สารบัญ
- 1. ภาษีมรดก | ความหมาย
- - ผู้มีหน้าที่เสียภาษี
- - ทรัพย์สินที่ต้องเสียภาษี
- 2. ภาษีมรดก | วิธีคำนวณ
- - การคำนวณมูลค่าทรัพย์สินที่ใช้คำนวณภาษี
- - การคำนวณฐานภาษี
- - การคำนวณจำนวนภาษี
- - การคำนวณจำนวนเงินที่ต้องชำระจริง
- 3. ภาษีมรดก | วิธีชำระ
- - กรณียื่นแบบและชำระภาษีด้วยตนเอง
- - กรณีชำระตามหนังสือแจ้งการประเมินภาษี
- - หน้าที่ร่วมกันชำระภาษีของทายาทร่วม
- 4. ภาษีมรดก | กำหนดเวลาและเอกสาร
- - กำหนดเวลาชำระ
- - เอกสารที่ต้องยื่น
- 5. ภาษีมรดก | เบี้ยปรับ
- - เบี้ยปรับกรณีไม่ยื่นแบบและยื่นแบบขาด
- - เบี้ยปรับจากการชำระล่าช้า
- 6. ภาษีมรดก | รายการตรวจสอบ
- - ระบบการให้ความช่วยเหลือของทนายความด้านมรดก
1. ภาษีมรดก | ความหมาย
ภาษีมรดกหมายถึง ภาษีที่เรียกเก็บจากทรัพย์สินซึ่งโอนไปยังครอบครัว ญาติ หรือบุคคลอื่นโดยไม่มีค่าตอบแทนเนื่องจากเจ้าของมรดกถึงแก่ความตาย (มาตรา 3 และมาตรา 3-2 แห่งรัฐบัญญัติภาษีมรดกและภาษีการให้โดยเสน่หาของสาธารณรัฐเกาหลี)
ผู้มีหน้าที่เสียภาษี
บุคคลผู้มีหน้าที่ยื่นแบบแสดงรายการและชำระภาษีมรดก ได้แก่ “ทายาท” ซึ่งได้รับทรัพย์สินโดยการรับมรดก และ “ผู้รับพินัยกรรม” ซึ่งได้รับทรัพย์สินตามพินัยกรรมหรือสัญญาให้โดยเสน่หาที่มีผลเมื่อผู้ให้ถึงแก่ความตาย
ประเภท | คำอธิบาย |
ทายาท | รวมถึงทายาทโดยธรรม ทายาทโดยการรับมรดกแทนที่ และคู่สมรส เป็นต้น |
ผู้รับพินัยกรรม | บุคคลที่ได้รับทรัพย์สินภายหลังเจ้าของทรัพย์สินถึงแก่ความตายตามพินัยกรรมหรือสัญญาให้โดยเสน่หา |
ผู้มีความสัมพันธ์พิเศษกับผู้ตาย | บุคคลที่ไม่มีสิทธิรับมรดกตามประมวลกฎหมายแพ่งของสาธารณรัฐเกาหลี แต่ได้รับทรัพย์สินตามคำสั่งแบ่งทรัพย์มรดก |
ในกรณีที่ผู้มีความสัมพันธ์พิเศษกับผู้ตายหรือผู้รับพินัยกรรมเป็นนิติบุคคลที่แสวงหากำไร นิติบุคคลดังกล่าวได้รับยกเว้นภาษีมรดกที่ตนต้องชำระ
อย่างไรก็ตาม หากทายาทหรือผู้สืบสันดานโดยตรงเป็นผู้ถือหุ้น ทายาทและผู้สืบสันดานโดยตรงดังกล่าวต้องชำระภาษีตามจำนวนที่สอดคล้องกับสัดส่วนการถือหุ้น
ทรัพย์สินที่ต้องเสียภาษี
โดยหลักแล้ว ภาษีมรดกเรียกเก็บจากทรัพย์สินทั้งหมดที่ทายาทได้รับเป็นมรดก แต่ ขอบเขตทรัพย์สินที่ต้องเสียภาษีแตกต่างกันตามสถานะการมีถิ่นที่อยู่ของเจ้าของมรดก
