คดีแพ่งเกี่ยวกับภาษี

ประเภทคดีที่สำคัญซึ่งจัดเป็นคดีแพ่งเกี่ยวกับภาษีมีดังต่อไปนี้

คดีข้างต้นอยู่ภายใต้ประมวลกฎหมายวิธีพิจารณาความแพ่งของสาธารณรัฐเกาหลี และดำเนินไปในลักษณะคล้ายกับกระบวนพิจารณาคดีแพ่งทั่วไป

สิทธิเรียกร้องขอคืนภาษีหมายถึง สิทธิของผู้เสียภาษีในการเรียกร้องให้รัฐหรือองค์กรปกครองส่วนท้องถิ่นคืนภาษี เมื่อผู้เสียภาษีชำระภาษีผิดหรือชำระเกิน

จำนวนเงินที่ต้องคืนในกรณีนี้ไม่ได้รวมเฉพาะภาษีเดิมเท่านั้น แต่ยังรวมถึงเงินเพิ่มและค่าใช้จ่ายในการบังคับเรียกเก็บภาษีค้างชำระด้วย

เงินภาษีที่ต้องคืนแบ่งตามลักษณะทางกฎหมายเป็น เงินภาษีที่ชำระเกิน เงินภาษีที่ชำระผิด และจำนวนภาษีที่ต้องคืน (มาตรา 51 แห่งรัฐบัญญัติกรอบพื้นฐานว่าด้วยภาษีแห่งชาติของสาธารณรัฐเกาหลี)

※ การวินิจฉัยจำนวนภาษีที่ต้องคืนโดยเฉพาะจะแตกต่างกันตามประเภทภาษีนั้น (เช่น ภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีหัก ณ ที่จ่าย) และต้องพิจารณากฎหมายกับคำตีความอย่างเป็นทางการของหน่วยงานจัดเก็บภาษีอย่างรอบคอบ

สิทธิในเงินภาษีแห่งชาติที่ต้องคืนสามารถใช้ได้เป็นเวลา 5 ปี และเมื่อพ้นระยะเวลาดังกล่าวอายุความจะครบกำหนด (มาตรา 54 แห่งรัฐบัญญัติกรอบพื้นฐานว่าด้วยภาษีแห่งชาติของสาธารณรัฐเกาหลี)

การวินิจฉัยเงินภาษีแห่งชาติที่ต้องคืนโดยหน่วยงานจัดเก็บภาษีเป็นเพียงกระบวนการทางปกครองภายใน และไม่ถือเป็นคำสั่งทางปกครอง จึงไม่อาจเป็นวัตถุแห่งคดีฟ้องโต้แย้งคำสั่งทางปกครองได้

ดังนั้น แนวทางที่ศาลฎีกาแห่งสาธารณรัฐเกาหลีวางหลักไว้อย่างมั่นคงคือ การขอให้คืนเงินดังกล่าวต้องดำเนินการเป็นคดีเรียกคืนลาภมิควรได้ตามกระบวนพิจารณาคดีแพ่ง ไม่ใช่คดีปกครองอีกคดีหนึ่ง

กล่าวคือ หากผู้เสียภาษีประสงค์จะได้รับคืนภาษีที่ชำระผิดหรือชำระเกิน จะต้อง ยื่นคดีเรียกคืนลาภมิควรได้ตามประมวลกฎหมายวิธีพิจารณาความแพ่งของสาธารณรัฐเกาหลี ซึ่งเรียกอีกอย่างหนึ่งว่า ‘คดีเรียกร้องขอคืนภาษี’

การชดใช้ค่าสินไหมทดแทนโดยรัฐหมายถึงความรับผิดของรัฐหรือองค์การสาธารณะในการชดใช้ค่าสินไหมทดแทน เมื่อเจ้าหน้าที่ของรัฐฝ่าฝืนกฎหมายระหว่างปฏิบัติหน้าที่จนละเมิดสิทธิของบุคคลอื่น (มาตรา 29 วรรค 1 แห่ง「รัฐธรรมนูญแห่งสาธารณรัฐเกาหลี」)

การประเมินหรือเรียกเก็บภาษีของเจ้าหน้าที่ภาษีเป็นการปฏิบัติหน้าที่อย่างเป็นทางการของรัฐหรือองค์กรปกครองส่วนท้องถิ่น

ดังนั้น หากมีการออกคำสั่งโดยมิชอบด้วยกฎหมายจากการจงใจหรือประมาทเลินเล่อในกระบวนการประเมินภาษีหรือกระบวนการอื่น และทำให้ผู้เสียภาษีได้รับความเสียหาย ผู้เสียภาษีอาจเรียกร้องค่าสินไหมทดแทนจากรัฐหรือองค์กรปกครองส่วนท้องถิ่นได้

สิทธิเรียกร้องค่าสินไหมทดแทนจากรัฐต้องใช้ ภายใน 3 ปีนับแต่วันที่ทราบถึงความเสียหายและตัวผู้ก่อความเสียหาย และภายใน 5 ปีนับแต่วันที่เกิดการละเมิด

