Affaire traitée par un avocat fiscaliste à Busan | Sursis à l’exécution de la peine après avoir démontré que le client n’était pas le véritable exploitant de l’entreprise

CONTENTS

1. Client ayant sollicité l’assistance d’un avocat fiscaliste à Busan
- - Circonstances révélées lors de l’entretien avec l’avocat fiscaliste
2. Avocat fiscaliste à Busan : « La personne poursuivie n’était pas le véritable exploitant, mais seulement un salarié tenu de suivre les instructions »
- - Quelles peines la Loi sur la répression des infractions fiscales prévoit-elle ? Explications d’un avocat fiscaliste
3. Le tribunal retient les arguments de l’avocat fiscaliste à Busan

1. Client ayant sollicité l’assistance d’un avocat fiscaliste à Busan

Le client de Busan ayant sollicité l’assistance d’un avocat fiscaliste à Busan avait constitué une société par actions sur les instructions du propriétaire de l’entreprise et en avait assumé les fonctions de représentant légal. Après avoir enfreint la loi, il s’est adressé à cet avocat fiscaliste.

L’avocat fiscaliste à Busan a estimé que la difficulté de l’affaire tenait au fait que le client avait été amené à émettre, au nom de la société par actions, de fausses factures fiscales à l’entreprise du propriétaire effectif.

Bien que tous ces actes aient été accomplis sur les instructions du propriétaire effectif, le client avait enfreint la Loi sur la répression des infractions fiscales, qui dispose que « nul ne doit émettre une facture fiscale sans avoir fourni de biens ou de services ».

Circonstances révélées lors de l’entretien avec l’avocat fiscaliste

Lors de son entretien avec l’avocat fiscaliste à Busan, le client a expliqué qu’il avait accepté les fonctions de représentant de la société par actions sous la contrainte du propriétaire effectif et avait même été amené à émettre de fausses factures fiscales.

Tous les actes du client étaient toutefois passibles de sanctions pénales. Craignant une lourde peine, il a demandé à l’avocat fiscaliste de Daeryun à Busan de rechercher un moyen d’éviter son placement immédiat en détention par le tribunal.

2. Avocat fiscaliste à Busan : « La personne poursuivie n’était pas le véritable exploitant, mais seulement un salarié tenu de suivre les instructions »

À l’issue d’un entretien approfondi avec le client, le Cabinet d'avocats Daeryun a constitué à Busan une équipe composée de plusieurs professionnels ayant l’expérience des affaires d’infraction à la Loi sur la répression des infractions fiscales.

L’équipe d’avocats fiscalistes de Daeryun à Busan a exposé les circonstances dans lesquelles la personne poursuivie avait été amenée à émettre de fausses factures fiscales et a demandé au tribunal de faire preuve de la plus grande clémence possible.

■ La personne poursuivie n’était pas le véritable exploitant de l’entreprise et avait été amenée à émettre de fausses factures fiscales sur les instructions du propriétaire effectif

■ La personne poursuivie a reconnu les faits visés par les poursuites et a coopéré activement à l’enquête

Quelles peines la Loi sur la répression des infractions fiscales prévoit-elle ? Explications d’un avocat fiscaliste

La Loi sur la répression des infractions fiscales a pour objet de renforcer l’effectivité de la législation fiscale et de favoriser une attitude responsable des citoyens à l’égard de leurs obligations fiscales, en réglementant notamment les peines et les amendes administratives applicables aux personnes qui enfreignent cette législation. Elle contient notamment des dispositions relatives aux actes constitutifs d’infractions fiscales, à leur dénonciation et à leur répression.

Article 3 de la Loi sur la répression des infractions fiscales (fraude fiscale, etc.) ① Toute personne qui se soustrait à l’impôt ou obtient un remboursement ou une déduction d’impôt par fraude ou par tout autre acte irrégulier est punie d’un emprisonnement de 2 ans au plus ou d’une amende pénale n’excédant pas le double du montant de l’impôt éludé ou du montant remboursé ou déduit (ci-après le « montant de l’impôt éludé, etc. »). Toutefois, dans l’un des cas suivants, elle est punie d’un emprisonnement de 3 ans au plus ou d’une amende pénale n’excédant pas le triple du montant de l’impôt éludé, etc.

