สารบัญ
- 1. ภาษีเงินได้นิติบุคคล, ลูกความที่ขอความช่วยเหลือในการยื่นคำร้องขอแก้ไขจำนวนภาษี
- - รายละเอียดความเป็นมาของคดี
- 2. การยื่นคำร้องขอแก้ไขภาษีเงินได้นิติบุคคล, ความช่วยเหลือจากทนายความด้านกฎหมายธุรกิจ
- - การตรวจสอบหลักกฎหมายเกี่ยวกับขอบเขตของบุคคลที่มีความสัมพันธ์กันเป็นพิเศษ
- - การจัดทำคำร้องขอแก้ไขจำนวนภาษีและกลยุทธ์รับมือการพิจารณา
- - การรับมือคดีขอเพิกถอนคำสั่งปฏิเสธการปรับปรุงจำนวนภาษี
- 3. ผลคดีการยื่นคำร้องขอแก้ไขภาษีเงินได้นิติบุคคล
- 4. ความหมายของบุคคลที่มีความสัมพันธ์กันเป็นพิเศษตามรัฐบัญญัติภาษีเงินได้นิติบุคคลของสาธารณรัฐเกาหลี
- - การเพิกถอนคำสั่งปฏิเสธการปรับปรุงจำนวนภาษี
- - คำถามที่พบบ่อย
- 5. การยื่นคำร้องขอแก้ไขภาษีเงินได้นิติบุคคลเมื่อจำเป็นต้องได้รับความช่วยเหลือ
1. ภาษีเงินได้นิติบุคคล, ลูกความที่ขอความช่วยเหลือในการยื่นคำร้องขอแก้ไขจำนวนภาษี
เพื่อจัดการความเสี่ยงจากการวินิจฉัยว่าเป็นธุรกรรมกับบุคคลที่มีความสัมพันธ์กันเป็นพิเศษและภาระภาษีที่ไม่จำเป็น ซึ่งอาจเกิดจากธุรกรรมสนับสนุนเงินทุนระหว่างบริษัทในเครือ ลูกความจึงขอความช่วยเหลือจากทนายความด้านกฎหมายธุรกิจในการยื่นคำร้องขอแก้ไขจำนวนภาษี
รายละเอียดความเป็นมาของคดี
ลูกความในคดีนี้คือนิติบุคคล C ซึ่งเป็นบริษัทขนาดกลางในสาธารณรัฐเกาหลี โดยเพิ่งให้เงินทุนบริหารระยะสั้นแก่นิติบุคคล D ซึ่งเป็นบริษัทในเครือผ่านบัญชีบริหารเงินของตนเอง
เนื่องจากนิติบุคคล D ลงทุนในธุรกิจบางส่วนไม่สำเร็จและชำระคืนล่าช้า ลูกความจึงต้องบันทึกผลขาดทุนทางบัญชี
หากหน่วยงานจัดเก็บภาษีของสาธารณรัฐเกาหลีวินิจฉัยว่าธุรกรรมนี้เป็นธุรกรรมกับบุคคลที่มีความสัมพันธ์กันเป็นพิเศษ รายการดังกล่าวอาจไม่ได้รับอนุญาตให้นำมารวมเป็นรายจ่ายที่หักได้และอาจก่อให้เกิดภาระภาษีที่ไม่จำเป็น
ลูกความจึงขอความช่วยเหลือจากทนายความด้านกฎหมายธุรกิจในการยื่นคำร้องขอแก้ไขจำนวนภาษี เพื่อจัดการความเสี่ยงดังกล่าวล่วงหน้าและโต้แย้งคำสั่งของหน่วยงานจัดเก็บภาษี
2. การยื่นคำร้องขอแก้ไขภาษีเงินได้นิติบุคคล, ความช่วยเหลือจากทนายความด้านกฎหมายธุรกิจ
ประเด็นในคดีนี้มีดังต่อไปนี้
▶ ประเด็นแห่งคดี
ㆍ ความเป็นไปได้ที่หน่วยงานจัดเก็บภาษีจะถือว่ามีอิทธิพลครอบงำโดยพิจารณาเพียงความสัมพันธ์ระหว่างบริษัทในเครือและสัดส่วนการถือหุ้น
ทนายความด้านกฎหมายธุรกิจมุ่งตรวจสอบหลักกฎหมายเกี่ยวกับขอบเขตของบุคคลที่มีความสัมพันธ์กันเป็นพิเศษ จัดทำคำร้องขอแก้ไขจำนวนภาษี วางกลยุทธ์รับมือการพิจารณา และเตรียมการดำเนินคดีต่อศาล โดยโต้แย้งข้ออ้างของหน่วยงานจัดเก็บภาษีจากข้อเท็จจริงของธุรกรรมและหลักกฎหมาย เพื่อป้องกันภาระภาษีที่ไม่จำเป็นของบริษัท
