Conseil juridique d’un avocat en droit comptable | Accompagnement de la société A face au risque de radiation de la cote lors d’un contrôle comptable

Le client ayant consulté un avocat en droit comptable était le dirigeant de la société A. Un contrôle fondé sur des soupçons ayant été engagé dans le cadre d’un contrôle comptable, il souhaitait obtenir un conseil juridique.

La société A, cotée au KOSDAQ, suscitait également de l’intérêt dans d’autres pays et enregistrait une hausse de son chiffre d’affaires.

Dans ce contexte, la société OO, qui entretenait des relations commerciales avec la société A, a signalé au Service de surveillance financière de la République de Corée que cette dernière avait intentionnellement surévalué son chiffre d’affaires par le passé.

À la suite de ce signalement, le Service de surveillance financière a engagé un contrôle fondé sur des soupçons dans le cadre du contrôle comptable visant la société A.

Souhaitant répondre au risque de radiation de la cote, le dirigeant de la société A a demandé un conseil juridique à un avocat en droit comptable de Daeryun ayant l’expérience des contrôles comptables.

L’avocat en droit comptable a expliqué les étapes du contrôle comptable que constituent le contrôle d’examen et le contrôle fondé sur des soupçons.

Contrôle d’examen

- Étape consistant à effectuer notamment une analyse financière des informations publiées afin de vérifier le respect des normes comptables, en se concentrant sur les anomalies constatées

- Contrôle mené avec la coopération volontaire de la société concernée et clôturé sans contrôle fondé sur des soupçons lorsque les anomalies sont expliquées par des éléments valables

Contrôle fondé sur des soupçons

- Étape consistant à rechercher et à vérifier une éventuelle violation des normes comptables lorsque les anomalies relevées lors du contrôle d’examen ne sont pas expliquées par des éléments valables

- Enquête menée après exercice du pouvoir de demander la communication de documents prévu par les textes applicables, avec remise des livres comptables et des pièces justificatives pertinentes

L’avocat en droit comptable a présenté la procédure du contrôle fondé sur des soupçons, également appelé contrôle approfondi.

1) Demande de communication de documents - Demande de consultation et de remise des livres comptables, des documents connexes et des dossiers de travail d’audit, entre autres

2) Analyse des documents remis - Demande de documents complémentaires si nécessaire

3) Questions et demande de déclarations - Demande de déclarations afin d’établir les faits et possibilité de fournir des explications

4) Examen de la situation patrimoniale de la société - Possibilité de procéder à une inspection sur place si nécessaire

5) Demande de documents aux organismes concernés - Possibilité, si nécessaire, de consulter les opérations financières, de vérifier les créances et les dettes auprès des cocontractants et de demander des documents aux organismes publics

6) Absence de soupçon de violation - Clôture du contrôle

7) En cas de découverte d’un soupçon de violation, synthèse des éléments et envoi d’un questionnaire : possibilité de fournir des explications complémentaires au moyen d’une réponse écrite

8) Finalisation des constatations et envoi d’un avis préalable de mesure : notification préalable des constatations envisagées et des types de mesures, ainsi qu’informations sur la comparution devant le Comité de contrôle comptable et la présentation d’observations écrites

9) Examen par le Comité de contrôle comptable : possibilité de présenter des observations par écrit ou en comparaissant

10) Décision de la Commission des valeurs mobilières et des contrats à terme de la République de Corée

11) Décision de la Commission des services financiers de la République de Corée : lorsque, pour une société cotée, le montant de la sanction pécuniaire administrative de type gwajinggeum dépasse 500 millions de wons sud-coréens

12) Demande de réexamen : possibilité de demander un réexamen dans les 30 jours suivant la notification de la mesure