Области практики

Налоговое консультирование

2025.07.30

Налоговое консультирование направлено на предупреждение налоговых рисков, которые могут возникнуть у налогоплательщика в связи с доходами, активами, сделками и иными обстоятельствами, а также на разработку безопасной и эффективной налоговой стратегии.

1. Налоговое консультирование | Обзор

Налоговая группа Дэрюн, адвокат по налоговому праву, необходимость налогового консультирования, направления деятельности

Налоговое консультирование представляет собой процедуру, позволяющую физическим лицам и организациям-налогоплательщикам предупреждать соответствующие риски и разрабатывать налоговую стратегию.

Применение и толкование налогового законодательства отличается высокой сложностью, а частые изменения затрудняют практическое реагирование для обычных налогоплательщиков.

Необходимость консультирования

Налоги прямо или косвенно влияют практически на все виды экономической деятельности, включая хозяйственную деятельность организаций, передачу имущества физическими лицами, инвестиции и наследование.

Различные законы Республики Корея по отдельным видам налогов, включая «Рамочный закон о государственных налогах», «Закон о налоге на прибыль организаций», «Закон о подоходном налоге», «Закон о налоге на добавленную стоимость» и «Закон о налоге на наследство и дарение», тесно взаимосвязаны и допускают неоднозначное толкование, что на практике часто приводит к спорам.

Предварительное законное налоговое планирование в рамках налогового консультирования позволяет предотвратить излишнюю уплату налогов и своевременно реагировать на неблагоприятные последствия, включая налоговую проверку или решение о начислении налога.

Порядок консультирования

Налоговое консультирование обычно проводится в несколько этапов.

∙ Предварительный анализ информации
: проверка исходных материалов о структуре доходов, составе активов, бизнес-модели и содержании сделок

∙ Правовой и налоговый анализ
: анализ применимости соответствующих нормативных актов Республики Корея, включая «Рамочный закон о государственных налогах», «Закон о подоходном налоге», «Закон о налоге на прибыль организаций», «Закон о налоге на наследство и дарение» и «Закон о налоге на добавленную стоимость», а также связанных рисков

∙ Оценка налоговых рисков и подготовка заключения
: формирование выводов посредством изучения спорных вопросов, вероятности налоговых начислений и аналогичной судебной практики

∙ Содействие в принятии и реализации решений
: практические меры, включая разработку способов минимизации налоговой нагрузки в рамках закона, стратегии управления рисками и предварительных пояснительных материалов

∙ Последующее реагирование
: подготовка к налоговой проверке, представление возражений на уведомление о планируемом начислении налога и содействие в процедурах обжалования

2. Налоговое консультирование | Основные направления для физических лиц

Дэрюн, налоговая группа, налоговое консультирование физических лиц, налог на наследство и дарение

Налоговое консультирование необходимо для анализа сложных налоговых условий физических лиц, включая лиц с высоким доходом, владельцев значительных активов, представителей свободных профессий и иностранных инвесторов, а также для разработки законной и эффективной стратегии реагирования.

Наследование и дарение, сделки с недвижимостью, финансовые доходы и владение зарубежными активами относятся к сферам повышенного риска, которые часто становятся предметом налоговых проверок Национальной налоговой службы Республики Корея. Отсутствие предварительной консультации может привести к взысканию значительных сумм налогов или уголовному наказанию.

Налог на наследство и дарение

При передаче имущества между членами семьи вопросы могут возникнуть в связи с предварительным дарением, оформлением имущества на номинального владельца или приобретением и отчуждением имущества по заниженной цене.

Даже правомерная передача имущества при ошибочном восприятии как косвенного дарения или нетипичного наследования может повлечь дополнительные налоговые начисления и проведение налоговой проверки.

Вопросы для консультирования

∙ Предварительный анализ структуры и обстоятельств передачи имущества между членами семьи

∙ Подготовка договоров и налоговых документов, подтверждающих законные основания сделки

∙ Проверка подачи предварительной декларации о дарении и соблюдения установленных законом процедур

→ Предупреждение непредвиденного начисления налога на наследство и дарение, а также разработка долгосрочного плана передачи активов

Кто обязан платить налог на наследство и каков способ его расчёта?
Подробнее

Реформа налога на наследство впервые за 75 лет: кто выгодоприобретатель?
Читать связанные статьи

Сделки с недвижимостью и налог на доход от отчуждения имущества

Владельцы нескольких жилых объектов, лица, владеющие имуществом от имени юридического лица, и участники сделок с правами на приобретение строящегося жилья относятся к группе повышенного риска при декларировании и уплате налога на доход от отчуждения имущества.

В связи с этим несоответствие фактической сделки ее налоговой оценке может вызвать подозрение в сокрытии объекта налогообложения.

