租税犯処罰法違反 | 租税犯処罰法違反の疑いで罰金刑を導いた事例

税金計算書制度は、付加価値税法により財貨や用役の供給時に事業者が取引内容を透明に申告するようにするために設けられた制度です。

これにより、実際の供給がない取引について税金計算書を発給したり発給を受けたりする行為は明白な違法です。

🔗虚偽税金計算書とは？

虚偽税金計算書とは、実際には取引が行われていないにもかかわらず行われたかのように発給される税金計算書、または金額を異なって記載して発給するものを意味します。

依頼者は専門的な会計知識が全くない非専門家であり、B社の関係者らの言葉だけを信じて税金計算書を発給しました。

実際に依頼者は「計算書さえ発給すれば残りはこちらで処理する」「税金は我々が責任を負う」という言葉に安心しており、実際にB社が実取引なしに代金を振り込み、これを払い戻す方式で仕組んだ状況もありました。

租税弁護士はこれを通じて、A氏が故意に租税を逋脱しようとしたのではないという点を強く主張しました。

依頼者は、税務調査の初期にB社の代表が「すべての責任を依頼者が引き受ければ、税金を代わりに納付する」と懐柔した言葉を信じ、虚偽の陳述をすることになりました。

その後、B社と連絡が途絶えると、自分が利用されたという事実を後になって認識し、調査の過程ですべての事実を率直に陳述しました。

租税弁護士は、当該陳述経緯の変化が単なる陳述の翻意ではなく、当時依頼者が置かれた現実と第三者の欺罔によるものであることを詳細に疎明しました。

特に、初期の陳述の信憑性と慎重性に疑問があるという点、その後の陳述で具体的な事実を一つひとつ明らかにし積極的に協力した点を強調し、依頼者が誠実に捜査に参加したという点を強調しました。

租税弁護士は、依頼者が前例のない景気低迷により事業運営がほぼ中断される状況に至り、目下の従業員の給与や賃料さえ用意できない切迫した状況の中でB社から誘惑的な提案を受けたという点を主張しました。

特に、依頼者が直接的な租税上の利益を得ておらず、税金計算書を発給した対価として手数料の一部のみを受領した点、そして一定部分はむしろ損害を被った状況も存在するという点を資料とともに説明し、寛大な処分を求めました。

租税弁護士は、依頼者が虚偽税金計算書の発給によって賦課された付加価値税の一部を納付し、実質的な被害回復のために努力しているという点を強調しました。

また、残りの付加価値税についても依頼者が毎月の分割納付を計画しているという点を強調し、寛大な処分を求めました。

租税犯処罰法違反に関する事件は、一般の方が容易に理解したり対応したりすることが難しい複雑な法理と手続きを含んでいます。

租税犯処罰法は、税金計算書の交付目的、実際の税務申告の有無、税金の納付状態など様々な要素を総合的に判断して処罰の有無を決定します。

したがって、事件の初期から関連法律に精通した弁護士の支援を通じて適切な対応戦略を立てることが非常に重要です。

法務法人大倫は、租税犯処罰法違反等の租税・刑事事件において豊富な経験を有する弁護士らとローファーム所属の税務士がともにTFを構成し、事件に合わせた法律対応戦略を提供します。