Prosedur Menghadapi Pemeriksaan Transaksi Valuta Asing

Anda berada di langkah mana?

Pilih langkah Anda saat ini dan isinya akan muncul di bawah.

1. 1Pemilihan sasaran pemeriksaan dan persetujuan rencana pemeriksaan
2. 2Pemberitahuan rencana pemeriksaan dan pengiriman daftar periksa mandiri
3. 3Permohonan penundaan pemeriksaan
4. 4Pemeriksaan di tempat dan pemeriksaan dokumen
5. 5Penyimpanan dan pengembalian bahan dan barang
6. 6Penutupan pemeriksaan dan pelaporan hasil
7. 7Pemberitahuan rencana keputusan administratif dan dengar pendapat (teguran, penghentian atau pembatasan transaksi)
8. 8Pemberitahuan rencana denda administratif dan penyampaian pendapat
9. 9Keberatan atas denda administratif dan sidang denda administratif

• Langkah dasar
• Tindakan tambahan / pilihan
• Penolakan / keberatan
• Akhir prosedur

Waktu yang diperlukan

Paling lama 120 hari sejak pemberitahuan pemeriksaan sampai pemeriksaan selesai, gabungan pemeriksaan di tempat dan pemeriksaan dokumen; prosedur keputusan dan denda administratif selanjutnya berbeda menurut perkara

Biaya

Undang-Undang Transaksi Valuta Asing tidak mengatur biaya pemeriksaan; honorarium pengacara dan ahli kepabeanan terpisah; biaya sidang denda administratif atau gugatan administrasi terpisah

Panduan jalannya prosedur

Bacalah secara berurutan dari awal sampai akhir. Teks merah menandai tenggat yang ditetapkan undang-undang.

1. 1

   Kewenangan memeriksa transaksi valuta asing ada pada Menteri Ekonomi dan Keuangan; pihak dalam transaksi ekspor-impor serta transaksi jasa dan modal terkait ditangani oleh Badan Kepabeanan Korea, pihak dalam transaksi jasa dan modal yang tidak terkait dengan ekspor-impor, dan sebagainya, oleh Otoritas Pengawas Keuangan, dan lembaga keuangan asing, dan sebagainya, oleh Bank of Korea (Undang-Undang Transaksi Valuta Asing §20, Peraturan Pelaksanaan §35(4)). Aturan berbeda menurut instansinya, jadi pertama-tama periksa instansi yang memeriksa. Keputusan administratif terhadap pihak dalam transaksi valuta asing yang diperiksa oleh Otoritas Pengawas Keuangan menerapkan secara mutatis mutandis prosedur sanksi dalam Peraturan tentang Pemeriksaan dan Sanksi Lembaga Keuangan berdasarkan Peraturan tentang Sanksi terhadap Pihak dalam Transaksi Valuta Asing (Komisi Jasa Keuangan) (§8(1) Peraturan yang sama), dan jangka waktu penyampaian pendapat atas denda administratif adalah 15 hari (§5(1)).

2. 2

   Kantor pabean memberitahukan rencana pemeriksaan secara tertulis paling lambat 15 hari sebelum pemeriksaan dimulai dan mengirimkan daftar periksa mandiri (Instruksi Badan Kepabeanan Korea §10). Jika ada alasan seperti bencana, sakit, perjalanan dinas panjang atau penyitaan pembukuan, ajukan penundaan sebelum tanggal dimulainya pemeriksaan, dan kepala kantor pabean memutuskan dalam 7 hari (§11). Jika Anda diberi tahu pada hari pemeriksaan karena risiko pemusnahan barang bukti, Anda tidak dapat mengajukan penundaan.

3. 3

   Jangka waktu pemeriksaan keseluruhan paling lama 120 hari gabungan pemeriksaan di tempat dan pemeriksaan dokumen, dan pemeriksaan di tempat paling lama 20 hari kerja (Instruksi §14, §15). Anda dapat menerima bantuan pengacara atau ahli kepabeanan (§3). Jika pelanggaran kewajiban pelaporan jelas, pemeriksaan dapat dialihkan menjadi penyidikan pidana dengan persetujuan terlebih dahulu dari Komisioner Badan Kepabeanan Korea (§23), jadi tinjau bukti transaksi bersama mereka sebelum menjawab pertanyaan.

4. 4

   Jika Anda menyetujui penyimpanan bahan atau barang, semuanya disimpan sampai tanggal pelaporan hasil dan dikembalikan dalam 14 hari sejak tanggal hasil dilaporkan (Instruksi §19). Jika Anda meminta pengembaliannya, Anda dapat segera menerimanya kembali kecuali hal itu sangat menghambat tujuan pemeriksaan. Kantor pabean melaporkan hasilnya kepada Komisioner Badan Kepabeanan Korea dalam 1 bulan sejak pemeriksaan selesai (§22), dan jika tidak ada pelanggaran, memberitahukan hasilnya melalui surat resmi dalam 10 hari sejak tanggal penutupan pemeriksaan didaftarkan (§24(2)).

