遺産分割審判 | 代襲相続人が受領した死亡保険金が民法上の特別受益に該当するかに関する判決

被相続人Aが死亡する前に、被相続人の子どもたちのうちBが先に死亡してしまいました。

被相続人はBの死亡前に、Bを被保険者としつつ、Bの相続人を保険金受取人に指定した生命保険契約を締結し、保険契約者として保険料を納付していました。

その後Aが死亡し、Bの相続人としてAの代襲相続人である相手方らが本件保険金を受け取ることになりました。

Aの相続人である請求人らと相手方は、本審判と反審判により遺産分割審判を請求するに至りました。

原審は、本件保険金が民法第1008条の特別受益に該当すると判断し、本件保険金を分割対象の相続財産に含めて、相手方らに対する具体的相続分を算定しました。

民法第1008条（特別受益者の相続分）

共同相続人の中に被相続人から財産の贈与又は遺贈を受けた者がいる場合において、その受贈財産が自己の相続分に達しないときは、その不足する部分の限度で相続分を有する。

ただし、大法院は原審の決定を破棄し、当該事件を原審裁判所であるソウル高等法院に差し戻しました。

1. 代襲相続人が代襲原因の発生以前に被相続人から贈与を受けた場合、代襲相続人の受贈額が特別受益に該当するかどうか（消極）

2. 被相続人が被代襲者を被保険者としつつ代襲相続人を保険金受取人に指定した生命保険契約を締結し、保険契約者として保険料を納付していたところ、被代襲者が死亡して代襲相続人が生命保険金を受領した場合の贈与の時期（保険金受取人の指定時）及びその保険金が特別受益に該当するかどうか（消極）

　－民法第1008条は、共同相続人の中に被相続人から財産の贈与又は遺贈を受けた特別受益者がいる場合、共同相続人間の公平を図るために、その受贈財産を相続分の前渡しとして扱い、具体的な相続分を算定する際にこれを斟酌するようにしようとする点にその趣旨がある。

　－代襲相続人が代襲原因の発生前に被相続人から贈与を受けた場合、これは相続人の地位で受けたものではないため、相続分の前渡しとみることはできない。そうではなくこれを相続分の前渡しとみることになれば、被代襲者が死亡する前に被相続人が先に死亡して相続が行われた場合には特別受益に該当しなかったものが、被代襲者が被相続人より先に死亡したという偶然の事情によって特別受益となるという不合理な結果が生じる。したがって、代襲相続人の上記のような受益は特別受益に該当しないとみるのが妥当である。

　－具体的相続分の算定のための分割対象の相続財産に含まれる贈与に該当するかどうかを判断する際には、被相続人の財産処分行為の法的性質を形式的・抽象的に把握するにとどまってはならない。財産処分行為が実質的な観点から被相続人の財産を減少させる無償処分に該当するかどうかによって判断しなければならない。（大法院2021.8.19.宣告2017ダ230338判決、大法院2022.8.11.宣告2020ダ247428判決参照）

－被相続人が被代襲者を被保険者としつつ代襲相続人を保険金受取人に指定した生命保険契約を締結し、保険契約者として保険料を納付していたところ、被代襲者が死亡して代襲相続人が生命保険金を受領した場合、代襲相続人を保険金受取人に指定した時に既に実質的に被相続人の財産を減少させる贈与があったとみるのが妥当である。

このように、代襲相続人が代襲原因の発生前に保険金受取人に指定された以上、その後に被代襲者の死亡という条件の成就によって生命保険金を受領したとしても、その保険金は代襲相続人が相続人の地位で受けたものではないため、相続分の前渡しである特別受益とみることはできないという意見でした。

大法院は、上記のような法理を判示しつつ、AがBの死亡前に相手方らを保険金受取人に指定した時に既に相手方らに対する贈与が行われたため、Bの死亡後に相手方らが受領した本件保険金は相続人の地位で受けたものではなく、相続分の前渡しである特別受益ではないとみました。

したがって、原審は本件保険金を相手方らの具体的相続分の算定のための分割対象の相続財産に含まれるとみましたが、この判断は代襲相続人の特別受益に関する法理を誤解したものであり、裁判の結果に影響を及ぼした誤りがあると決定しました。

生前贈与が特別受益に該当するかは、被相続人の生前の資産、収入、生活水準、家庭状況などを斟酌し、共同相続人間の衡平を考慮して、当該生前贈与が将来相続人となる者に帰属する相続財産のうちのその者の取り分の一部を予め与えるものとみることができるかによって決定しなければなりません。（大法院1998.12.8.宣告97ム513、520、97ス12判決）

特別受益の価額が相続分を超過する場合、特別受益者は超過分を返還すべき民法上の義務はありません。

遺産分割審判に関する相続専門弁護士の法的助言が必要な場合は、いつでも法務法人（有限）大倫の家事・相続グループにご相談ください。