1. Lorsque le montant de l’impôt éludé, etc. est égal ou supérieur à 300 millions de wons sud-coréens et représente au moins 30 sur 100 du montant de l’impôt qui devait être déclaré et acquitté (dans le cas d’un impôt établi et recouvré par l’État sur la base de la déclaration du contribuable, le montant de l’impôt qui devait être déterminé et notifié)

2. Lorsque le montant de l’impôt éludé, etc. est égal ou supérieur à 500 millions de wons sud-coréens

② Une peine d’emprisonnement et une peine d’amende peuvent être prononcées cumulativement contre l’auteur de l’infraction prévue au paragraphe ①, en fonction des circonstances.

③ Lorsqu’une personne ayant commis l’infraction prévue au paragraphe ① dépose, à propos du montant de l’impôt éludé, etc., une déclaration rectificative dans les 2 ans suivant l’expiration du délai légal de déclaration, conformément à l’article 45 de la Loi-cadre sur les impôts nationaux de la République de Corée, ou une déclaration tardive dans les 6 mois suivant cette expiration, conformément à l’article 45-3 de la même loi, sa peine peut être atténuée.

④ La peine de toute personne qui commet de manière habituelle l’infraction prévue au paragraphe ① est aggravée de moitié.

⑤ Le moment auquel l’infraction prévue au paragraphe ① est consommée est déterminé comme suit.

1. Pour les impôts établis et recouvrés par l’État sur la base de la déclaration du contribuable : à l’expiration du délai de paiement après que l’État a déterminé l’assiette de l’impôt concerné ou l’a établie à l’issue d’un contrôle. Toutefois, lorsque l’État ne peut déterminer l’assiette de cet impôt ou l’établir à l’issue d’un contrôle parce que le contribuable, dans le but d’éluder l’impôt, n’a pas déclaré l’assiette imposable conformément à la législation fiscale, l’infraction est consommée à l’expiration du délai de déclaration de l’assiette de l’impôt concerné.

2. Pour les impôts ne relevant pas du point 1 : à l’expiration du délai de déclaration et de paiement

⑥ L’expression « fraude ou tout autre acte irrégulier » employée au paragraphe ① désigne tout acte positif relevant de l’un des cas suivants et rendant impossible ou considérablement difficile l’établissement et le recouvrement de l’impôt.

1. Inscription de données mensongères dans les livres comptables, notamment par la tenue d’une double comptabilité

2. Établissement et réception de pièces justificatives ou de documents mensongers

3. Destruction des livres comptables et des registres

4. Dissimulation de biens, ou manipulation ou dissimulation de revenus, de recettes, d’actes ou de transactions

5. Omission intentionnelle d’établir ou de conserver des livres comptables, ou manipulation de factures, de factures fiscales, de relevés récapitulatifs de factures ou de relevés récapitulatifs de factures fiscales

6. Manipulation d’un système intégré de gestion des ressources de l’entreprise visé à l’article 5-2, point 1, de la Loi sur les restrictions applicables aux avantages fiscaux, ou manipulation de factures fiscales électroniques

7. Tout autre acte accompli par manœuvre trompeuse ou tout autre acte irrégulier

3. Le tribunal retient les arguments de l’avocat fiscaliste à Busan

Le tribunal a retenu les arguments présentés par l’avocat fiscaliste du Cabinet d'avocats Daeryun à Busan et a rendu la décision suivante : « La personne poursuivie est condamnée à 10 mois d’emprisonnement. Toutefois, l’exécution de cette peine est assortie d’un sursis de 2 ans à compter de la date à laquelle le présent jugement deviendra définitif. »

Dans une affaire de fraude fiscale, toute erreur figurant dans l’acte d’accusation ou dans le dossier d’enquête doit être clairement contestée au cours du procès.

Il convient également de préparer les éléments favorables pertinents pour la détermination de la peine et de suivre attentivement la procédure, car ces facteurs peuvent influer sur l’issue de l’affaire.

La sanction pouvant varier selon la manière dont la procédure est conduite et les mesures prises, l’assistance d’un professionnel, tel qu’un avocat fiscaliste à Busan, peut être utile.

Le Cabinet d'avocats Daeryun constitue des équipes réunissant plusieurs professionnels du droit et traite les dossiers qui lui sont confiés au moyen de son système interne de conduite des procédures, élaboré à partir d’affaires antérieurement prises en charge.

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Ce contenu est basé sur des études de cas réelles de Cabinet d’avocats Daeryun avec quelques adaptations, et les droits d'auteur appartiennent à notre cabinet.
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