ขอบเขตการให้บริการ

ภาษีมรดก

2026.05.19

ภาษีมรดกเป็นภาษีที่เรียกเก็บเมื่อทรัพย์สินของเจ้าของมรดกโอนไปยังทายาทหรือผู้รับพินัยกรรมโดยไม่มีค่าตอบแทน ผู้ได้รับทรัพย์มรดกมีหน้าที่ชำระภาษีมรดกในฐานะผู้มีหน้าที่เสียภาษี

1. ภาษีมรดก | ความหมาย

ภาษีมรดกหมายถึง ภาษีที่เรียกเก็บจากทรัพย์สินซึ่งโอนไปยังครอบครัว ญาติ หรือบุคคลอื่นโดยไม่มีค่าตอบแทนเนื่องจากเจ้าของมรดกถึงแก่ความตาย (มาตรา 3 และมาตรา 3-2 แห่งรัฐบัญญัติภาษีมรดกและภาษีการให้โดยเสน่หาของสาธารณรัฐเกาหลี)

ผู้มีหน้าที่เสียภาษี

บุคคลผู้มีหน้าที่ยื่นแบบแสดงรายการและชำระภาษีมรดก ได้แก่ “ทายาท” ซึ่งได้รับทรัพย์สินโดยการรับมรดก และ “ผู้รับพินัยกรรม” ซึ่งได้รับทรัพย์สินตามพินัยกรรมหรือสัญญาให้โดยเสน่หาที่มีผลเมื่อผู้ให้ถึงแก่ความตาย

ประเภท	คำอธิบาย
ทายาท	รวมถึงทายาทโดยธรรม ทายาทโดยการรับมรดกแทนที่ และคู่สมรส เป็นต้น
ผู้รับพินัยกรรม	บุคคลที่ได้รับทรัพย์สินภายหลังเจ้าของทรัพย์สินถึงแก่ความตายตามพินัยกรรมหรือสัญญาให้โดยเสน่หา
ผู้มีความสัมพันธ์พิเศษกับผู้ตาย	บุคคลที่ไม่มีสิทธิรับมรดกตามประมวลกฎหมายแพ่งของสาธารณรัฐเกาหลี แต่ได้รับทรัพย์สินตามคำสั่งแบ่งทรัพย์มรดก

ในกรณีที่ผู้มีความสัมพันธ์พิเศษกับผู้ตายหรือผู้รับพินัยกรรมเป็นนิติบุคคลที่แสวงหากำไร นิติบุคคลดังกล่าวได้รับยกเว้นภาษีมรดกที่ตนต้องชำระ

อย่างไรก็ตาม หากทายาทหรือผู้สืบสันดานโดยตรงเป็นผู้ถือหุ้น ทายาทและผู้สืบสันดานโดยตรงดังกล่าวต้องชำระภาษีตามจำนวนที่สอดคล้องกับสัดส่วนการถือหุ้น

วิธีการพิจารณาความสมบูรณ์ของพินัยกรรมคืออะไร?
ดูเพิ่มเติม

ทรัพย์สินที่ต้องเสียภาษี

โดยหลักแล้ว ภาษีมรดกเรียกเก็บจากทรัพย์สินทั้งหมดที่ทายาทได้รับเป็นมรดก แต่ ขอบเขตทรัพย์สินที่ต้องเสียภาษีแตกต่างกันตามสถานะการมีถิ่นที่อยู่ของเจ้าของมรดก

สถานะถิ่นที่อยู่ของเจ้าของมรดก	ทรัพย์สินที่ต้องเสียภาษี
ผู้มีถิ่นที่อยู่	ทรัพย์สินทั้งหมดทั้งในและนอกสาธารณรัฐเกาหลี
ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่	เฉพาะทรัพย์สินที่อยู่ในสาธารณรัฐเกาหลี

ในที่นี้ ผู้มีถิ่นที่อยู่หมายถึงบุคคลที่มีภูมิลำเนาในสาธารณรัฐเกาหลีหรือมีที่พำนักในสาธารณรัฐเกาหลีตั้งแต่ 183 วันขึ้นไป (มาตรา 2 แห่งรัฐบัญญัติภาษีมรดกและภาษีการให้โดยเสน่หาของสาธารณรัฐเกาหลี)