สถานะถิ่นที่อยู่ของเจ้าของมรดก | ทรัพย์สินที่ต้องเสียภาษี |
ผู้มีถิ่นที่อยู่ | ทรัพย์สินทั้งหมดทั้งในและนอกสาธารณรัฐเกาหลี |
ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ | เฉพาะทรัพย์สินที่อยู่ในสาธารณรัฐเกาหลี |
ในที่นี้ ผู้มีถิ่นที่อยู่หมายถึงบุคคลที่มีภูมิลำเนาในสาธารณรัฐเกาหลีหรือมีที่พำนักในสาธารณรัฐเกาหลีตั้งแต่ 183 วันขึ้นไป (มาตรา 2 แห่งรัฐบัญญัติภาษีมรดกและภาษีการให้โดยเสน่หาของสาธารณรัฐเกาหลี)
2. ภาษีมรดก | วิธีคำนวณ
การคำนวณภาษีมรดกไม่ได้เป็นเพียงการนำอัตราภาษีไปคูณกับมูลค่าทรัพย์สินที่ได้รับเป็นมรดก แต่ต้องผ่านขั้นตอนต่าง ๆ เพื่อกำหนดฐานภาษีและจำนวนภาษีที่ต้องชำระจริง
การคำนวณมูลค่าทรัพย์สินที่ใช้คำนวณภาษี
ขั้นตอนแรกในการคำนวณภาษีมรดกคือการคำนวณมูลค่าทรัพย์สินที่ใช้คำนวณภาษี
ในการคำนวณดังกล่าว ให้ หักภาษีและค่าธรรมเนียมสาธารณะ ค่าใช้จ่ายในการจัดงานศพ หนี้สิน ทรัพย์สินที่ได้รับยกเว้นภาษี และมูลค่าที่ไม่นำมารวมคำนวณภาษี ออกจากมูลค่าทรัพย์มรดกของเจ้าของมรดก จากนั้น บวกทรัพย์สินที่ให้โดยเสน่หาก่อนเปิดการรับมรดกและทรัพย์สินที่สันนิษฐานว่าเป็นมรดก
: สิ่งของและสิทธิทั้งหมดที่มีมูลค่าทางการเงินซึ่งเจ้าของมรดกถือครองขณะมีชีวิต
(รวมทรัพย์สินที่มีรูปร่างและไม่มีรูปร่างทั้งหมดซึ่งมีมูลค่าทางเศรษฐกิจ)
∙ ภาษีและค่าธรรมเนียมสาธารณะ
: ภาษี ค่าสาธารณูปโภค และค่าใช้จ่ายอื่นที่เจ้าของมรดกมีหน้าที่ชำระ ณ วันที่เปิดการรับมรดก
∙ ค่าใช้จ่ายในการจัดงานศพ
: ค่าใช้จ่ายในการจัดงานศพที่เกิดขึ้นจริงตั้งแต่วันที่ถึงแก่ความตายจนถึงวันจัดงานศพ (หักได้ตั้งแต่ 5 ล้านวอนเกาหลีใต้ถึง 10 ล้านวอนเกาหลีใต้)
∙ หนี้สิน
: หักได้เมื่อพิสูจน์ด้วยหลักฐานที่เป็นกลาง เช่น เอกสารที่ออกโดยสถาบันการเงินหรือหนังสือรับรองจากเจ้าหนี้
∙ ทรัพย์สินที่ให้โดยเสน่หาก่อนเปิดการรับมรดก
: ทรัพย์สินที่เจ้าของมรดกให้แก่ทายาทภายใน 10 ปีก่อนวันที่เปิดการรับมรดก หรือให้แก่บุคคลที่ไม่ใช่ทายาทภายใน 5 ปีก่อนวันดังกล่าว
∙ ทรัพย์สินที่สันนิษฐานว่าเป็นมรดก
