การตรวจสอบกำกับดูแลด้านบัญชี

สำนักงานกำกับดูแลทางการเงินของสาธารณรัฐเกาหลีอาจมีคำสั่งให้เริ่มการตรวจสอบเพื่อรักษาระเบียบของตลาดในส่วนที่เกี่ยวกับข้อผิดพลาดในการบันทึกบัญชีหรือการเปิดเผยข้อมูล โดยไม่คำนึงว่าการกระทำนั้นเกิดขึ้นโดยเจตนาหรือไม่

ขั้นตอนการตรวจสอบกำกับดูแลด้านบัญชีดำเนินไปตามลำดับดังต่อไปนี้

เมื่อสำนักงานกำกับดูแลทางการเงินของสาธารณรัฐเกาหลีเริ่มการตรวจสอบอย่างเต็มรูปแบบ จะดำเนินการตรวจสอบด้วยวิธีการดังต่อไปนี้

การตรวจดูและเรียกให้ส่งเอกสาร

หน่วยงานกำกับดูแลสามารถตรวจดูสมุดบัญชีและเอกสารทางบัญชีของบริษัทที่ถูกตรวจสอบ และอาจเรียกให้ผู้สอบบัญชีภายนอกส่งเอกสารที่เกี่ยวข้อง เช่น กระดาษทำการตรวจสอบบัญชี เมื่อจำเป็น

การตรวจสอบข้อเท็จจริงและการตรวจ ณ สถานที่

เมื่อจำเป็น จะดำเนินกระบวนการตรวจสอบโดยตรง เช่น การเข้าตรวจสอบข้อเท็จจริง ณ สถานประกอบการของบริษัท

การเปิดโอกาสให้ชี้แจง

หากพบการฝ่าฝืนทางบัญชี บริษัทและผู้สอบบัญชีจะได้รับโอกาสให้ชี้แจงข้อเท็จจริงด้วยวิธีการต่าง ๆ เช่น การถามตอบหรือการส่งหนังสือสอบถาม โดยผลการพิจารณาหนังสือตอบจะนำไปรวมไว้ในผลการตรวจสอบ

การยุติโดยไม่พบการฝ่าฝืนหรือการดำเนินการต่อการฝ่าฝืน

หากไม่พบการฝ่าฝืน การตรวจสอบจะยุติลงโดยถือว่าไม่มีมูลการฝ่าฝืน แต่หากมีการยืนยันว่าฝ่าฝืน จะดำเนินมาตรการตามขั้นตอนข้างต้นต่อไป

หากผลการตรวจสอบกำกับดูแลด้านบัญชียืนยันว่ามีการฝ่าฝืน บุคคลหรือหน่วยงานดังต่อไปนี้อาจถูกลงโทษตามมาตรา 29 แห่ง「รัฐบัญญัติว่าด้วยการตรวจสอบบัญชีภายนอกของสาธารณรัฐเกาหลี」

หากยืนยันว่าผู้ถูกตรวจสอบแต่ละประเภทมีการฝ่าฝืน อาจมีการกำหนดมาตรการดังต่อไปนี้

ระดับมาตรการลงโทษตามผลการตรวจสอบกำกับดูแลด้านบัญชีจะพิจารณาตามหลักเกณฑ์ต่อไปนี้ (ข้อ 27 แห่งข้อบังคับของสาธารณรัฐเกาหลีว่าด้วยการตรวจสอบบัญชีภายนอกและการบัญชี เป็นต้น)

มูลเหตุจูงใจในการฝ่าฝืน

นอกจากนี้ ยังมีการกำหนดมาตรการโดยคำนึงถึงระดับความสำคัญของการกระทำที่ขัดต่อกฎหมาย

คณะกรรมการหลักทรัพย์และสัญญาซื้อขายล่วงหน้าอาจเปิดเผยข้อเสนอแนะในการปรับปรุงต่อสาธารณะ และหากผู้สอบบัญชีไม่ปฏิบัติตาม อาจมีการประกาศข้อเท็จจริงเกี่ยวกับการไม่ปฏิบัติตามดังกล่าวด้วย

นอกจากนี้ หากการควบคุมคุณภาพของผู้สอบบัญชีไม่เพียงพอ อาจมีข้อเสนอแนะให้ปรับปรุงและการตรวจสอบการปฏิบัติตามภายใน 1 ปี และอาจใช้มาตรการเพิ่มเติม เช่น การจำกัดงานสอบบัญชี เมื่อจำเป็น

หากผลการตรวจสอบไม่ใช่การยุติโดยถือว่าไม่มีมูลการฝ่าฝืน ส่วนใหญ่จะมีการยืนยันคำสั่งให้แก้ไขหรือระดับมาตรการลงโทษ ดังนั้นแนวทางรับมือตั้งแต่ระยะแรกจึงมีความสำคัญ

นอกจากนี้ ในการจัดทำหนังสือชี้แจงหรือรับมือการไต่สวน ควรได้รับความช่วยเหลือจากผู้เชี่ยวชาญด้านกฎหมายหรือผ่านการตรวจสอบข้อกฎหมาย เพื่อให้ข้อเท็จจริงและประเด็นทางกฎหมายได้รับการพิจารณาอย่างครบถ้วน ซึ่งอาจนำไปสู่การลดมาตรการหรือการยุติโดยไม่พบมูลการฝ่าฝืน

เนื่องจากรายละเอียดของมาตรการลงโทษอาจส่งผลโดยตรงต่อการคงสถานะบริษัทจดทะเบียน จึงควรตรวจสอบการบันทึกบัญชีและแนวทางรับมือผู้ลงทุนไปพร้อมกัน

สำนักงานกฎหมายแห่งนี้มีผู้เชี่ยวชาญหลายคนซึ่งมีประสบการณ์โดยเฉลี่ยไม่น้อยกว่า 10 ปี เช่น ทนายความเฉพาะทาง ผู้สอบบัญชี และผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี

สามารถให้ความช่วยเหลืออย่างเป็นระบบเพื่อคุ้มครองสิทธิของบริษัทและดำเนินการทางกฎหมายได้ตลอดทุกขั้นตอน รวมถึงการตรวจสอบการฝ่าฝืนล่วงหน้า การรับมือกับการยื่นเอกสารสำหรับการตรวจสอบกำกับดูแล การดำเนินกระบวนการชี้แจง และการรับมือกับการพิจารณาของคณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์และสัญญาซื้อขายล่วงหน้าของสาธารณรัฐเกาหลี

หากต้องการความช่วยเหลือเกี่ยวกับกระบวนการตรวจสอบกำกับดูแลด้านบัญชีและมาตรการลงโทษ สามารถขอความช่วยเหลือจากทนายความด้านการตรวจสอบกำกับดูแลด้านบัญชีได้