การตรวจสอบหลักกฎหมายเกี่ยวกับขอบเขตของบุคคลที่มีความสัมพันธ์กันเป็นพิเศษ
ทนายความด้านกฎหมายธุรกิจวิเคราะห์หลักกฎหมายอย่างเป็นระบบ โดยอ้างอิงรัฐบัญญัติภาษีเงินได้นิติบุคคลของสาธารณรัฐเกาหลี กฎหมายลำดับรอง และแนวคำพิพากษาที่เกี่ยวข้อง เพื่อสนับสนุนว่าธุรกรรมระหว่างลูกความกับนิติบุคคล D ไม่เข้าข่ายธุรกรรมกับบุคคลที่มีความสัมพันธ์กันเป็นพิเศษ
ทนายความจัดเตรียมข้อโต้แย้งต่อข้ออ้างที่คาดว่าหน่วยงานจัดเก็บภาษีจะยกขึ้น โดยอาศัยหลักที่ว่าการพิจารณาเพียงสัดส่วนการถือหุ้นหรือโครงสร้างความเชื่อมโยงระหว่างบริษัทในเครือยังไม่เพียงพอที่จะถือว่ามีอิทธิพลครอบงำ
การดำเนินการดังกล่าวช่วยชี้แจงจุดยืนของบริษัทในขั้นตอนการยื่นคำร้องขอแก้ไขจำนวนภาษี และวางพื้นฐานเพื่อป้องกันภาระภาษีที่ไม่จำเป็น
การจัดทำคำร้องขอแก้ไขจำนวนภาษีและกลยุทธ์รับมือการพิจารณา
ทนายความจัดทำคำร้องขอแก้ไขจำนวนภาษีซึ่งประกอบด้วยพยานหลักฐานเกี่ยวกับข้อเท็จจริงและหลักกฎหมาย โดยอาศัยรายละเอียดธุรกรรมและเอกสารทางบัญชีของลูกความ
ทนายความวางกลยุทธ์รับมือซึ่งรวมถึงการหารือเป็นลายลักษณ์อักษรล่วงหน้าและแผนยื่นเอกสารหลักฐาน เพื่อสนับสนุนจุดยืนของลูกความในกระบวนการพิจารณาของหน่วยงานจัดเก็บภาษี
นอกจากการกล่าวอ้างแล้ว ยังมีการนำเสนอเอกสารที่สามารถตรวจสอบได้จริงและเหตุผลทางกฎหมาย เพื่อเพิ่มน้ำหนักของข้อโต้แย้งในขั้นตอนการพิจารณา
การรับมือคดีขอเพิกถอนคำสั่งปฏิเสธการปรับปรุงจำนวนภาษี
เมื่อหน่วยงานจัดเก็บภาษีปฏิเสธคำร้องของลูกความในขั้นตอนการยื่นคำร้องขอแก้ไขจำนวนภาษี ทนายความด้านกฎหมายธุรกิจจึงดำเนินคดีปกครองเพื่อขอให้เพิกถอนคำสั่งปฏิเสธการปรับปรุงจำนวนภาษี
ㆍ โต้แย้งข้ออ้างของหน่วยงานจัดเก็บภาษีที่ถือว่ามีอิทธิพลครอบงำโดยอาศัยเพียงโครงสร้างความเชื่อมโยงระหว่างบริษัทในเครือ
ㆍ จัดเตรียมคำคู่ความและเอกสารหลักฐานอย่างเป็นระบบเพื่อยื่นต่อศาล
3. ผลคดีการยื่นคำร้องขอแก้ไขภาษีเงินได้นิติบุคคล
ศาลของสาธารณรัฐเกาหลีวินิจฉัยว่าธุรกรรมระหว่างลูกความกับนิติบุคคล D ไม่เข้าข่ายความสัมพันธ์เป็นกรณีพิเศษตามกฎหมายภาษี
ด้วยเหตุนี้ คำสั่งปฏิเสธการปรับปรุงจำนวนภาษีของหน่วยงานจัดเก็บภาษีจึงถูกเพิกถอน และลูกความสามารถหลีกเลี่ยงภาระภาษีเงินได้นิติบุคคลที่ไม่จำเป็นได้
4. ความหมายของบุคคลที่มีความสัมพันธ์กันเป็นพิเศษตามรัฐบัญญัติภาษีเงินได้นิติบุคคลของสาธารณรัฐเกาหลี
