Denda tambahan administratif dinaikkan hingga maksimum 8 kali lipat dan sistem pemeriksaan menyeluruh diperkenalkan… restrukturisasi mendasar risiko subsidi

Pokok langkah ini adalah penataan ulang seluruh sistem pengelolaan subsidi dengan berfokus pada “pencegahan dini” dan “pengendalian berkelanjutan”.

Melalui kebijakan ini, pemerintah menetapkan tujuan pengelolaan subsidi sebagai “pencegahan–deteksi tanpa celah–tindak lanjut tanpa kompromi” dan secara menyeluruh memperkenalkan perangkat kelembagaan untuk mewujudkannya.

Jika sebelumnya kemungkinan terdeteksinya pelanggaran secara nyata tetap terbatas meskipun terdapat potensi pelanggaran tertentu, pada masa mendatang pelaksanaan program subsidi itu sendiri akan menjadi kegiatan yang mengharuskan pemeriksaan dan verifikasi berkelanjutan.

Oleh karena itu, subsidi harus dipahami sebagai ranah kuasi-regulasi yang wajib dikelola dengan berlandaskan sistem pengendalian internal.

Kenaikan batas maksimum denda tambahan administratif hingga 8 kali lipat dari jumlah yang diterima secara tidak semestinya merupakan pokok hukum utama dalam perubahan kebijakan ini.

Langkah ini meningkatkan risiko penerimaan subsidi secara tidak semestinya menjadi risiko pada tingkat yang secara langsung memengaruhi struktur keuangan perusahaan.

Sebagai contoh, apabila penerimaan dana secara tidak semestinya dalam jumlah tertentu diakui terjadi, selain pengembalian jumlah tersebut dapat dikenakan pula denda tambahan administratif hingga beberapa kali lipat dari jumlahnya. Dalam keadaan tertentu, sanksi administratif tambahan atau pertanggungjawaban pidana juga dapat dikenakan secara bersamaan.

Hal-hal berikut secara khusus perlu diperhatikan.

• Denda tambahan administratif merupakan risiko keuangan yang langsung tercermin dalam laba rugi
• Dampak negatif terhadap penilaian kredit oleh lembaga keuangan dan perolehan investasi
• Kemungkinan sanksi tambahan, termasuk pembatasan partisipasi dalam proyek publik

Selain itu, seiring dengan peningkatan imbalan pelaporan hingga persentase tertentu dari jumlah yang berhasil diperoleh kembali, risiko pelaporan internal oleh karyawan, perusahaan mitra, dan pihak lainnya juga meningkat secara nyata.

Sebelumnya, keputusan mengenai perlu atau tidaknya sanksi serta tingkat sanksi ditetapkan melalui komite peninjauan penerimaan dana secara tidak semestinya di setiap kementerian. Namun, berdasarkan kebijakan ini, Komite Pengelolaan Subsidi yang dipimpin oleh Kementerian Perencanaan dan Anggaran Korea Selatan akan menjalankan peran sebagai pusat pengendalian.

Hal ini berarti bahwa penilaian mengenai penerimaan dana secara tidak semestinya dan standar sanksinya akan dikelola secara seragam dari pusat, sehingga ruang untuk penilaian diskresioner dalam setiap perkara kemungkinan besar akan semakin menyempit.

Dalam praktiknya, perubahan berikut diperkirakan akan terjadi.

• Standardisasi tingkat sanksi untuk perkara serupa
• Penguatan sanksi secara menyeluruh sesuai dengan arah kebijakan
• Penyempitan ruang pengakuan alasan peringanan hukuman

Oleh karena itu, alih-alih mengharapkan penanganan yang fleksibel berdasarkan keadaan masing-masing seperti pada masa lalu, perusahaan perlu terlebih dahulu menyiapkan strategi pembelaan yang didasarkan pada standar objektif.

Seiring dengan integrasi sistem pengelolaan subsidi, informasi subsidi pemerintah pusat dan pemerintah daerah akan dikelola dalam satu platform.

Dengan demikian, data dari seluruh proses pengajuan, pelaksanaan, dan penyelesaian akhir subsidi akan terakumulasi sehingga verifikasi silang berdasarkan data tersebut dapat dilakukan.

Selain meningkatkan kemudahan administrasi, hal ini juga menunjukkan perubahan sistematis berikut.

• Pendeteksian indikasi penyimpangan melalui perbandingan data antarprogram
• Meningkatnya kemungkinan deteksi otomatis melalui analisis pola berulang
• Peralihan dari pemeriksaan dokumen secara formal menuju verifikasi substantif

Dengan demikian, pada masa mendatang pernyataan bahwa “secara formal tidak terdapat masalah” tidak lagi memadai. Diperlukan sistem pengelolaan yang mampu menjelaskan struktur transaksi dan aliran dana yang sebenarnya.

Risiko subsidi bukanlah persoalan satu bagian tertentu, melainkan harus ditangani sebagai persoalan sistem pengelolaan seluruh organisasi.

Oleh karena itu, perusahaan perlu merancang struktur pengendalian berikut di seluruh proses pengelolaan subsidi.

• Tahap pengajuan: peninjauan kesesuaian hukum rencana usaha
• Tahap pelaksanaan: penegasan standar penggunaan anggaran dan prosedur persetujuan
• Tahap akuntansi: standardisasi bukti pendukung dan standar perlakuan akuntansi
• Tahap penyelesaian akhir: pembangunan sistem verifikasi ganda dan pemeriksaan awal
• Pengendalian internal: pemisahan peran dan tanggung jawab antarbagian

Sistem tersebut harus dibangun sebagai sistem pengendalian efektif yang dapat berfungsi dalam pemeriksaan dan penyelidikan yang sebenarnya.

Risiko penerimaan dana secara tidak semestinya kini telah berkembang melampaui penanganan administratif menjadi struktur sengketa kompleks yang dapat berlanjut ke banding administratif, sengketa tata usaha negara, dan penanganan pidana.

Oleh karena itu, peran advokat juga tidak lagi terbatas pada penanganan setelah kejadian, tetapi meluas ke bidang-bidang berikut.

• Peninjauan hukum awal mengenai terpenuhi atau tidaknya unsur penerimaan dana secara tidak semestinya
• Penyusunan strategi dan pemberian kuasa dalam menghadapi penyelidikan
• Penanganan denda tambahan administratif dan keputusan pengembalian dana
• Penanganan banding administratif dan sengketa tata usaha negara
• Pembangunan sistem kepatuhan internal

Secara khusus, belakangan ini strategi yang menyangkal terpenuhinya unsur penerimaan dana secara tidak semestinya, yaitu argumentasi pembelaan sistematis bahwa “hal tersebut bukan pelanggaran”, menjadi metode penanganan yang penting.

Perubahan kebijakan ini merupakan langkah yang menata ulang penerimaan subsidi secara tidak semestinya sebagai sasaran regulasi yang ketat sekaligus ranah pengelolaan risiko perusahaan.

Di tengah perluasan pemeriksaan, penguatan sanksi, dan diperkenalkannya sistem pengendalian terpusat, perusahaan tidak lagi dapat mengandalkan penanganan setelah kejadian dan harus mengelola risiko terlebih dahulu.

Apabila Anda memerlukan bantuan terkait persoalan tersebut, kami menyarankan Anda membuat 🔗reservasi konsultasi hukum dengan pengacara korporasi di firma kami yang menerima permohonan selama 24 jam.