CONTENTS
- 1. Консультация по таможенным вопросам | Основные направления
- - Процедура таможенного оформления экспорта и импорта
- - Таможенная оценка и критерии налогообложения
- - Соглашение о свободной торговле (FTA)
- - Таможенное налогообложение и порядок обжалования
- 2. Консультация по таможенным вопросам | Система защиты прав налогоплательщиков
- - Права налогоплательщика при таможенной проверке
- - Защита прав при проверке происхождения товара в рамках FTA
- - Система возмещения убытков
- 3. Консультация по таможенным вопросам | Способы реагирования при возникновении проблем
- - Реагирование на задержку таможенного оформления и отказ в нем
- - Реагирование на занижение сведений в декларации и подозрение в уклонении от уплаты налогов
- - Реагирование на административные акты в сфере таможенного регулирования
- 4. Консультация по таможенным вопросам | Необходимые документы и подготовительные материалы
- - Таможенные документы и сведения о сделке
- - Договоры и спецификации сделок
- - Таможенные декларации и уведомления о налогообложении
- 5. Консультация по таможенным вопросам | Чек-лист
- - Система правовой помощи адвокатов, специализирующихся на налоговом праве
1. Консультация по таможенным вопросам | Основные направления
Консультации по таможенным вопросам проводятся на основе Таможенного закона Республики Корея и указа о его применении, законодательства о таможенной торговле, нормативных актов, связанных с соглашениями о свободной торговле (FTA), а также иных внутригосударственных и международных норм таможенного права.
Основные направления представлены ниже.
Процедура таможенного оформления экспорта и импорта
Таможенное оформление экспортируемых и импортируемых грузов является обязательной процедурой, обеспечивающей законность их экспорта и импорта.
В рамках консультации по таможенным вопросам можно получить разъяснения по всему процессу: от подачи таможенной декларации и ее проверки до начисления платежей и завершения таможенного оформления.
При возникновении процедурных затруднений предлагаются способы их оперативного устранения, что помогает сократить задержки в логистике и обеспечить стабильность внешнеторговой деятельности.
Таможенная оценка и критерии налогообложения
Можно получить профессиональную консультацию по определению таможенной стоимости, классификации по коду HS (Гармонизированной системе описания и кодирования товаров), применению ставок и другим вопросам, составляющим основу начисления таможенных платежей.
Применение надлежащих критериев оценки в рамках консультации по таможенным вопросам позволяет избежать переплаты, обеспечить законность начисления платежей и снизить риск правовых споров.
Соглашение о свободной торговле (FTA)
Можно получить разъяснения о способах использования таможенных льгот, предусмотренных соглашением FTA.
Консультация по вопросам соблюдения критериев происхождения, оформления сертификата происхождения, процедуры и условий применения преференциальных тарифов позволяет экспортно-импортным компаниям снизить затраты и повысить конкурентоспособность.
Таможенное налогообложение и порядок обжалования
При проведении таможенной проверки и обжаловании начисленных таможенных платежей можно получить помощь при подаче необходимых возражений и прохождении процедуры административного обжалования.
Налаживание взаимодействия с таможенным органом и разработка стратегии правового реагирования позволяют обеспечить защиту прав.
2. Консультация по таможенным вопросам | Система защиты прав налогоплательщиков
В рамках консультации по таможенным вопросам налогоплательщик может получить разъяснения о своих правах, правильно понимать и осуществлять их.
Это позволяет реагировать на необоснованные проверки или административные акты и обеспечивать соблюдение надлежащей правовой процедуры.
Права налогоплательщика при таможенной проверке
Таможенная проверка проводится для установления таможенным органом обстоятельств экспорта или импорта и проверки исполнения налоговых обязанностей. Однако злоупотребление полномочиями при ее проведении или чрезмерно частые повторные проверки могут создавать значительную нагрузку для налогоплательщика.
В связи с этим Таможенный закон Республики Корея прямо гарантирует права налогоплательщиков.