2. ภาษีมรดก | วิธีคำนวณ

คำแนะนำเกี่ยวกับวิธีและขั้นตอนการคำนวณภาษีมรดก

การคำนวณภาษีมรดกไม่ได้เป็นเพียงการนำอัตราภาษีไปคูณกับมูลค่าทรัพย์สินที่ได้รับเป็นมรดก แต่ต้องผ่านขั้นตอนต่าง ๆ เพื่อกำหนดฐานภาษีและจำนวนภาษีที่ต้องชำระจริง

การคำนวณมูลค่าทรัพย์สินที่ใช้คำนวณภาษี

ขั้นตอนแรกในการคำนวณภาษีมรดกคือการคำนวณมูลค่าทรัพย์สินที่ใช้คำนวณภาษี

ในการคำนวณดังกล่าว ให้ หักภาษีและค่าธรรมเนียมสาธารณะ ค่าใช้จ่ายในการจัดงานศพ หนี้สิน ทรัพย์สินที่ได้รับยกเว้นภาษี และมูลค่าที่ไม่นำมารวมคำนวณภาษี ออกจากมูลค่าทรัพย์มรดกของเจ้าของมรดก จากนั้น บวกทรัพย์สินที่ให้โดยเสน่หาก่อนเปิดการรับมรดกและทรัพย์สินที่สันนิษฐานว่าเป็นมรดก

∙ ทรัพย์มรดก
: สิ่งของและสิทธิทั้งหมดที่มีมูลค่าทางการเงินซึ่งเจ้าของมรดกถือครองขณะมีชีวิต
(รวมทรัพย์สินที่มีรูปร่างและไม่มีรูปร่างทั้งหมดซึ่งมีมูลค่าทางเศรษฐกิจ)

∙ ภาษีและค่าธรรมเนียมสาธารณะ
: ภาษี ค่าสาธารณูปโภค และค่าใช้จ่ายอื่นที่เจ้าของมรดกมีหน้าที่ชำระ ณ วันที่เปิดการรับมรดก

∙ ค่าใช้จ่ายในการจัดงานศพ
: ค่าใช้จ่ายในการจัดงานศพที่เกิดขึ้นจริงตั้งแต่วันที่ถึงแก่ความตายจนถึงวันจัดงานศพ (หักได้ตั้งแต่ 5 ล้านวอนเกาหลีใต้ถึง 10 ล้านวอนเกาหลีใต้)

∙ หนี้สิน
: หักได้เมื่อพิสูจน์ด้วยหลักฐานที่เป็นกลาง เช่น เอกสารที่ออกโดยสถาบันการเงินหรือหนังสือรับรองจากเจ้าหนี้

∙ ทรัพย์สินที่ให้โดยเสน่หาก่อนเปิดการรับมรดก
: ทรัพย์สินที่เจ้าของมรดกให้แก่ทายาทภายใน 10 ปีก่อนวันที่เปิดการรับมรดก หรือให้แก่บุคคลที่ไม่ใช่ทายาทภายใน 5 ปีก่อนวันดังกล่าว

∙ ทรัพย์สินที่สันนิษฐานว่าเป็นมรดก
: เงินหรือทรัพย์สินมูลค่าสูงที่ถอนออก หรือหนี้สินที่เกิดขึ้นภายใน 1 ถึง 2 ปีก่อนถึงแก่ความตาย ซึ่งไม่สามารถยืนยันวัตถุประสงค์การใช้ได้อย่างเป็นกลาง จะนำมารวมในมูลค่าที่ใช้คำนวณภาษี

∙ ทรัพย์สินที่ได้รับยกเว้นภาษี
: ทรัพย์สินที่ยกให้แก่รัฐหรือองค์กรปกครองส่วนท้องถิ่นโดยพินัยกรรม ป่าสำหรับสุสานของตระกูล ทรัพย์สินทางวัฒนธรรม เป็นต้น