: เงินหรือทรัพย์สินมูลค่าสูงที่ถอนออก หรือหนี้สินที่เกิดขึ้นภายใน 1 ถึง 2 ปีก่อนถึงแก่ความตาย ซึ่งไม่สามารถยืนยันวัตถุประสงค์การใช้ได้อย่างเป็นกลาง จะนำมารวมในมูลค่าที่ใช้คำนวณภาษี
∙ ทรัพย์สินที่ได้รับยกเว้นภาษี
: ทรัพย์สินที่ยกให้แก่รัฐหรือองค์กรปกครองส่วนท้องถิ่นโดยพินัยกรรม ป่าสำหรับสุสานของตระกูล ทรัพย์สินทางวัฒนธรรม เป็นต้น
∙ มูลค่าที่ไม่นำมารวมคำนวณภาษี
: ทรัพย์สินที่บริจาคให้แก่นิติบุคคลเพื่อสาธารณประโยชน์ เป็นต้น
การคำนวณฐานภาษี
เมื่อกำหนดมูลค่าทรัพย์สินที่ใช้คำนวณภาษีแล้ว ให้นำรายการหักลดหย่อนต่าง ๆ มาหักเพื่อคำนวณฐานภาษี
เนื่องจากฐานภาษีเป็นจำนวนที่นำไปใช้อัตราภาษีจริงในขั้นตอนถัดไป จึงต้องตรวจสอบรายการหักลดหย่อนให้ครบถ้วน
: หักจากมูลค่าทรัพย์สินที่ใช้คำนวณภาษีมรดกเป็นจำนวนพื้นฐาน 200 ล้านวอนเกาหลีใต้
(อาจหักเพิ่มเติมได้ในกรณีการรับมรดกกิจการครอบครัวหรือกิจการเกษตร)
∙ ค่าลดหย่อนมรดกสำหรับคู่สมรส
: หักลดหย่อนตามจำนวนที่คู่สมรสได้รับเป็นมรดกจริง
∙ ค่าลดหย่อนส่วนบุคคล
: บุตร ผู้เยาว์ บุคคลอายุ 60 ปีขึ้นไป ผู้พิการ เป็นต้น
※ อย่างไรก็ตาม สามารถเลือกหักลดหย่อนแบบเหมารวม 500 ล้านวอนเกาหลีใต้แทนการใช้ค่าลดหย่อนพื้นฐานและค่าลดหย่อนส่วนบุคคลเป็นรายประเภทได้
∙ ค่าลดหย่อนมรดกที่เป็นทรัพย์สินทางการเงิน
: หักจากสินทรัพย์ทางการเงินสุทธิซึ่งคำนวณโดยหักหนี้สินทางการเงินออกจากทรัพย์สินทางการเงินในกองมรดก
∙ ค่าลดหย่อนความเสียหายจากภัยพิบัติ
: หักได้เมื่อเกิดความเสียหายจากภัยพิบัติภายใน 6 เดือนนับจากวันเปิดการรับมรดก เช่น เพลิงไหม้ อาคารพังถล่ม หรือการระเบิด
∙ ค่าลดหย่อนมรดกสำหรับบ้านที่อยู่อาศัยร่วมกัน
: กรณีเจ้าของมรดกและทายาทอาศัยอยู่ในบ้านหลังเดียวกันอย่างน้อย 10 ปี และเป็นไปตามเงื่อนไขการมีบ้าน 1 หลังต่อ 1 ครัวเรือน
→ หักได้ 100% ของมูลค่าบ้าน (สูงสุดไม่เกิน 600 ล้านวอนเกาหลีใต้)
∙ ค่าธรรมเนียมการประเมินราคา
: ค่าธรรมเนียมการประเมินราคาทรัพย์มรดกเป็นรายการที่หักได้เช่นกัน
∙ เพดานการหักลดหย่อนจากฐานภาษี
: จำนวนเงินที่หักได้จำกัดไม่เกินยอดคงเหลือของมูลค่าทรัพย์สินที่ใช้คำนวณภาษีมรดก หลังหักทรัพย์สินที่ยกให้โดยพินัยกรรม ทรัพย์สินที่สละมรดก และทรัพย์สินที่ให้โดยเสน่หาซึ่งนำมารวมคำนวณ เป็นต้น