Вопросы для консультирования

∙ Анализ разницы между фактической ценой сделки и налоговой базой

∙ Проверка соблюдения условий освобождения от налогообложения

∙ Предварительный расчет необходимых расходов, стоимости приобретения и срока владения

Зарубежные финансовые активы и доходы из иностранных источников

Непредставление сведений о зарубежных счетах или доходах из иностранных источников может повлечь дополнительные налоговые начисления, административный штраф (не уголовное наказание) и уголовное наказание, а также стать основанием для проверки Национальной налоговой службой Республики Корея возможного уклонения от уплаты налогов за рубежом.

Вопросы для консультирования

∙ Проверка наличия зарубежных счетов и движения денежных средств

∙ Проверка применимости CRS (системы автоматического обмена информацией о финансовых счетах)

∙ Надлежащее декларирование доходов из иностранных источников и подготовка подтверждающих материалов

→ Предварительное декларирование и упорядочение документов могут снизить размер административного штрафа и риск проведения проверки

3. Налоговое консультирование | Основные направления для организаций

Направления налогового консультирования организаций

Налоговое консультирование предусматривает системный анализ налоговых рисков, которые могут возникнуть во всей совокупности управленческой, коммерческой и финансовой деятельности организации, и оказывает практическое содействие при подготовке к налоговым проверкам и разработке налоговой стратегии.

Изменение бизнес-модели организации, сделки между аффилированными компаниями, выход на зарубежные рынки и передача акций непубличных компаний при ошибочной налоговой оценке могут привести к налоговым начислениям в размере триллионов южнокорейских вон или применению мер за налоговые правонарушения.

Налог на прибыль организаций и сделки

Неполное отражение выручки, завышение расходов и искажение внутренних сделок организации относятся к типичным обстоятельствам, влекущим проведение налоговой проверки.

Использование активов организации в личных целях и нетипичные сделки между взаимозависимыми лицами могут повлечь применение предусмотренного корейским налоговым правом механизма непризнания налоговых расчетов по неправомерным операциям.

Вопросы для консультирования

∙ Проверка структуры расходов и выручки, а также надлежащего документального подтверждения

∙ Проверка справедливости внутренних сделок и сделок с взаимозависимыми лицами

∙ Оценка возможности отсрочки налогообложения и признания затрат для целей налогообложения

→ Обеспечение согласованности бухгалтерского и налогового учета организации

Каковы налоговые ставки и сроки подачи декларации согласно Закону о корпоративном налоге?
Подробнее

Налог на добавленную стоимость и вычет входного налога

Налог на добавленную стоимость является косвенным налогом, возникающим при совершении каждой сделки; фактическая сумма к уплате может существенно различаться в зависимости от способа декларирования и соблюдения условий для применения вычетов.

К существенным вопросам консультирования относятся правомерность входного налога, возможность применения нулевой ставки и соблюдение условий упрощенного режима налогообложения.

Вопросы для консультирования

∙ Анализ расхождений между суммами налога по реализации и приобретению

∙ Определение применимости нулевой ставки или освобождения от налогообложения

∙ Проверка надлежащего получения налоговых счетов-фактур и соблюдения требований к их хранению

→ Даже незначительная ошибка может привести к непризнанию налогового вычета или начислению дополнительных налоговых санкций, поэтому требуется подробный налоговый анализ

Расчёт НДС и косвенных налогов и сроки уплаты
Подробнее

Преемственность семейного бизнеса

Преемственность семейного бизнеса — сложная процедура, требующая учета не только передачи долей участия, но и непрерывности деятельности предприятия и передачи активов между поколениями.

В частности, налоговый вычет при наследовании семейного бизнеса, специальный режим налогообложения дарения при передаче семейного бизнеса и оценка акций непубличных компаний в зависимости от соблюдения установленных требований могут обусловить разницу в налоговой нагрузке в несколько миллиардов южнокорейских вон.

Неисполнение требований последующего контроля также сопряжено со значительными рисками, включая ретроактивное налогообложение.

Вопросы для консультирования

∙ Проверка соблюдения условий применения налогового вычета при наследовании семейного бизнеса и специального режима налогообложения дарения

∙ Анализ количественных критериев, включая продолжительность ведения бизнеса наследодателем или дарителем, требования к объему выручки и численности работников

∙ Разработка порядка исполнения обязанностей в период последующего контроля, включая сохранение руководителя и запрет на изменение вида деятельности

∙ Разработка индивидуальной стратегии по предотвращению дробления долей участия и оценке акций непубличной компании

Ознакомиться с налоговыми льготами в связи с передачей семейного бизнеса, наследованием и дарением
Подробнее

Международное налогообложение и таможенные вопросы

Налоговое консультирование необходимо для предварительной оценки рисков международного налогообложения и таможенных рисков организаций, осуществляющих трансграничные сделки и использующих трансграничные корпоративные структуры, а также для разработки обоснованной налоговой стратегии.