∙ มูลค่าที่ไม่นำมารวมคำนวณภาษี
: ทรัพย์สินที่บริจาคให้แก่นิติบุคคลเพื่อสาธารณประโยชน์ เป็นต้น

การคำนวณฐานภาษี

เมื่อกำหนดมูลค่าทรัพย์สินที่ใช้คำนวณภาษีแล้ว ให้นำรายการหักลดหย่อนต่าง ๆ มาหักเพื่อคำนวณฐานภาษี

เนื่องจากฐานภาษีเป็นจำนวนที่นำไปใช้อัตราภาษีจริงในขั้นตอนถัดไป จึงต้องตรวจสอบรายการหักลดหย่อนให้ครบถ้วน

∙ ค่าลดหย่อนพื้นฐาน
: หักจากมูลค่าทรัพย์สินที่ใช้คำนวณภาษีมรดกเป็นจำนวนพื้นฐาน 200 ล้านวอนเกาหลีใต้
(อาจหักเพิ่มเติมได้ในกรณีการรับมรดกกิจการครอบครัวหรือกิจการเกษตร)

∙ ค่าลดหย่อนมรดกสำหรับคู่สมรส
: หักลดหย่อนตามจำนวนที่คู่สมรสได้รับเป็นมรดกจริง

∙ ค่าลดหย่อนส่วนบุคคล
: บุตร ผู้เยาว์ บุคคลอายุ 60 ปีขึ้นไป ผู้พิการ เป็นต้น
※ อย่างไรก็ตาม สามารถเลือกหักลดหย่อนแบบเหมารวม 500 ล้านวอนเกาหลีใต้แทนการใช้ค่าลดหย่อนพื้นฐานและค่าลดหย่อนส่วนบุคคลเป็นรายประเภทได้

∙ ค่าลดหย่อนมรดกที่เป็นทรัพย์สินทางการเงิน
: หักจากสินทรัพย์ทางการเงินสุทธิซึ่งคำนวณโดยหักหนี้สินทางการเงินออกจากทรัพย์สินทางการเงินในกองมรดก

∙ ค่าลดหย่อนความเสียหายจากภัยพิบัติ
: หักได้เมื่อเกิดความเสียหายจากภัยพิบัติภายใน 6 เดือนนับจากวันเปิดการรับมรดก เช่น เพลิงไหม้ อาคารพังถล่ม หรือการระเบิด

∙ ค่าลดหย่อนมรดกสำหรับบ้านที่อยู่อาศัยร่วมกัน
: กรณีเจ้าของมรดกและทายาทอาศัยอยู่ในบ้านหลังเดียวกันอย่างน้อย 10 ปี และเป็นไปตามเงื่อนไขการมีบ้าน 1 หลังต่อ 1 ครัวเรือน
→ หักได้ 100% ของมูลค่าบ้าน (สูงสุดไม่เกิน 600 ล้านวอนเกาหลีใต้)

∙ ค่าธรรมเนียมการประเมินราคา
: ค่าธรรมเนียมการประเมินราคาทรัพย์มรดกเป็นรายการที่หักได้เช่นกัน

∙ เพดานการหักลดหย่อนจากฐานภาษี
: จำนวนเงินที่หักได้จำกัดไม่เกินยอดคงเหลือของมูลค่าทรัพย์สินที่ใช้คำนวณภาษีมรดก หลังหักทรัพย์สินที่ยกให้โดยพินัยกรรม ทรัพย์สินที่สละมรดก และทรัพย์สินที่ให้โดยเสน่หาซึ่งนำมารวมคำนวณ เป็นต้น

ค่าลดหย่อนมรดกใช้ได้เฉพาะเมื่อยื่นแบบภายในกำหนดเวลา และ เนื่องจากสามารถใช้ค่าลดหย่อนหลายรายการร่วมกัน จึงอาจส่งผลอย่างมากต่อจำนวนภาษีที่ต้องรับภาระจริง