ค่าลดหย่อนมรดกใช้ได้เฉพาะเมื่อยื่นแบบภายในกำหนดเวลา และ เนื่องจากสามารถใช้ค่าลดหย่อนหลายรายการร่วมกัน จึงอาจส่งผลอย่างมากต่อจำนวนภาษีที่ต้องรับภาระจริง
โดยเฉพาะค่าลดหย่อนมรดกสำหรับบ้านที่อยู่อาศัยร่วมกันและค่าลดหย่อนแบบเหมารวมมีเงื่อนไขเฉพาะ จึงต้องตรวจสอบเงื่อนไขโดยละเอียด
การคำนวณจำนวนภาษี
เมื่อกำหนดฐานภาษีแล้ว ให้นำอัตราภาษีที่กำหนดไว้มาใช้เพื่อคำนวณจำนวนภาษีมรดก
อัตราภาษีเป็นแบบก้าวหน้าตามช่วงฐานภาษี และในบางกรณีจะมีการบวกภาษีเพิ่มสำหรับการข้ามรุ่น
อัตราภาษีตามฐานภาษี
ช่วงฐานภาษี | อัตราภาษี | จำนวนหักตามอัตราก้าวหน้า |
ไม่เกิน 100 ล้านวอนเกาหลีใต้ | 10% | ไม่มี |
ไม่เกิน 500 ล้านวอนเกาหลีใต้ | 20% | 10 ล้านวอนเกาหลีใต้ |
ไม่เกิน 1 พันล้านวอนเกาหลีใต้ | 30% | 60 ล้านวอนเกาหลีใต้ |
ไม่เกิน 3 พันล้านวอนเกาหลีใต้ | 40% | 160 ล้านวอนเกาหลีใต้ |
เกิน 3 พันล้านวอนเกาหลีใต้ | 50% | 460 ล้านวอนเกาหลีใต้ |
(ฐานภาษี × อัตราภาษี) − จำนวนหักตามอัตราก้าวหน้า = จำนวนภาษีที่คำนวณได้
การคำนวณจำนวนเงินที่ต้องชำระจริง
เมื่อกำหนดจำนวนภาษีมรดกที่คำนวณได้แล้ว ต้องคำนวณจำนวนภาษีที่ต้องชำระจริง
สูตรคำนวณจำนวนภาษีที่ต้องชำระจริง
(จำนวนภาษีที่คำนวณได้ + ภาษีเพิ่มสำหรับการข้ามรุ่น) − เครดิตภาษี − ภาษีที่อนุมัติให้ผ่อนชำระระยะยาวหรือชำระด้วยทรัพย์สิน = จำนวนภาษีที่ต้องชำระด้วยตนเอง
จำนวนภาษีมรดกที่ต้องชำระด้วยตนเองขั้นสุดท้ายคำนวณโดยบวกภาษีเพิ่มสำหรับการข้ามรุ่นเข้ากับจำนวนภาษีที่คำนวณได้ หักเครดิตภาษีต่าง ๆ แล้วหักจำนวนภาษีที่ผ่อนชำระระยะยาวหรือชำระด้วยทรัพย์สิน
ภาษีเพิ่มสำหรับการข้ามรุ่น
→ จำนวนเงินที่คำนวณโดยนำ 30% ไปคูณกับสัดส่วนทรัพย์มรดกที่หลานดังกล่าวได้รับ
→ อย่างไรก็ตาม หากเป็นผู้เยาว์และทรัพย์มรดกมีมูลค่าเกิน 2 พันล้านวอนเกาหลีใต้ อัตราภาษีเพิ่มจะสูงถึง 40%
※ การรับมรดกแทนที่ได้รับยกเว้นจากภาษีเพิ่ม
รายการเครดิตภาษี
ประเภทเครดิตภาษี | เงื่อนไขการใช้ |
เครดิตภาษีการให้โดยเสน่หา | หักได้หากเคยชำระภาษีการให้โดยเสน่หาสำหรับทรัพย์สินที่ให้โดยเสน่หาซึ่งนำมารวมในทรัพย์มรดก |