Если организация предварительно не проведет тщательный анализ структуры, это может привести к непредвиденному двойному налогообложению или неполному начислению налогов.

Основные вопросы

∙ Правила трансфертного ценообразования

∙ Зачет налога, уплаченного за рубежом, и устранение двойного налогообложения

∙ Толкование и применение налоговых соглашений

∙ Определение постоянного представительства (PE)

∙ Определение кода HS и таможенной стоимости

∙ Проверка происхождения товаров для целей соглашений о свободной торговле (FTA)

∙ Таможенные проверки и определение товаров, в отношении которых действуют ограничения на импорт

∙ Реагирование на нарушения Таможенного закона Республики Корея

Вопросы для консультирования

∙ Разработка политики трансфертного ценообразования и подготовка локального и мастер-файлов на этапе проектирования структуры международных сделок

∙ Анализ возможности зачета налога, уплаченного за рубежом, и предусмотренных налоговыми соглашениями средств правовой защиты, включая процедуру взаимного согласования и устранение двойного налогообложения

∙ Предварительная оценка наличия постоянного представительства (PE), а также корректировка договора и объема работ

∙ Разработка внутренних правил классификации импортируемых товаров по коду HS и определения таможенной стоимости

∙ Предварительное получение документов для проверки происхождения товаров в рамках FTA и создание системы их хранения

∙ Обеспечение согласованности сведений в таможенных декларациях при подготовке к таможенной проверке и предварительная оценка риска нарушений

4. Налоговое консультирование | Подготовительные меры и документы

Подготовка к налоговому консультированию, необходимые документы

Для эффективного проведения налогового консультирования необходимо тщательно подготовить следующие исходные материалы и документы.

Эти материалы играют основную роль при определении налоговых последствий, разработке законных способов налоговой оптимизации и подготовке правовой позиции на случай налоговой проверки.

Документы и цели их использования

Категория	Необходимые материалы	Цель использования
Сведения о доходах и сделках	Декларация по совокупному подоходному налогу, детализация предпринимательского дохода и иные документы	Анализ структуры доходов и определение критериев налогообложения
Состав имеющихся активов	Выписка из реестра недвижимости, сведения о принадлежащих акциях и иные документы	Оценка активов и планирование их передачи
Документы по договорам и платежам	Договор купли-продажи, платежные ведомости, сведения о денежных переводах и иные документы	Подтверждение реальности сделки и определение базы для расчета налога
Налоговые документы за прошлые периоды	Уведомление о налоговой проверке, уведомление о планируемом начислении налога, возражение и иные документы	Анализ ранее возникших проблем и меры по предотвращению их повторения

5. Налоговое консультирование | Контрольный перечень

Контрольный перечень для налогового консультирования, направления, документы и консультации

Потребность в налоговом консультировании особенно возрастает в следующих ситуациях.

Содействие специалиста по налоговым вопросам может оказать практическую помощь при профилактической оценке налоговых рисков или заблаговременной подготовке к возможному начислению налогов.

▷ Наличие активов или сделок, связанных со сферами повышенного налогового риска, включая наследование и дарение, доход от отчуждения имущества и доходы из иностранных источников

▷ Получение уведомления о налоговой проверке или уведомления о планируемом начислении налога

▷ Совершение значительного числа внутренних сделок между организациями или сделок с взаимозависимыми лицами

▷ Возникновение спора с налоговым органом или разногласий по вопросам толкования законодательства

▷ Наличие налоговых вопросов, связанных с зарубежными организациями, недвижимостью, счетами или иными активами за рубежом

▷ Необходимость предварительно оценить вероятность налоговых начислений по вопросу, допускающему неоднозначное толкование законодательства

Система содействия адвокатов, специализирующихся на налоговом праве

В нашей юридической фирме работают адвокаты, специализирующиеся на налоговом праве и зарегистрированные в Корейской ассоциации адвокатов, а также ряд профильных адвокатов со средним стажем не менее 10 лет.

Это позволяет оказывать практическое профессиональное содействие по сложным вопросам, возникающим в различных сферах налогообложения, включая налог на прибыль организаций, подоходный налог, налог на добавленную стоимость, налог на наследство и дарение.

Во взаимодействии с аудиторами, налоговыми консультантами и специалистами по таможенным вопросам предоставляются комплексные услуги по налоговому консультированию, включая системное законное налоговое планирование, сопровождение налоговых проверок и процедур обжалования, а также защиту прав налогоплательщиков.

По вопросам профессионального сопровождения на всех этапах, от оценки налоговых рисков и предварительного законного налогового планирования до последующего реагирования, можно обратиться за консультацией к адвокату, специализирующемуся на налоговом праве.