โดยเฉพาะค่าลดหย่อนมรดกสำหรับบ้านที่อยู่อาศัยร่วมกันและค่าลดหย่อนแบบเหมารวมมีเงื่อนไขเฉพาะ จึงต้องตรวจสอบเงื่อนไขโดยละเอียด

การคำนวณจำนวนภาษี

เมื่อกำหนดฐานภาษีแล้ว ให้นำอัตราภาษีที่กำหนดไว้มาใช้เพื่อคำนวณจำนวนภาษีมรดก

อัตราภาษีเป็นแบบก้าวหน้าตามช่วงฐานภาษี และในบางกรณีจะมีการบวกภาษีเพิ่มสำหรับการข้ามรุ่น

อัตราภาษีตามฐานภาษี

ช่วงฐานภาษี	อัตราภาษี	จำนวนหักตามอัตราก้าวหน้า
ไม่เกิน 100 ล้านวอนเกาหลีใต้	10%	ไม่มี
ไม่เกิน 500 ล้านวอนเกาหลีใต้	20%	10 ล้านวอนเกาหลีใต้
ไม่เกิน 1 พันล้านวอนเกาหลีใต้	30%	60 ล้านวอนเกาหลีใต้
ไม่เกิน 3 พันล้านวอนเกาหลีใต้	40%	160 ล้านวอนเกาหลีใต้
เกิน 3 พันล้านวอนเกาหลีใต้	50%	460 ล้านวอนเกาหลีใต้

(ฐานภาษี × อัตราภาษี) − จำนวนหักตามอัตราก้าวหน้า = จำนวนภาษีที่คำนวณได้

การคำนวณจำนวนเงินที่ต้องชำระจริง

เมื่อกำหนดจำนวนภาษีมรดกที่คำนวณได้แล้ว ต้องคำนวณจำนวนภาษีที่ต้องชำระจริง

สูตรคำนวณจำนวนภาษีที่ต้องชำระจริง

(จำนวนภาษีที่คำนวณได้ + ภาษีเพิ่มสำหรับการข้ามรุ่น) − เครดิตภาษี − ภาษีที่อนุมัติให้ผ่อนชำระระยะยาวหรือชำระด้วยทรัพย์สิน = จำนวนภาษีที่ต้องชำระด้วยตนเอง

จำนวนภาษีมรดกที่ต้องชำระด้วยตนเองขั้นสุดท้ายคำนวณโดยบวกภาษีเพิ่มสำหรับการข้ามรุ่นเข้ากับจำนวนภาษีที่คำนวณได้ หักเครดิตภาษีต่าง ๆ แล้วหักจำนวนภาษีที่ผ่อนชำระระยะยาวหรือชำระด้วยทรัพย์สิน

ภาษีเพิ่มสำหรับการข้ามรุ่น

หากทายาทหรือผู้รับพินัยกรรมเป็นผู้สืบสันดานโดยตรงซึ่งไม่ใช่บุตรของเจ้าของมรดก (เช่น หลาน) จะมีการบวกภาษีเพิ่ม

→ จำนวนเงินที่คำนวณโดยนำ 30% ไปคูณกับสัดส่วนทรัพย์มรดกที่หลานดังกล่าวได้รับ
→ อย่างไรก็ตาม หากเป็นผู้เยาว์และทรัพย์มรดกมีมูลค่าเกิน 2 พันล้านวอนเกาหลีใต้ อัตราภาษีเพิ่มจะสูงถึง 40%
※ การรับมรดกแทนที่ได้รับยกเว้นจากภาษีเพิ่ม

รายการเครดิตภาษี

ประเภทเครดิตภาษี	เงื่อนไขการใช้
เครดิตภาษีการให้โดยเสน่หา	หักได้หากเคยชำระภาษีการให้โดยเสน่หาสำหรับทรัพย์สินที่ให้โดยเสน่หาซึ่งนำมารวมในทรัพย์มรดก
เครดิตภาษีที่ชำระในต่างประเทศ	หักได้หากมีการชำระภาษีมรดกในต่างประเทศ
เครดิตภาษีสำหรับการรับมรดกซ้ำในระยะสั้น	หักได้เมื่อเจ้าของมรดกถึงแก่ความตายภายใน 10 ปีนับจากวันที่เปิดการรับมรดกครั้งก่อนและเกิดการรับมรดกอีกครั้ง
เครดิตภาษีจากการยื่นแบบ	หักได้เมื่อยื่นแบบด้วยตนเองภายในกำหนดเวลาตามกฎหมาย