Основные гарантированные права налогоплательщика
Положение | Содержание |
Запрет злоупотребления полномочиями при проведении проверки | Таможенный орган обязан проводить проверку только в необходимых пределах; проведение проверки в иных целях запрещено (Таможенный закон Республики Корея, статья 111①) |
Запрет повторной проверки | Повторная проверка по одному и тому же вопросу не допускается. Исключение возможно при наличии законных оснований, в том числе подозрения в уклонении от уплаты налогов (Таможенный закон Республики Корея, статья 111②) |
Право на помощь специалиста | При проведении проверки налогоплательщик вправе привлечь адвоката или таможенного специалиста и получить его помощь |
Принцип презумпции добросовестности | Сведения в декларации налогоплательщика предполагаются достоверными; при отсутствии особых обстоятельств применяется принцип доверия к налогоплательщику (Таможенный закон Республики Корея, статья 113) |
Предварительное уведомление и возможность ходатайствовать об отсрочке | Уведомление должно быть направлено за 20 дней до проверки; при возникновении неизбежных обстоятельств можно ходатайствовать о переносе проверки (Таможенный закон Республики Корея, статья 114) |
Право на уведомление о результатах проверки | Письменное уведомление о результатах должно быть получено в течение 20 дней после завершения проверки (Таможенный закон Республики Корея, статья 115) |
Право запрашивать информацию | Налогоплательщик вправе запросить у таможенного органа информацию, необходимую для осуществления своих прав, а таможенный орган обязан оперативно ее предоставить (Таможенный закон Республики Корея, статья 117) |
Основные вопросы консультации по таможенному праву
В таких вопросах может потребоваться консультация по таможенному праву, которую целесообразно получить на ранней стадии.
Защита прав при проверке происхождения товара в рамках FTA
Проверка происхождения товара в рамках FTA представляет собой процедуру установления того, произведен ли конкретный товар в государстве — участнике соглашения и могут ли к нему применяться таможенные льготы.
В ходе этой процедуры права налогоплательщика также гарантируются законом.
Право участвовать в проверке и давать объяснения
Проверяемое лицо вправе привлечь адвоката или специалиста по таможенным вопросам для участия в проверке, а также лично изложить свою позицию.
Порядок подачи возражений и обжалования
Вид процедуры | Основание обращения | Срок обращения | Орган рассмотрения |
Предварительная проверка правомерности налогообложения | Получение предварительного уведомления о налогообложении | В течение 30 дней | Комиссия по рассмотрению жалоб Таможенной службы Республики Корея |
Подача возражения | Возражение против результатов проверки | В течение 90 дней | Начальник таможни или глава Таможенной службы Республики Корея |
Заявление о пересмотре (обжалование в досудебном порядке) | После уведомления об акте налогообложения | В течение 90 дней | Глава Таможенной службы Республики Корея |
Обращение с жалобой в порядке административного пересмотра | Обжалование указанного акта | В течение 90 дней | Налоговый трибунал Республики Корея |
Заявление о пересмотре в Ведомство аудита и инспекций | Ходатайство об оценке противоправности действий должностного лица | В течение 90 дней | Ведомство аудита и инспекций Республики Корея |
Основные вопросы консультации по таможенному праву
Пропуск срока подачи возражения или жалобы может фактически лишить лицо возможности получить правовую защиту, поэтому целесообразно принять первоначальные меры с учетом консультации по таможенному праву.
Система возмещения убытков
Если в ходе таможенной проверки или досмотра, проведенных на законных основаниях, товар был поврежден или утрачен, налогоплательщик вправе потребовать возмещения убытков.
Условия предъявления требования о возмещении убытков
Категория | Содержание |
Правовое основание | Статья 246-2 Таможенного закона Республики Корея, статья 251-2 указа о его применении, уведомление о возмещении убытков и др. |
Срок предъявления требования | В течение 15 дней со дня выпуска товара (к экспресс-грузам, почтовым отправлениям, багажу путешественников и другим категориям применяются отдельные критерии) |
Обязательные документы | Заявление о выплате компенсации, фотографии повреждений, квитанции, удостоверение личности, копия документа с реквизитами банковского счета и др. |
Порядок рассмотрения | Если сумма превышает 1 миллион южнокорейских вон, решение принимается Комиссией по рассмотрению вопросов о возмещении убытков |
Способ выплаты | Перевод на банковский счет / при недостаточности бюджетных средств возможна выплата частями |
Основные вопросы консультации по таможенному праву
Консультация со специалистом по таможенным вопросам помогает своевременно и правильно подготовить документы и пройти процедуру получения компенсации.
3. Консультация по таможенным вопросам | Способы реагирования при возникновении проблем
Если возникли задержка таможенного оформления, начисление таможенных платежей, принятие административного акта или подозрение в уклонении от уплаты налогов, консультация по таможенным вопросам позволяет получить объективную оценку ситуации и разъяснения об административных процедурах и доступных правовых средствах защиты.
Реагирование на задержку таможенного оформления и отказ в нем
Таможенное оформление может быть задержано или в нем может быть отказано из-за отсутствия документов, ошибки в классификации товара, включения товаров, импорт которых ограничен, недостатков документов о происхождении и иных нарушений при экспорте или импорте.