เครดิตภาษีที่ชำระในต่างประเทศ | หักได้หากมีการชำระภาษีมรดกในต่างประเทศ |
เครดิตภาษีสำหรับการรับมรดกซ้ำในระยะสั้น | หักได้เมื่อเจ้าของมรดกถึงแก่ความตายภายใน 10 ปีนับจากวันที่เปิดการรับมรดกครั้งก่อนและเกิดการรับมรดกอีกครั้ง |
เครดิตภาษีจากการยื่นแบบ | หักได้เมื่อยื่นแบบด้วยตนเองภายในกำหนดเวลาตามกฎหมาย |
การผ่อนชำระระยะยาวและการชำระด้วยทรัพย์สิน
หากไม่สามารถชำระภาษีมรดกครั้งเดียวได้ เมื่อเป็นไปตามเงื่อนไขที่กำหนด สามารถแบ่งเบาภาระโดยแบ่งชำระ ผ่อนชำระระยะยาว หรือชำระด้วยทรัพย์สิน
: กรณีจำนวนภาษีมรดกที่ต้องชำระเกิน 20 ล้านวอนเกาหลีใต้
→ หลังวางหลักประกัน สามารถแบ่งชำระจำนวนไม่เกินครึ่งหนึ่งเป็นระยะเวลาสูงสุด 5 ปี
→ จำนวนภาษีที่ชำระแต่ละงวดต้องเกิน 10 ล้านวอนเกาหลีใต้
∙ การชำระด้วยทรัพย์สิน
: จำนวนภาษีมรดกที่ต้องชำระเกิน 20 ล้านวอนเกาหลีใต้ & และสัดส่วนอสังหาริมทรัพย์กับหลักทรัพย์ในทรัพย์มรดกเกิน 50%
→ สามารถนำอสังหาริมทรัพย์หรือหุ้นดังกล่าวมาชำระแทนภาษีได้
→ รัฐจะรับทรัพย์สินที่ใช้ชำระภาษีภายหลังการประเมินราคาและขั้นตอนอื่นที่เกี่ยวข้อง
3. ภาษีมรดก | วิธีชำระ
วิธีและขั้นตอนการชำระภาษีมรดกมีความสำคัญเช่นเดียวกับการคำนวณภาษี
ทายาทสามารถยื่นแบบแสดงรายการและชำระภาษีด้วยตนเองต่อสำนักงานภาษีได้ หากไม่ดำเนินการ จะต้องชำระตามการประเมินและหนังสือแจ้งจากสำนักงานภาษี
หากมีทายาทหลายคน จะมีหน้าที่ร่วมกันชำระภาษี จึงต้องพิจารณาประเด็นดังกล่าวอย่างรอบคอบ
กรณียื่นแบบและชำระภาษีด้วยตนเอง
ทายาทต้องยื่นแบบแสดงรายการต่อสำนักงานภาษีที่มีเขตอำนาจและชำระภาษีด้วยตนเองภายใน 6 เดือนนับจากวันสิ้นเดือนที่มีการเปิดการรับมรดก โดยอ้างอิงจำนวนภาษีมรดกที่คำนวณได้
แบบแสดงรายการดังกล่าวต้องระบุรายละเอียดและมูลค่าประเมินของทรัพย์มรดก รายการหักลดหย่อน และข้อมูลอื่นที่เกี่ยวข้อง พร้อมแนบเอกสารหลักฐานที่จำเป็น
กำหนดเวลายื่นแบบ | ภายใน 6 เดือนนับจากวันสิ้นเดือนที่มีการเปิดการรับมรดก |
รายการที่ต้องยื่น | ทรัพย์มรดก มูลค่าประเมิน และรายละเอียดการหักลดหย่อน เป็นต้น |
วิธีชำระ | เลือกชำระที่สำนักงานภาษี ธนาคารแห่งประเทศเกาหลี หรือที่ทำการไปรษณีย์ |