การผ่อนชำระระยะยาวและการชำระด้วยทรัพย์สิน

หากไม่สามารถชำระภาษีมรดกครั้งเดียวได้ เมื่อเป็นไปตามเงื่อนไขที่กำหนด สามารถแบ่งเบาภาระโดยแบ่งชำระ ผ่อนชำระระยะยาว หรือชำระด้วยทรัพย์สิน

∙ การแบ่งชำระและการผ่อนชำระระยะยาว
: กรณีจำนวนภาษีมรดกที่ต้องชำระเกิน 20 ล้านวอนเกาหลีใต้

→ หลังวางหลักประกัน สามารถแบ่งชำระจำนวนไม่เกินครึ่งหนึ่งเป็นระยะเวลาสูงสุด 5 ปี
→ จำนวนภาษีที่ชำระแต่ละงวดต้องเกิน 10 ล้านวอนเกาหลีใต้

∙ การชำระด้วยทรัพย์สิน
: จำนวนภาษีมรดกที่ต้องชำระเกิน 20 ล้านวอนเกาหลีใต้ & และสัดส่วนอสังหาริมทรัพย์กับหลักทรัพย์ในทรัพย์มรดกเกิน 50%

→ สามารถนำอสังหาริมทรัพย์หรือหุ้นดังกล่าวมาชำระแทนภาษีได้
→ รัฐจะรับทรัพย์สินที่ใช้ชำระภาษีภายหลังการประเมินราคาและขั้นตอนอื่นที่เกี่ยวข้อง

3. ภาษีมรดก | วิธีชำระ

ความจำเป็นของคำปรึกษาและความช่วยเหลือทางกฎหมายจากทนายความด้านมรดกเกี่ยวกับภาษีมรดก

วิธีและขั้นตอนการชำระภาษีมรดกมีความสำคัญเช่นเดียวกับการคำนวณภาษี

ทายาทสามารถยื่นแบบแสดงรายการและชำระภาษีด้วยตนเองต่อสำนักงานภาษีได้ หากไม่ดำเนินการ จะต้องชำระตามการประเมินและหนังสือแจ้งจากสำนักงานภาษี

หากมีทายาทหลายคน จะมีหน้าที่ร่วมกันชำระภาษี จึงต้องพิจารณาประเด็นดังกล่าวอย่างรอบคอบ

กรณียื่นแบบและชำระภาษีด้วยตนเอง

ทายาทต้องยื่นแบบแสดงรายการต่อสำนักงานภาษีที่มีเขตอำนาจและชำระภาษีด้วยตนเองภายใน 6 เดือนนับจากวันสิ้นเดือนที่มีการเปิดการรับมรดก โดยอ้างอิงจำนวนภาษีมรดกที่คำนวณได้

แบบแสดงรายการดังกล่าวต้องระบุรายละเอียดและมูลค่าประเมินของทรัพย์มรดก รายการหักลดหย่อน และข้อมูลอื่นที่เกี่ยวข้อง พร้อมแนบเอกสารหลักฐานที่จำเป็น

กำหนดเวลายื่นแบบ	ภายใน 6 เดือนนับจากวันสิ้นเดือนที่มีการเปิดการรับมรดก
รายการที่ต้องยื่น	ทรัพย์มรดก มูลค่าประเมิน และรายละเอียดการหักลดหย่อน เป็นต้น
วิธีชำระ	เลือกชำระที่สำนักงานภาษี ธนาคารแห่งประเทศเกาหลี หรือที่ทำการไปรษณีย์
แบบฟอร์มยื่นรายการ	ตรวจสอบได้จากเว็บไซต์สำนักงานสรรพากรแห่งชาติของสาธารณรัฐเกาหลี