Такая ситуация может существенно повлиять на сроки поставок, планы дистрибуции и исполнение договоров, поэтому требует надлежащего реагирования.
Категория | Основные примеры причин | Риски при возникновении |
Задержка таможенного оформления | ∙ Усиление таможенного контроля ∙ Несоответствие классификации товара ∙ Несоответствие сведений в документах | Увеличение платы за хранение и складских расходов, неисполнение договоров и др. |
Отказ в таможенном оформлении | ∙ Наличие товаров, импорт которых запрещен или ограничен ∙ Непредставление документов, подтверждающих происхождение ∙ Подозрение в представлении поддельных документов | Возврат или уничтожение товара, ущерб деловой репутации компании и др. |
Как использовать консультацию по таможенным вопросам
∙ Подача заявления о предварительном решении по классификации товара или ходатайства об отмене приостановления таможенного оформления
∙ Проверка наличия ограничений на импорт товара и представление альтернативных подтверждающих документов
→ Оперативное реагирование позволяет сократить задержки в логистике и финансовые потери.
Реагирование на занижение сведений в декларации и подозрение в уклонении от уплаты налогов
Занижение или неполное указание таможенной стоимости, количества либо наименования товара при экспортно-импортной операции может быть признано занижением сведений в декларации или уклонением от уплаты налогов и повлечь серьезные санкции.
Категория | Определение | Основные санкции |
Занижение сведений в декларации | Заявление заниженной суммы платежа без умысла | Начисление дополнительного налогового взыскания |
Подозрение в уклонении от уплаты налогов | Умышленное представление ложной декларации или сокрытие суммы налога | Возможно уголовное наказание (штраф или лишение свободы с привлечением к труду), административный штраф, конфискация товаров и др. |
Как использовать консультацию по таможенным вопросам
∙ Проверка возможности использования процедуры добровольного декларирования
∙ Разработка стратегии реагирования на таможенную проверку и представительство при даче объяснений
→ В зависимости от обстоятельств предварительная правовая помощь и представление письменного заключения могут предотвратить переход дела в плоскость уголовного преследования.
Реагирование на административные акты в сфере таможенного регулирования
При установлении нарушения Таможенного закона Республики Корея таможенный орган может принять в отношении предпринимателя различные административные акты, включая наложение административного штрафа, ограничение экспорта и импорта и отказ в преференциях по FTA.
Такие меры непосредственно влияют на способность компании осуществлять таможенное оформление и на ее деловую репутацию, а в долгосрочной перспективе могут существенно ограничить экспортно-импортную деятельность.
Вид административного акта | Основные примеры | Последствия |
Наложение административного штрафа | Ложное декларирование, несвоевременная подача декларации, неполное указание сведений о договоре и др. | Увеличение финансовой нагрузки |
Ограничение экспорта и импорта | Повторное совершение одного и того же нарушения, серьезное подозрение в уклонении от уплаты налогов и др. | Невозможность осуществлять экспорт и импорт в течение определенного периода |
Отказ в применении преференциального тарифа | Несоблюдение критериев FTA, недостоверность документов о происхождении | Отказ в таможенных льготах в отношении всего импорта соответствующего товара |
Аннулирование регистрации в таможенных органах | Утрата права на регистрацию для осуществления таможенных операций при неоднократных серьезных нарушениях | Невозможность в дальнейшем осуществлять таможенное оформление, экспорт и импорт |
Как использовать консультацию по таможенным вопросам
∙ Подача предварительного письменного заключения и пояснительных материалов с ходатайством о смягчении меры
∙ При необходимости использование процедур административного обжалования или административного судопроизводства
→ Это может помочь предотвратить применение несоразмерной меры и восстановить доверие к экспортно-импортной деятельности компании.
4. Консультация по таможенным вопросам | Необходимые документы и подготовительные материалы
Для эффективного проведения консультации по таможенным вопросам рекомендуется заранее тщательно подготовить основные документы и материалы, связанные с экспортно-импортной сделкой.
Эти документы служат основными доказательствами законности таможенного оформления, реальности сделки и обоснованности налогообложения, а при возникновении проблемы могут использоваться при обжаловании или реагировании на административный акт.
Таможенные документы и сведения о сделке
Основные документы, представляемые таможенному органу при импорте и экспорте, содержат ключевые сведения о сделке, включая вид, количество, цену и происхождение товара, и являются основой для начисления платежей и законного таможенного оформления.