แบบฟอร์มยื่นรายการ | ตรวจสอบได้จากเว็บไซต์สำนักงานสรรพากรแห่งชาติของสาธารณรัฐเกาหลี |
กรณีชำระตามหนังสือแจ้งการประเมินภาษี
หากไม่ยื่นแบบภายในกำหนดเวลา จะต้องชำระจำนวนภาษีที่ผู้อำนวยการสำนักงานภาษีกำหนดตามหนังสือแจ้งการประเมินภาษี และจะมีการเรียกเก็บเบี้ยปรับเพิ่มเติม
ประเภท | อัตราเบี้ยปรับ |
ไม่ยื่นแบบเนื่องจากการกระทำโดยมิชอบ | 40% (60% สำหรับธุรกรรมระหว่างประเทศ) |
ไม่ยื่นแบบในกรณีทั่วไป | 20% |
นอกจากนี้ หากไม่ชำระภาษีมรดกเต็มจำนวนภายในกำหนดเวลาหรือชำระเพียงบางส่วน จะมีการเรียกเก็บเบี้ยปรับสำหรับการชำระล่าช้าจากจำนวนเงินดังกล่าวเพิ่มเติม
(จำนวนภาษีที่ยังไม่ได้ชำระ × จำนวนวันที่ล่าช้า × 0.00022)
หน้าที่ร่วมกันชำระภาษีของทายาทร่วม
หากมีทายาทหลายคน แต่ละคนต้องรับภาระภาษีตามสัดส่วนทรัพย์มรดกที่ตนได้รับ
อย่างไรก็ตาม หากทายาทร่วมคนใดไม่ชำระภาษี ทายาทคนอื่นจะมีหน้าที่ร่วมกันชำระภาษีภายในขอบเขตมูลค่าทรัพย์มรดกที่ตนได้รับ
: ตามสัดส่วนมรดกที่แต่ละคนได้รับ
∙ ความรับผิดร่วมกัน
: จำกัดไม่เกินขอบเขตมูลค่าทรัพย์มรดกที่ตนได้รับ
∙ ข้อยกเว้น
: หากบุคคลหนึ่งชำระภาษีทั้งหมด ทายาทคนอื่นจะไม่ถูกเรียกเก็บภาษีการให้โดยเสน่หา
4. ภาษีมรดก | กำหนดเวลาและเอกสาร
การยื่นแบบและการชำระภาษีมรดกต้องเสร็จสิ้นภายในกำหนดเวลาตามกฎหมาย หากไม่ดำเนินการภายในกำหนด อาจถูกเรียกเก็บเบี้ยปรับและได้รับผลเสียอื่น จึงต้องตรวจสอบกำหนดเวลาอย่างรอบคอบ
กำหนดเวลายื่นแบบแตกต่างกันตามสถานะการมีถิ่นที่อยู่ในสาธารณรัฐเกาหลีของเจ้าของมรดกและทายาท และต้องยื่นเอกสารบางรายการพร้อมกัน
กำหนดเวลาชำระ
ประเภท | กำหนดเวลายื่นแบบและชำระภาษี |
กรณีเจ้ามรดกเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ | ภายในระยะเวลา ไม่เกิน 6 เดือน นับจากวันสุดท้ายของเดือนที่มีวันเปิดการรับมรดก |
กรณีเจ้ามรดกหรือทายาททั้งหมดเป็นผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ | ภายในระยะเวลา ไม่เกิน 9 เดือน นับจากวันสุดท้ายของเดือนที่มีวันเปิดการรับมรดก |
เอกสารที่ต้องยื่น
เมื่อยื่นแบบ ต้องยื่นรายการและเอกสารต่าง ๆ ที่สามารถพิสูจน์ฐานภาษีและการคำนวณภาษีมรดกพร้อมกัน
