การตรวจสอบและกำกับดูแลทางบัญชี

สำนักงานกำกับดูแลทางการเงินของสาธารณรัฐเกาหลีจะคัดเลือกตัวอย่างเพื่อดำเนินการสอบทานทางบัญชี

นอกจากนี้ หากได้รับคำร้องเรียนหรือข้อมูลแจ้งเบาะแสเกี่ยวกับข้อสงสัยว่ามีการฝ่าฝืนมาตรฐานการบัญชี หรือได้รับคำขอให้กำกับตรวจสอบจากหน่วยงานของรัฐ เช่น ตำรวจ ก็จะเริ่มการสอบทานทางบัญชี

หลังจากตรวจสอบงบการเงินโดยละเอียดแล้ว หากปรากฏชัดว่ามีการฝ่าฝืนทางบัญชี ก็จะมีการแนะนำให้แก้ไข

ขั้นตอนโดยละเอียดของการตรวจสอบและกำกับดูแลทางบัญชีมีดังต่อไปนี้

มาตรฐานการสอบบัญชีครอบคลุมสาระสำคัญต่อไปนี้ตลอดกระบวนการตรวจสอบบัญชี

กรรมการผู้แทนของบริษัทและผู้บริหารที่รับผิดชอบงานบัญชี หรือพนักงานผู้ปฏิบัติงานบัญชีในกรณีที่ไม่มีผู้บริหารดังกล่าว มีหน้าที่จัดทำงบการเงินของบริษัทโดยสุจริตและรอบคอบ

หลักการพื้นฐานนี้ใช้กับทุกบริษัทที่อยู่ภายใต้ข้อกำหนดให้มีการตรวจสอบบัญชีภายนอก

▶ ข้อห้ามมิให้ผู้สอบบัญชีภายนอกมีส่วนร่วมในการจัดทำ

ผู้สอบบัญชีภายนอกและผู้สอบบัญชีรับอนุญาตในสังกัดต้องไม่กระทำการดังต่อไปนี้

ข้อห้ามนี้เป็นกลไกเชิงระบบเพื่อรับรองความเป็นอิสระและความเป็นกลางของการตรวจสอบบัญชี และมีวัตถุประสงค์เพื่อป้องกันความเป็นไปได้ในการสมรู้ร่วมคิดระหว่างบริษัทกับผู้สอบบัญชี

บริษัทต้องยื่นงบการเงินที่จัดทำแล้วต่อผู้สอบบัญชีภายนอกภายในกำหนดเวลาตามกฎหมาย โดยกำหนดเวลาดังกล่าวจะแตกต่างกันตามรูปแบบของบริษัทและการใช้มาตรฐานการบัญชี

▶ กำหนดเวลาที่อ้างอิงจากการประชุมสามัญผู้ถือหุ้น

▶ กำหนดเวลาที่อ้างอิงจากกำหนดยื่นรายงานประจำปี

▶ กำหนดเวลาสำหรับบริษัทที่อยู่ระหว่างกระบวนการฟื้นฟูกิจการ

เมื่อได้รับหนังสือแจ้งเริ่มการตรวจสอบและกำกับดูแลทางบัญชี ควรตรวจทานงบการเงินและเอกสารทางบัญชีที่เกี่ยวข้องกับช่วงเวลาที่อยู่ภายใต้การตรวจสอบอย่างละเอียดเป็นอันดับแรก

ควรระบุประเด็นปัญหาและส่วนที่อาจถูกทักท้วงโดยเร็ว พร้อมจัดเตรียมเอกสารและข้อมูลชี้แจงที่สำนักงานกำกับดูแลทางการเงินของสาธารณรัฐเกาหลีร้องขออย่างเป็นระบบ

การตรวจสอบและกำกับดูแลทางบัญชีเป็นกระบวนการที่ซับซ้อนซึ่งต้องอาศัยทั้งความรู้เฉพาะทางด้านบัญชีในระดับสูงและการวินิจฉัยทางกฎหมาย

กระบวนการนี้มิได้จำกัดเพียงการยื่นเอกสารทางบัญชีและการชี้แจง แต่ยังต้องตอบข้อซักถามและประเด็นที่สำนักงานกำกับดูแลทางการเงินของสาธารณรัฐเกาหลีตรวจสอบในเชิงลึก จึงจำเป็นต้องอาศัยความช่วยเหลือเฉพาะด้านทั้งทางบัญชีและกฎหมาย

โดยเฉพาะเมื่อพบข้อผิดพลาดหรือการฝ่าฝืนในงบการเงิน ต้องดำเนินมาตรการแก้ไขอย่างรวดเร็วและถูกต้อง รวมถึงปรับปรุงกระบวนการภายในและกำหนดแนวทางป้องกันความเสี่ยงในอนาคต

สำนักงานกฎหมายแห่งนี้ให้คำปรึกษาทางกฎหมายและเสนอแนวทางรับมือในทางปฏิบัติที่เหมาะกับสถานการณ์ของบริษัท โดยอาศัยประสบการณ์ด้านการตรวจสอบและกำกับดูแลทางบัญชีที่สั่งสมมาเป็นเวลาหลายปี

นอกจากนี้ ยังมีผู้เชี่ยวชาญจากหลายสาขา เช่น ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี และผู้เชี่ยวชาญด้านศุลกากร จึงสามารถดำเนินการเกี่ยวกับประเด็นที่เกี่ยวเนื่องได้อย่างรอบด้าน

หากต้องเข้ารับการตรวจสอบและกำกับดูแลทางบัญชีและต้องการความช่วยเหลือทางกฎหมาย สามารถขอความช่วยเหลือจาก 🔗ทนายความเฉพาะทางด้านการเงินได้