Обязательные документы | Основное содержание и назначение |
Свидетельство о принятии импортной / экспортной декларации | Документ, подтверждающий завершение декларирования импорта или экспорта и содержащий номер декларации и подробные сведения |
Инвойс (Invoice) | Указывает сумму и условия сделки / служит основанием для определения таможенной стоимости |
Упаковочный лист (Packing List) | Указывает единицы упаковки, количество, вес и другие характеристики товара / необходим для проверки количества и применения кода HS |
Транспортный документ BL(AWB) | Сведения о морской или воздушной перевозке / используется для перехода права собственности и идентификации товара при таможенном оформлении |
Сертификат происхождения (C/O) | Подтверждающий документ для применения FTA или определения того, относится ли товар к запрещенным для импорта |
Указанные документы используются таможенным органом для проверки и таможенной оценки, а при возникновении проблемы представляются в качестве основных материалов при подаче пояснений или обжаловании.
Договоры и спецификации сделок
Договор с контрагентом и спецификация сделки являются важными материалами, подтверждающими реальность сделки и ее подробные условия.
Они позволяют определить обоснованность таможенной стоимости, условия сделки, наличие скидок и включение дополнительных расходов.
Категория | Основная цель использования |
Договор импорта/экспорта | Проверка условий сделки, срока поставки, условий FOB/CIF и др. → основание для определения таможенной стоимости |
Спецификация сделки | Предоставление подробных сведений о количестве, цене за единицу, поставщике, расчетах и других условиях сделки → проверка цены и подтверждение реальности сделки |
Документы, подтверждающие оплату | Выписки о денежных переводах, квитанции об обмене валюты и др. → проверка фактической оплаты и предотвращение подозрений в уклонении от уплаты налогов |
Если таможенный орган сочтет сделку фиктивной, он может использовать это как основание для определения обычной цены и применения санкций, поэтому рекомендуется заранее проверить соответствие договора фактическим сведениям о сделке.
Таможенные декларации и уведомления о налогообложении
Основное взаимодействие с таможенным органом осуществляется посредством деклараций и уведомлений. При консультировании эти документы используются для проверки правильности ранее начисленных платежей и определения необходимости обжалования.
Наименование документа | Описание и цель использования |
Налоговый счет-фактура на импорт | Указывает НДС, таможенные платежи и иные суммы, начисленные на импортированный товар / позволяет проверить сумму платежей и определить необходимость обжалования |
Предварительное уведомление о налогообложении | Документ Таможенной службы Республики Корея или таможенного органа о планируемом дополнительном начислении платежей / используется как основной материал для предварительного представления позиции и проверки правомерности налогообложения |
Уведомление о налогообложении | Официальное уведомление с указанием решения о начислении таможенных платежей и срока их уплаты / служит основанием для подачи возражения, заявления о пересмотре или жалобы в порядке административного пересмотра |
Уведомление об административном акте (при наличии) | Содержит сведения об административном акте, включая административный штраф или запрет импорта / позволяет оценить необходимость правового реагирования и обжалования |
После получения уведомления о налогообложении его необходимо проверить в пределах срока обжалования и своевременно подготовить соответствующие меры реагирования.
5. Консультация по таможенным вопросам | Чек-лист
Консультация по таможенным вопросам может быть особенно необходима в следующих ситуациях.
▷ Ошибка в заявленных сведениях или спор относительно их толкования
▷ Необходимость применения преференциального тарифа FTA или реагирования на проверку происхождения товара
▷ Выдвижение серьезного подозрения в уклонении от уплаты налогов, которое может повлечь уголовное наказание
▷ Предварительная подготовка с целью предотвращения спора с таможенным органом или неблагоприятных последствий
Система правовой помощи адвокатов, специализирующихся на налоговом праве
В нашей юридической фирме работают многочисленные профильные адвокаты, в том числе адвокаты, специализирующиеся на налоговом праве и зарегистрированные в Корейской ассоциации адвокатов, со средним стажем не менее 10 лет.
Это позволяет оказывать практическую и профессиональную помощь по широкому кругу таможенных вопросов, включая налогообложение экспортно-импортных операций компаний, таможенное оформление, проверку происхождения товаров, сопровождение при таможенных проверках и применение преференциальных таможенных тарифов.
Сотрудничество со специалистами по таможенным вопросам, бухгалтерами и налоговыми консультантами также позволяет оказывать системную помощь в анализе сложных схем экспортно-импортных операций, разработке стратегий использования соглашений о свободной торговле (FTA), сопровождении процедур обжалования и защите прав налогоплательщиков.
При необходимости комплексного консультирования по таможенным вопросам можно обратиться за помощью к адвокату, специализирующемуся на налоговом праве.
Watch related video content
for this case study.
Какова стратегия выживания отечественных компаний в условиях протекционизма США?