ผู้มีถิ่นที่อยู่และผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ใช้เอกสารประกอบแบบแสดงรายการเหมือนกัน แต่เอกสารบางรายการยื่นเฉพาะเมื่อเข้าเงื่อนไข
เอกสารที่ต้องยื่น
2. รายการคำนวณมูลค่าทรัพย์สินที่ใช้คำนวณภาษีมรดก
3. รายการทรัพย์มรดกและการประเมินมูลค่าแยกตามทายาท
4. รายการหนี้สิน ภาษีและค่าธรรมเนียมสาธารณะ ค่าใช้จ่ายในการจัดงานศพ และค่าลดหย่อนมรดก
5. รายการค่าลดหย่อนมรดกสำหรับคู่สมรส
6. รายการทรัพย์สินที่จำหน่ายและหนี้สินที่ก่อขึ้นภายใน 1(2) ปีก่อนเปิดการรับมรดก พร้อมคำชี้แจงการใช้เงิน
เอกสารที่ยื่นเมื่อเข้าเงื่อนไข
2. เอกสารอื่นที่ต้องยื่นตามรัฐบัญญัติภาษีมรดกและภาษีการให้โดยเสน่หาของสาธารณรัฐเกาหลี เป็นต้น
5. ภาษีมรดก | เบี้ยปรับ
ต้องยื่นแบบและชำระภาษีมรดกภายในกำหนดเวลาตามกฎหมาย หากไม่ดำเนินการ จะได้รับผลเสียทางการเงิน เช่น เบี้ยปรับ
เบี้ยปรับแบ่งเป็นเบี้ยปรับกรณีไม่ยื่นแบบหรือยื่นแบบขาด และเบี้ยปรับสำหรับการชำระล่าช้า
เบี้ยปรับกรณีไม่ยื่นแบบและยื่นแบบขาด
หากไม่ยื่นแบบภาษีมรดกภายในกำหนดเวลาหรือยื่นเพียงบางส่วน จะใช้อัตราเบี้ยปรับดังต่อไปนี้
ประเภท | อัตราเบี้ยปรับ |
ไม่ยื่นแบบในกรณีทั่วไป | จำนวนภาษีที่ต้องชำระ × 20% |
ไม่ยื่นแบบโดยมิชอบ | จำนวนภาษีที่ต้องชำระ × 40% |
ยื่นแบบขาดในกรณีทั่วไป | จำนวนภาษีที่ยื่นขาด × 10% |
ยื่นแบบขาดโดยมิชอบ | จำนวนภาษีที่ยื่นขาด × 40% |
อย่างไรก็ตาม หาก กรรมสิทธิ์ในทรัพย์มรดกยังไม่ยุติเนื่องจากมีคดีความหรือเหตุอื่น หรือมี ข้อผิดพลาดทั่วไปในการใช้ค่าลดหย่อนมรดกหรือความเห็นแตกต่างกันเกี่ยวกับมูลค่าประเมินทรัพย์สิน อาจได้รับยกเว้นเบี้ยปรับกรณียื่นแบบขาด
เบี้ยปรับจากการชำระล่าช้า
แม้จะยื่นแบบแล้ว แต่หากไม่ชำระภาษีภายในกำหนดเวลาหรือชำระไม่ครบถ้วน จะถูกเรียกเก็บเบี้ยปรับในลักษณะดอกเบี้ยเช่นกัน
ประเภท | วิธีคำนวณ | ระยะเวลาที่เรียกเก็บ |
ไม่ชำระหรือชำระไม่ครบ | จำนวนภาษีที่ยังไม่ได้ชำระ × ระยะเวลาที่ค้างชำระ × 0.00022 | ตั้งแต่วันถัดจากวันครบกำหนดชำระจนถึงวันที่ชำระด้วยตนเอง |
ได้รับคืนภาษีเกิน | จำนวนภาษีที่ได้รับคืนเกิน × ระยะเวลาที่ได้รับคืนเกิน × 0.00022 | ตั้งแต่วันถัดจากวันที่ได้รับคืนจนถึงวันที่ออกหนังสือแจ้งภาษี |
