Налоговые гражданско-правовые споры

К основным категориям исков, относящихся к налоговым гражданско-правовым спорам, относятся следующие.

К указанным искам применяется Гражданский процессуальный закон Республики Корея, а их рассмотрение осуществляется в порядке, аналогичном общему гражданскому судопроизводству.

Право требовать возврата налога — это право налогоплательщика потребовать от государства или органа местного самоуправления возврата налога, если он был уплачен ошибочно либо в излишнем размере.

Возврату подлежит не только первоначальная сумма налога, но также дополнительные начисления и расходы, связанные со взысканием недоимки.

Суммы, возвращаемые налогоплательщику, в зависимости от их правовой природы подразделяются на ошибочно уплаченные суммы, излишне уплаченные суммы и суммы налога, подлежащие возврату (статья 51 Рамочного закона Республики Корея о государственных налогах).

※ Конкретная оценка суммы налога, подлежащей возврату, зависит от соответствующего вида налога (например: налога на добавленную стоимость или налога, удерживаемого у источника); необходимо учитывать законодательство и официальные толкования налогового органа.

Право на возврат государственного налога может быть осуществлено в течение 5 лет; по истечении этого срока исковая давность считается истекшей (статья 54 Рамочного закона Республики Корея о государственных налогах).

Решение налогового органа о возврате государственного налога является лишь внутренней административной процедурой. Оно не признается административным актом и поэтому не может быть предметом административного иска об оспаривании.

Согласно сложившейся позиции Верховного суда Республики Корея, для получения суммы возврата необходимо предъявить не отдельный административный иск, а гражданский иск о возврате неосновательного обогащения.

Иными словами, чтобы вернуть ошибочно или излишне уплаченный налог, налогоплательщик должен предъявить иск о возврате неосновательного обогащения в соответствии с Гражданским процессуальным законом Республики Корея; такой иск также называют «иском о возврате налога».

Возмещение вреда государством означает ответственность государства или публичного образования за вред, причиненный нарушением прав другого лица государственным служащим при исполнении должностных обязанностей с нарушением законодательства (часть 1 статьи 29 Конституции Республики Корея).

Начисление и взыскание налогов налоговыми служащими являются официальным исполнением обязанностей государства или органа местного самоуправления.

Поэтому, если при налогообложении или в ходе связанных с ним процедур незаконный акт был вынесен умышленно либо по неосторожности и причинил налогоплательщику ущерб, он вправе потребовать от государства или органа местного самоуправления возмещения вреда.

Право требовать возмещения вреда государством необходимо осуществить в течение 3 лет со дня, когда лицу стало известно об ущербе и лице, его причинившем, и не позднее 5 лет со дня совершения противоправного деяния.

По истечении этих сроков право прекращается.

Согласно Закону Республики Корея о государственном возмещении вреда, иск о возмещении вреда может быть предъявлен без предварительного обращения с заявлением в Совет по рассмотрению требований о возмещении.

Иными словами, сторона может непосредственно предъявить в суд иск о возмещении государством вреда, причиненного необоснованным решением о налогообложении или иным подобным актом (статья 9 Закона Республики Корея о государственном возмещении вреда).

Иск о возмещении вреда к государству рассматривается в том же порядке, что и обычный иск о возмещении вреда.

Действием во вред кредиторам признается действие, посредством которого должник уменьшает объем своего имущества или скрывает его, препятствуя законному осуществлению прав кредитора.

К таким действиям, в частности, относится продажа налогоплательщиком имущества третьему лицу по заниженной цене или его дарение в целях уклонения от исполнения налогового требования (налогового обязательства).

Примеры действий

Если вследствие действий налогоплательщика во вред кредиторам осуществление прав кредитора (государства или органа местного самоуправления) затруднено, кредитор может потребовать в суде отмены соответствующего действия для восстановления имущества и обеспечения своего требования.

После отмены действия во вред кредиторам имущество возвращается в первоначальное состояние, что позволяет осуществить принудительное исполнение или наложить на него арест.

Для защиты от иска об оспаривании сделки, совершенной во вред кредиторам, налогоплательщику прежде всего необходимо подтвердить правомерность перемещения имущества или распоряжения им.

Необходимо доказать, что передача имущества была совершена в рамках правомерной сделки, и заявить об отсутствии действия во вред кредиторам.

Следует также представить доказательства того, что имущество было скрыто или отчуждено не с целью уклонения от требований кредитора, для оценки этих обстоятельств судом.

Основные доказательства

В нашей юридической фирме работают адвокаты по налоговым вопросам, зарегистрированные в Корейской ассоциации адвокатов, а также многие другие профильные адвокаты, средний стаж которых составляет не менее 10 лет.

Это позволяет оказывать практическую профессиональную помощь по всему спектру гражданских налоговых споров, включая установление налоговых обязательств налогоплательщика, обжалование неправомерного налогообложения, предъявление требований о возврате налогов и подачу исков об оспаривании сделок, совершенных во вред кредиторам.

Мы также взаимодействуем со специалистами в области налогообложения и бухгалтерского учета, что позволяет тщательно готовить доказательства и разрабатывать стратегию ведения судебного дела.

При необходимости помощи в прохождении соответствующих процедур можно обратиться за содействием к адвокату по налоговым вопросам.