ตามมาตรา 2 ข้อ 12 แห่งรัฐบัญญัติภาษีเงินได้นิติบุคคลของสาธารณรัฐเกาหลี บุคคลที่มีความสัมพันธ์กันเป็นพิเศษหมายถึงบุคคลที่มีความเกี่ยวพันทางเศรษฐกิจหรือการบริหารกับนิติบุคคล และรวมถึงนิติบุคคลนั้นเองด้วย
การวินิจฉัยว่าเป็นบุคคลที่มีความสัมพันธ์กันเป็นพิเศษหรือไม่ เป็นเกณฑ์สำคัญในการประเมินภาษีเงินได้นิติบุคคล การนำรายการมารวมเป็นรายจ่ายที่หักได้ และการยื่นคำร้องขอแก้ไขจำนวนภาษี
หากกรรมการหรือผู้บริหารของนิติบุคคลใช้อิทธิพลอย่างแท้จริงต่อการบริหาร บุคคลดังกล่าวและญาติจะรวมอยู่ในกลุ่มบุคคลที่มีความสัมพันธ์กันเป็นพิเศษ
2. ผู้ถือหุ้นที่มิใช่ผู้ถือหุ้นรายย่อยและญาติ
ผู้ถือหุ้นหรือผู้ลงทุนที่มิใช่ผู้ถือหุ้นรายย่อย รวมถึงญาติของบุคคลดังกล่าว ถือเป็นบุคคลที่มีความสัมพันธ์กันเป็นพิเศษด้วย
3. ความสัมพันธ์แบบพึ่งพาทางเศรษฐกิจ
ขอบเขตดังกล่าวรวมถึงกรรมการ ผู้บริหาร หรือลูกจ้างของนิติบุคคล ลูกจ้างของผู้ถือหุ้นที่มิใช่ผู้ถือหุ้นรายย่อย ตลอดจนญาติของบุคคลเหล่านั้น และบุคคลที่ดำรงชีพด้วยทรัพย์สินของนิติบุคคลหรือผู้ถือหุ้น
4. การควบคุมทางอ้อมและการถือหุ้นเป็นทอด
หากนิติบุคคลใช้อิทธิพลครอบงำต่อการบริหารของนิติบุคคลอื่นผ่านบุคคลที่เกี่ยวข้อง หรือมีโครงสร้างการลงทุนตั้งแต่ 30% ขึ้นไป นิติบุคคลดังกล่าวจะรวมอยู่ในกลุ่มบุคคลที่มีความสัมพันธ์กันเป็นพิเศษด้วย
5. บริษัทในเครือภายในกลุ่มธุรกิจ
บริษัทในเครืออื่นและกรรมการหรือผู้บริหารของบริษัทเหล่านั้น ซึ่งอยู่ในกลุ่มธุรกิจเดียวกับนิติบุคคล ถืออยู่ในขอบเขตบุคคลที่มีความสัมพันธ์กันเป็นพิเศษเช่นกัน
การเพิกถอนคำสั่งปฏิเสธการปรับปรุงจำนวนภาษี
คำสั่งปฏิเสธการปรับปรุงจำนวนภาษีหมายถึงกรณีที่ผู้เสียภาษียื่นคำร้องขอแก้ไขจำนวนภาษีต่อหน่วยงานจัดเก็บภาษีโดยอ้างเหตุว่ามีการยื่นแบบเกินกว่าความเป็นจริงหรือไม่ได้ขอคืนภาษี แต่หน่วยงานจัดเก็บภาษีปฏิเสธคำร้องหรือไม่ดำเนินการเป็นเวลานาน
▶ บทบาทของคำร้องขอแก้ไขจำนวนภาษีและหน่วยงานจัดเก็บภาษี
ในระบบที่หน่วยงานเป็นผู้ประเมินภาษี หน่วยงานจัดเก็บภาษีสามารถแก้ไขคำสั่งประเมินเดิมได้
การปรับปรุงจำนวนภาษีภายในขอบเขตของคำสั่งเดียวกันสามารถดำเนินการได้โดยไม่จำกัดจำนวนครั้ง
▶ สิทธิในการดำเนินการของผู้เสียภาษี
▶ วิธีการเยียวยาทางกฎหมาย
การดำเนินการดังกล่าวอาจช่วยให้ผู้เสียภาษีหลีกเลี่ยงภาระภาษีที่สูงเกินไปหรือได้รับภาษีที่ต้องคืน
คำถามที่พบบ่อย
Q. หากไม่ชัดเจนว่าธุรกรรมระหว่างบริษัทในเครือเข้าข่ายธุรกรรมกับบุคคลที่มีความสัมพันธ์กันเป็นพิเศษ บริษัทควรดำเนินการอย่างไร?