6. ภาษีมรดก | รายการตรวจสอบ
ภาษีมรดกต้องเริ่มจากการคำนวณอย่างถูกต้องว่า “มีทรัพย์สินมูลค่าเท่าใดที่ต้องเสียภาษี” แล้วตรวจสอบตามลำดับว่า “ต้องยื่นและชำระเมื่อใดและที่ใด” เพื่อลดความเสี่ยงจากเบี้ยปรับ
รายการตรวจสอบตามขั้นตอนด้านล่างช่วยให้จัดระบบขั้นตอนภาษีมรดกที่ซับซ้อนได้อย่างชัดเจน
ขั้นตอน | ประเด็นสำคัญที่ต้องตรวจสอบ |
① ตรวจสอบทรัพย์สินและหนี้สิน | จัดทำรายการทรัพย์มรดก → ตรวจสอบว่าสามารถประเมินตามราคาตลาดได้หรือไม่ |
② คำนวณมูลค่าทรัพย์สินที่ใช้คำนวณภาษี | ▸ หักภาษีและค่าธรรมเนียมสาธารณะ ค่าใช้จ่ายในการจัดงานศพ และหนี้สิน ▸ บวกทรัพย์สินที่ให้โดยเสน่หาก่อนเปิดการรับมรดกและทรัพย์สินที่สันนิษฐานว่าเป็นมรดก |
③ คำนวณฐานภาษี | ตรวจสอบรายการหักลดหย่อน เช่น ค่าลดหย่อนพื้นฐาน คู่สมรส และค่าลดหย่อนแบบเหมารวม (500 ล้านวอนเกาหลีใต้) |
④ คำนวณจำนวนภาษี | ใช้อัตราภาษีก้าวหน้าและตรวจสอบภาษีเพิ่มสำหรับการข้ามรุ่น |
⑤ ตรวจสอบเครดิตภาษีและการแบ่งชำระ | ▸ เครดิตภาษีการให้โดยเสน่หา ภาษีที่ชำระในต่างประเทศ และการรับมรดกซ้ำในระยะสั้น ▸ ตรวจสอบว่าสามารถผ่อนชำระระยะยาวหรือชำระด้วยทรัพย์สินได้หรือไม่ |
⑥ จัดทำเอกสารยื่นแบบ | จัดทำแบบฟอร์มที่จำเป็นให้ครบถ้วน |
⑦ ยื่นแบบและชำระภายในกำหนด | ผู้มีถิ่นที่อยู่ 6 เดือน ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ยื่นแบบและชำระภายใน 9 เดือน |
⑧ การติดตามภายหลัง | ตรวจสอบการชำระภาษีของทายาทร่วม ติดตามเบี้ยปรับและดอกเบี้ยจากการผ่อนชำระระยะยาว |
ระบบการให้ความช่วยเหลือของทนายความด้านมรดก
สำนักงานกฎหมายแห่งนี้มีทนายความเฉพาะทางหลายคนซึ่งมีประสบการณ์โดยเฉลี่ยอย่างน้อย 10 ปี รวมถึงทนายความเฉพาะทางด้านมรดกและด้านภาษีที่ขึ้นทะเบียนกับเนติบัณฑิตยสภาแห่งสาธารณรัฐเกาหลี
สามารถให้ความช่วยเหลือครอบคลุมตั้งแต่กระบวนการมรดกไปจนถึงการวางแผนด้านภาษี และสามารถจัดทำแนวทางที่เหมาะกับผู้รับบริการโดยประสานงานกับผู้เชี่ยวชาญ เช่น นักบัญชีและผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี
หากต้องการความช่วยเหลือทางกฎหมายเกี่ยวกับมรดก สามารถขอความช่วยเหลือจากทนายความด้านมรดกได้