กรณีชำระตามหนังสือแจ้งการประเมินภาษี

หากไม่ยื่นแบบภายในกำหนดเวลา จะต้องชำระจำนวนภาษีที่ผู้อำนวยการสำนักงานภาษีกำหนดตามหนังสือแจ้งการประเมินภาษี และจะมีการเรียกเก็บเบี้ยปรับเพิ่มเติม

ประเภท	อัตราเบี้ยปรับ
ไม่ยื่นแบบเนื่องจากการกระทำโดยมิชอบ	40% (60% สำหรับธุรกรรมระหว่างประเทศ)
ไม่ยื่นแบบในกรณีทั่วไป	20%

นอกจากนี้ หากไม่ชำระภาษีมรดกเต็มจำนวนภายในกำหนดเวลาหรือชำระเพียงบางส่วน จะมีการเรียกเก็บเบี้ยปรับสำหรับการชำระล่าช้าจากจำนวนเงินดังกล่าวเพิ่มเติม

(จำนวนภาษีที่ยังไม่ได้ชำระ × จำนวนวันที่ล่าช้า × 0.00022)

หน้าที่ร่วมกันชำระภาษีของทายาทร่วม

หากมีทายาทหลายคน แต่ละคนต้องรับภาระภาษีตามสัดส่วนทรัพย์มรดกที่ตนได้รับ

อย่างไรก็ตาม หากทายาทร่วมคนใดไม่ชำระภาษี ทายาทคนอื่นจะมีหน้าที่ร่วมกันชำระภาษีภายในขอบเขตมูลค่าทรัพย์มรดกที่ตนได้รับ

∙ ชำระแยกเป็นรายบุคคล
: ตามสัดส่วนมรดกที่แต่ละคนได้รับ

∙ ความรับผิดร่วมกัน
: จำกัดไม่เกินขอบเขตมูลค่าทรัพย์มรดกที่ตนได้รับ

∙ ข้อยกเว้น
: หากบุคคลหนึ่งชำระภาษีทั้งหมด ทายาทคนอื่นจะไม่ถูกเรียกเก็บภาษีการให้โดยเสน่หา

4. ภาษีมรดก | กำหนดเวลาและเอกสาร

การยื่นแบบและการชำระภาษีมรดกต้องเสร็จสิ้นภายในกำหนดเวลาตามกฎหมาย หากไม่ดำเนินการภายในกำหนด อาจถูกเรียกเก็บเบี้ยปรับและได้รับผลเสียอื่น จึงต้องตรวจสอบกำหนดเวลาอย่างรอบคอบ

กำหนดเวลายื่นแบบแตกต่างกันตามสถานะการมีถิ่นที่อยู่ในสาธารณรัฐเกาหลีของเจ้าของมรดกและทายาท และต้องยื่นเอกสารบางรายการพร้อมกัน

กำหนดเวลาชำระ

ประเภท	กำหนดเวลายื่นแบบและชำระภาษี
กรณีเจ้ามรดกเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่	ภายในระยะเวลา ไม่เกิน 6 เดือน นับจากวันสุดท้ายของเดือนที่มีวันเปิดการรับมรดก
กรณีเจ้ามรดกหรือทายาททั้งหมดเป็นผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่	ภายในระยะเวลา ไม่เกิน 9 เดือน นับจากวันสุดท้ายของเดือนที่มีวันเปิดการรับมรดก

เอกสารที่ต้องยื่น

เมื่อยื่นแบบ ต้องยื่นรายการและเอกสารต่าง ๆ ที่สามารถพิสูจน์ฐานภาษีและการคำนวณภาษีมรดกพร้อมกัน

ผู้มีถิ่นที่อยู่และผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ใช้เอกสารประกอบแบบแสดงรายการเหมือนกัน แต่เอกสารบางรายการยื่นเฉพาะเมื่อเข้าเงื่อนไข