เมื่อพ้นระยะเวลาดังกล่าว สิทธิจะระงับลง

ตามรัฐบัญญัติว่าด้วยการชดใช้ค่าสินไหมทดแทนโดยรัฐของสาธารณรัฐเกาหลี สามารถยื่นคดีเรียกร้องค่าสินไหมทดแทนได้โดยไม่ต้องยื่นคำขอรับค่าสินไหมทดแทนต่อคณะกรรมการพิจารณาค่าสินไหมทดแทนก่อน

กล่าวคือ คู่กรณีสามารถ ยื่นคดีเรียกร้องค่าสินไหมทดแทนจากรัฐต่อศาลโดยตรงเกี่ยวกับคำสั่งประเมินภาษีที่ไม่ชอบหรือกรณีอื่นในลักษณะเดียวกัน (มาตรา 9 แห่ง「รัฐบัญญัติว่าด้วยการชดใช้ค่าสินไหมทดแทนโดยรัฐของสาธารณรัฐเกาหลี」)

คดีเรียกร้องค่าสินไหมทดแทนจากรัฐดำเนินไปตามกระบวนการเดียวกับคดีเรียกร้องค่าสินไหมทดแทนทั่วไป

นิติกรรมฉ้อฉลที่ทำให้เจ้าหนี้เสียหายหมายถึงการที่ลูกหนี้ลดหรือซ่อนทรัพย์สินของตนเพื่อขัดขวางไม่ให้เจ้าหนี้ใช้สิทธิโดยชอบ

กรณีดังกล่าวรวมถึงกรณีที่ผู้เสียภาษีขายทรัพย์สินให้บุคคลที่ 3 ในราคาต่ำหรือให้โดยเสน่หาเพื่อหลีกเลี่ยงสิทธิเรียกร้องทางภาษี (หนี้ภาษี)

ตัวอย่างการกระทำ

เมื่อเจ้าหนี้ (รัฐหรือองค์กรปกครองส่วนท้องถิ่น) ใช้สิทธิได้ยากขึ้นเนื่องจากนิติกรรมฉ้อฉลของผู้เสียภาษี เจ้าหนี้อาจขอให้ศาลเพิกถอนการกระทำนั้นเพื่อให้ทรัพย์สินกลับคืนมาและรักษาสิทธิเรียกร้องไว้

เมื่อนิติกรรมฉ้อฉลถูกเพิกถอน ทรัพย์สินจะกลับคืนสู่สภาพเดิม ทำให้สามารถบังคับคดีหรือยึดทรัพย์ได้

ในการต่อสู้คดีขอเพิกถอนนิติกรรมฉ้อฉลในฐานะผู้เสียภาษี สิ่งแรกที่สำคัญคือต้องพิสูจน์ว่าการเคลื่อนย้ายหรือจำหน่ายทรัพย์สินมีเหตุอันชอบธรรม

ต้องพิสูจน์ว่าการโอนทรัพย์สินเกิดจากธุรกรรมที่ชอบธรรม และโต้แย้งว่าไม่ใช่นิติกรรมฉ้อฉลที่ทำให้เจ้าหนี้เสียหาย

นอกจากนี้ ยังต้องพิสูจน์ว่าการซ่อนหรือจำหน่ายทรัพย์สินไม่ได้มีวัตถุประสงค์เพื่อหลีกเลี่ยงเจ้าหนี้ เพื่อให้ศาลวินิจฉัยข้อเท็จจริงดังกล่าว

พยานหลักฐานสำคัญ

สำนักงานกฎหมายแห่งนี้มีทนายความผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีที่ขึ้นทะเบียนกับเนติบัณฑิตยสภาแห่งสาธารณรัฐเกาหลี รวมถึงทนายความผู้เชี่ยวชาญจำนวนมากที่มีประสบการณ์โดยเฉลี่ยอย่างน้อย 10 ปี

ด้วยเหตุนี้ จึงสามารถให้ความช่วยเหลือเชิงปฏิบัติและเฉพาะทางเกี่ยวกับคดีแพ่งด้านภาษีโดยรวม เช่น การตรวจสอบหนี้ภาษีของผู้เสียภาษี การคัดค้านการประเมินภาษีโดยมิชอบ การเรียกร้องขอคืนภาษี และคดีขอเพิกถอนนิติกรรมฉ้อฉลที่ทำให้เจ้าหนี้เสียหาย

นอกจากนี้ ยังสามารถร่วมมือกับผู้เชี่ยวชาญที่เกี่ยวข้อง เช่น ที่ปรึกษาด้านภาษีและผู้สอบบัญชี เพื่อจัดเตรียมพยานหลักฐานอย่างถูกต้องและวางแนวทางต่อสู้คดีเชิงกลยุทธ์

หากต้องการความช่วยเหลือเกี่ยวกับกระบวนการดังกล่าว โปรดขอความช่วยเหลือจากทนายความผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี