant de se préparer également aux difficultés supplémentaires susceptibles de survenir.
4. La société A écarte le risque de radiation de la cote à la suite des conseils d’un avocat en droit comptable
À la suite du conseil juridique de l’avocat en droit comptable, la société A n’a fait l’objet, devant la Commission des valeurs mobilières et des contrats à terme de la République de Corée, que de sanctions comprenant une sanction pécuniaire administrative de type gwajinggeum, sans mesure de dénonciation ni de notification au parquet.
Ce résultat est intervenu dans le cadre de l’intervention d’une équipe d’avocats en droit comptable de Daeryun ayant l’expérience des contrôles comptables et ayant fourni à la société A un conseil juridique adapté à sa situation.
Après que la société A eut écarté le risque de radiation de la cote, son dirigeant a remercié à plusieurs reprises les avocats en droit comptable de Daeryun pour leurs conseils.
Au sein du Cabinet d'avocats Daeryun, des experts-comptables ayant exercé pendant plusieurs années dans de grands cabinets d’expertise comptable et des avocats en droit comptable ayant traité de nombreuses affaires de falsification comptable devant le parquet et les juridictions coréennes interviennent conjointement sur les contrôles comptables et les litiges juridiques qui en découlent.
Si vous avez besoin d’un accompagnement contentieux ou d’un conseil juridique en matière de contrôle comptable, vous pouvez consulter 🔗les avocats en droit comptable du Cabinet d'avocats Daeryun.
Ce contenu est basé sur des études de cas réelles de Cabinet d’avocats Daeryun avec quelques adaptations, et les droits d'auteur appartiennent à notre cabinet.
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