เอกสารที่ต้องยื่น

1. แบบแสดงฐานภาษีมรดกและแบบคำนวณภาษีที่ชำระด้วยตนเอง

2. รายการคำนวณมูลค่าทรัพย์สินที่ใช้คำนวณภาษีมรดก

3. รายการทรัพย์มรดกและการประเมินมูลค่าแยกตามทายาท

4. รายการหนี้สิน ภาษีและค่าธรรมเนียมสาธารณะ ค่าใช้จ่ายในการจัดงานศพ และค่าลดหย่อนมรดก

5. รายการค่าลดหย่อนมรดกสำหรับคู่สมรส

6. รายการทรัพย์สินที่จำหน่ายและหนี้สินที่ก่อขึ้นภายใน 1(2) ปีก่อนเปิดการรับมรดก พร้อมคำชี้แจงการใช้เงิน

เอกสารที่ยื่นเมื่อเข้าเงื่อนไข

1. รายการยกเว้นและการชำระภาษีมรดกของนิติบุคคลที่แสวงหากำไร

2. เอกสารอื่นที่ต้องยื่นตามรัฐบัญญัติภาษีมรดกและภาษีการให้โดยเสน่หาของสาธารณรัฐเกาหลี เป็นต้น

รายการคำถามสำคัญในการปรึกษากฎหมายมรดก
ดูเพิ่มเติม

สามารถแบ่งที่ดินสุสานบรรพบุรุษเป็นทรัพย์มรดกได้หรือไม่?
อ่านบทความที่เกี่ยวข้อง

5. ภาษีมรดก | เบี้ยปรับ

การคำนวณเบี้ยปรับกรณีไม่ยื่นหรือยื่นแบบภาษีมรดกล่าช้า

ต้องยื่นแบบและชำระภาษีมรดกภายในกำหนดเวลาตามกฎหมาย หากไม่ดำเนินการ จะได้รับผลเสียทางการเงิน เช่น เบี้ยปรับ

เบี้ยปรับแบ่งเป็นเบี้ยปรับกรณีไม่ยื่นแบบหรือยื่นแบบขาด และเบี้ยปรับสำหรับการชำระล่าช้า

เบี้ยปรับกรณีไม่ยื่นแบบและยื่นแบบขาด

หากไม่ยื่นแบบภาษีมรดกภายในกำหนดเวลาหรือยื่นเพียงบางส่วน จะใช้อัตราเบี้ยปรับดังต่อไปนี้

ประเภท	อัตราเบี้ยปรับ
ไม่ยื่นแบบในกรณีทั่วไป	จำนวนภาษีที่ต้องชำระ × 20%
ไม่ยื่นแบบโดยมิชอบ	จำนวนภาษีที่ต้องชำระ × 40%
ยื่นแบบขาดในกรณีทั่วไป	จำนวนภาษีที่ยื่นขาด × 10%
ยื่นแบบขาดโดยมิชอบ	จำนวนภาษีที่ยื่นขาด × 40%

อย่างไรก็ตาม หาก กรรมสิทธิ์ในทรัพย์มรดกยังไม่ยุติเนื่องจากมีคดีความหรือเหตุอื่น หรือมี ข้อผิดพลาดทั่วไปในการใช้ค่าลดหย่อนมรดกหรือความเห็นแตกต่างกันเกี่ยวกับมูลค่าประเมินทรัพย์สิน อาจได้รับยกเว้นเบี้ยปรับกรณียื่นแบบขาด

เบี้ยปรับจากการชำระล่าช้า

แม้จะยื่นแบบแล้ว แต่หากไม่ชำระภาษีภายในกำหนดเวลาหรือชำระไม่ครบถ้วน จะถูกเรียกเก็บเบี้ยปรับในลักษณะดอกเบี้ยเช่นกัน

ประเภท	วิธีคำนวณ	ระยะเวลาที่เรียกเก็บ
ไม่ชำระหรือชำระไม่ครบ	จำนวนภาษีที่ยังไม่ได้ชำระ × ระยะเวลาที่ค้างชำระ × 0.00022	ตั้งแต่วันถัดจากวันครบกำหนดชำระจนถึงวันที่ชำระด้วยตนเอง
ได้รับคืนภาษีเกิน	จำนวนภาษีที่ได้รับคืนเกิน × ระยะเวลาที่ได้รับคืนเกิน × 0.00022	ตั้งแต่วันถัดจากวันที่ได้รับคืนจนถึงวันที่ออกหนังสือแจ้งภาษี