5. 5

   Jika jumlah pelanggaran sama dengan atau di bawah batas tertentu, diberikan teguran (USD 10,000 untuk pelanggaran §15-§17, USD 50,000 untuk pelanggaran §18, Peraturan Pelaksanaan §33(1)); untuk 2 kali pelanggaran atau lebih dalam 5 tahun, penghentian atau pembatasan transaksi paling lama 1 tahun untuk setiap pelanggaran, atau pencabutan izin, dimungkinkan setelah dengar pendapat (Undang-Undang §19). Dengar pendapat diberitahukan paling lambat 15 hari sebelumnya (Instruksi §34(3)). Anda dapat mengajukan banding administratif atau gugatan administrasi terhadap keputusan tersebut dalam 90 hari.

6. 6

   Sebelum denda administratif dikenakan, diberikan jangka waktu penyampaian pendapat 20 hari (Instruksi §38(2)). Ketika Anda menerima pemberitahuan pengenaan, Anda dapat mengajukan keberatan tertulis dalam 60 hari; jika Anda mengajukan keberatan, pengenaan itu kehilangan kekuatannya dan perkara beralih ke sidang denda administratif di pengadilan (Instruksi §42, Undang-Undang tentang Pengaturan Pelanggaran Ketertiban Umum §20).

Pertanyaan yang sering diajukan

Pertanyaan praktis yang langsung muncul dalam prosedur ini.

QBagaimana saya tahu instansi mana yang memeriksa kami?

Periksa instansi yang mengirim pemberitahuan pemeriksaan. Transaksi jasa dan modal yang terkait dengan transaksi ekspor-impor diperiksa oleh Badan Kepabeanan Korea.Transaksi jasa dan modal yang tidak terkait dengan ekspor-impor ditangani oleh Otoritas Pengawas Keuangan, dan lembaga keuangan asing, dan sebagainya, oleh Bank of Korea. Aturan dan jangka waktu yang berlaku berbeda menurut instansinya.Jadi, panduan ini harus dibaca sebagai panduan berdasarkan pemeriksaan Badan Kepabeanan Korea. Dalam beberapa keadaan, Otoritas Pengawas Keuangan dan Badan Kepabeanan Korea melakukan pemeriksaan bersama.

QBisakah saya menunda tanggal pemeriksaan?

Ya, Anda dapat mengajukan penundaan sebelum hari pemeriksaan dimulai, dan kepala kantor pabean memutuskan dalam 7 hari sejak menerima permohonan dan memberitahukannya secara tertulis.Namun, jika Anda diberi tahu pada tanggal dimulainya pemeriksaan karena risiko pemusnahan barang bukti, Anda tidak dapat mengajukan penundaan. Serahkan bahan yang mendukung alasan penundaan bersama permohonan.

QBerapa lama pemeriksaan berlangsung?

Jangka waktu pemeriksaan keseluruhan, gabungan pemeriksaan di tempat dan pemeriksaan dokumen, paling lama 120 hari. Dari jumlah itu, pemeriksaan di tempat, ketika petugas datang ke perusahaan untuk memeriksa, paling lama 20 hari kerja dan dapat diperpanjang paling lama 20 hari. Perpanjangan 2 kali atau lebih memerlukan persetujuan Komisioner Badan Kepabeanan Korea, jadi jika pemeriksaan berlarut-larut tanpa alasan, Anda dapat menanyakan dasar perpanjangannya.

QJika kami lalai melaporkan suatu transaksi, apakah kami langsung dihukum pidana?

Jika jumlah pelanggaran sama dengan atau di bawah batas tertentu, perkara dapat berakhir dengan teguran. Batasnya USD 10,000 untuk pelanggaran yang terkait dengan pembayaran dan penerimaan, dan USD 50,000 untuk pelanggaran pelaporan transaksi modal.Namun, jika pelanggaran ditemukan dengan jelas, pemeriksaan dapat berubah menjadi penyidikan pidana dengan persetujuan terlebih dahulu dari Komisioner Badan Kepabeanan Korea. Jika jumlah yang melanggar pelaporan cara pembayaran atau penerimaan melebihi KRW 5 miliar, atau jumlah yang melanggar pelaporan transaksi modal melebihi KRW 2 miliar, perkara itu dapat dikenai hukuman pidana.Ancaman hukumannya adalah penjara paling lama 1 tahun atau denda pidana paling banyak KRW 100 juta. Jadi, penting untuk menyusun dan menjelaskan jumlah pelanggaran dan keadaannya dengan akurat.

QJika dikenakan denda administratif, bagaimana cara saya menyanggahnya?

Sebelum denda dikenakan, serahkan keadaan pelanggaran dan alasan pengurangan selama jangka waktu penyampaian pendapat 20 hari, yang dihitung sejak tanggal pemberitahuan. Setelah menerima pemberitahuan pengenaan, Anda dapat mengajukan keberatan tertulis dalam 60 hari sejak penerimaan. Jika Anda mengajukan keberatan, pengenaan itu kehilangan kekuatannya, dan kepala kantor pabean memberitahukannya ke pengadilan dalam 14 hari, sehingga perkara beralih ke sidang denda administratif.