A. หากไม่ชัดเจนว่าธุรกรรมเข้าข่ายบุคคลที่มีความสัมพันธ์กันเป็นพิเศษหรือไม่ บริษัทควรตรวจสอบข้อกฎหมายและรวบรวมเอกสารเพื่อบันทึกโครงสร้างการควบคุมที่แท้จริง ความเกี่ยวพันทางเศรษฐกิจ และข้อเท็จจริงของธุรกรรม
จากข้อมูลดังกล่าว บริษัทอาจหารือล่วงหน้ากับหน่วยงานภาษี หรือเตรียมยื่นคำร้องขอแก้ไขจำนวนภาษีเมื่อจำเป็น เพื่อลดภาระภาษีที่ไม่จำเป็นและความเป็นไปได้ที่จะเกิดข้อพิพาทในภายหลัง
Q. หากยื่นคำร้องขอแก้ไขจำนวนภาษีแล้วแต่หน่วยงานจัดเก็บภาษีไม่ดำเนินการ ควรทำอย่างไร?
A. หากผู้เสียภาษียื่นคำร้องขอแก้ไขจำนวนภาษีโดยชอบด้วยกฎหมายแล้ว แต่หน่วยงานจัดเก็บภาษีไม่ดำเนินการภายในระยะเวลาอันสมควรหรือปฏิเสธคำร้อง ผู้เสียภาษีสามารถขอให้เพิกถอนคำสั่งปฏิเสธการปรับปรุงจำนวนภาษีผ่านการพิจารณาอุทธรณ์ทางปกครองต่อหน่วยงานปกครองหรือคดีปกครองได้
การดำเนินการดังกล่าวอาจช่วยให้หลีกเลี่ยงภาระภาษีที่ไม่จำเป็นหรือได้รับภาษีที่ต้องคืน
5. การยื่นคำร้องขอแก้ไขภาษีเงินได้นิติบุคคลเมื่อจำเป็นต้องได้รับความช่วยเหลือ
การยื่นคำร้องขอแก้ไขภาษีเงินได้นิติบุคคลมิได้เป็นเพียงขั้นตอนขอคืนภาษี แต่ยังเป็นกระบวนการสำคัญในการจัดการความเสี่ยงด้านภาษีของบริษัทและป้องกันภาระภาษีที่ไม่จำเป็น
อย่างไรก็ตาม กระบวนการยื่นคำร้องอาจมีประเด็นทางกฎหมายและทางปฏิบัติที่ซับซ้อน เช่น การวินิจฉัยเรื่องบุคคลที่มีความสัมพันธ์กันเป็นพิเศษ การบันทึกบัญชี และการรวบรวมพยานหลักฐาน จึงอาจจำเป็นต้องได้รับความช่วยเหลือจากทนายความด้านกฎหมายธุรกิจ
สำนักงานกฎหมายแห่งนี้ให้การสนับสนุนอย่างครอบคลุมตั้งแต่การตรวจสอบหลักกฎหมาย การจัดทำคำร้องขอแก้ไขจำนวนภาษี ไปจนถึงการวางกลยุทธ์รับมือการพิจารณา โดยอาศัยรัฐบัญญัติภาษีเงินได้นิติบุคคลของสาธารณรัฐเกาหลี แนวคำพิพากษาที่เกี่ยวข้อง และหลักเกณฑ์การพิจารณาของหน่วยงานจัดเก็บภาษี
นอกจากนี้ ยังให้ความช่วยเหลือในการเตรียมรับมือล่วงหน้าโดยพิจารณาถึงการพิจารณาอุทธรณ์ทางปกครองต่อหน่วยงานปกครองและคดีปกครองเมื่อจำเป็น เพื่อช่วยให้บริษัทหลีกเลี่ยงภาระภาษีที่ไม่จำเป็นและลดความไม่แน่นอนในการบริหารกิจการ
หากต้องการความช่วยเหลือทางกฎหมายในสถานการณ์ที่คล้ายกับคดีนี้ สามารถขอความช่วยเหลือผ่าน 🔗การจองนัดปรึกษากฎหมาย
เนื้อหานี้อ้างอิงจากกรณีศึกษาคดีจริงของ Daeryun Law LLC โดยมีการดัดแปลงบางส่วน และลิขสิทธิ์เป็นของสำนักงานของเรา
การทำซ้ำ คัดลอก หรือเผยแพร่โดยไม่ได้รับอนุญาต รวมถึงการละเมิดลิขสิทธิ์อื่น ๆ อาจส่งผลให้มีการดำเนินคดีตามกฎหมายที่เกี่ยวข้อง