6. ภาษีมรดก | รายการตรวจสอบ

รายการตรวจสอบผู้มีหน้าที่เสียภาษีมรดกและวิธีชำระภาษี

ภาษีมรดกต้องเริ่มจากการคำนวณอย่างถูกต้องว่า “มีทรัพย์สินมูลค่าเท่าใดที่ต้องเสียภาษี” แล้วตรวจสอบตามลำดับว่า “ต้องยื่นและชำระเมื่อใดและที่ใด” เพื่อลดความเสี่ยงจากเบี้ยปรับ

รายการตรวจสอบตามขั้นตอนด้านล่างช่วยให้จัดระบบขั้นตอนภาษีมรดกที่ซับซ้อนได้อย่างชัดเจน

ขั้นตอน	ประเด็นสำคัญที่ต้องตรวจสอบ
① ตรวจสอบทรัพย์สินและหนี้สิน	จัดทำรายการทรัพย์มรดก → ตรวจสอบว่าสามารถประเมินตามราคาตลาดได้หรือไม่
② คำนวณมูลค่าทรัพย์สินที่ใช้คำนวณภาษี	▸ หักภาษีและค่าธรรมเนียมสาธารณะ ค่าใช้จ่ายในการจัดงานศพ และหนี้สิน ▸ บวกทรัพย์สินที่ให้โดยเสน่หาก่อนเปิดการรับมรดกและทรัพย์สินที่สันนิษฐานว่าเป็นมรดก
③ คำนวณฐานภาษี	ตรวจสอบรายการหักลดหย่อน เช่น ค่าลดหย่อนพื้นฐาน คู่สมรส และค่าลดหย่อนแบบเหมารวม (500 ล้านวอนเกาหลีใต้)
④ คำนวณจำนวนภาษี	ใช้อัตราภาษีก้าวหน้าและตรวจสอบภาษีเพิ่มสำหรับการข้ามรุ่น
⑤ ตรวจสอบเครดิตภาษีและการแบ่งชำระ	▸ เครดิตภาษีการให้โดยเสน่หา ภาษีที่ชำระในต่างประเทศ และการรับมรดกซ้ำในระยะสั้น ▸ ตรวจสอบว่าสามารถผ่อนชำระระยะยาวหรือชำระด้วยทรัพย์สินได้หรือไม่
⑥ จัดทำเอกสารยื่นแบบ	จัดทำแบบฟอร์มที่จำเป็นให้ครบถ้วน
⑦ ยื่นแบบและชำระภายในกำหนด	ผู้มีถิ่นที่อยู่ 6 เดือน ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ยื่นแบบและชำระภายใน 9 เดือน
⑧ การติดตามภายหลัง	ตรวจสอบการชำระภาษีของทายาทร่วม ติดตามเบี้ยปรับและดอกเบี้ยจากการผ่อนชำระระยะยาว

ระบบการให้ความช่วยเหลือของทนายความด้านมรดก

สำนักงานกฎหมายแห่งนี้มีทนายความเฉพาะทางหลายคนซึ่งมีประสบการณ์โดยเฉลี่ยอย่างน้อย 10 ปี รวมถึงทนายความเฉพาะทางด้านมรดกและด้านภาษีที่ขึ้นทะเบียนกับเนติบัณฑิตยสภาแห่งสาธารณรัฐเกาหลี

สามารถให้ความช่วยเหลือครอบคลุมตั้งแต่กระบวนการมรดกไปจนถึงการวางแผนด้านภาษี และสามารถจัดทำแนวทางที่เหมาะกับผู้รับบริการโดยประสานงานกับผู้เชี่ยวชาญ เช่น นักบัญชีและผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี

หากต้องการความช่วยเหลือทางกฎหมายเกี่ยวกับมรดก สามารถขอความช่วยเหลือจากทนายความด้านมรดกได้