การให้คำปรึกษาทางกฎหมายโดยทนายความด้านบัญชี | ให้คำปรึกษาแก่บริษัท A กรณีการตรวจสอบบัญชีและความเสี่ยงที่จะถูกเพิกถอนหลักทรัพย์ออกจากตลาด

ผู้ขอรับคำปรึกษาจากทนายความด้านบัญชีเป็นประธานบริษัท A ซึ่งประสงค์จะรับคำปรึกษาทางกฎหมายเนื่องจากมีการตรวจสอบบัญชีกรณีมีข้อสงสัยระหว่างการกำกับตรวจสอบบัญชี

บริษัท A ซึ่งเป็นบริษัทจดทะเบียนในตลาด KOSDAQ มียอดขายเพิ่มขึ้นและได้รับความสนใจจากต่างประเทศ

ต่อมา บริษัท OO ซึ่งมีความสัมพันธ์ทางธุรกิจกับบริษัท A ได้แจ้งต่อสำนักงานกำกับดูแลการเงินแห่งสาธารณรัฐเกาหลีว่า ในอดีตบริษัท A จงใจบันทึกรายได้สูงเกินจริง

เมื่อได้รับข้อมูลดังกล่าว สำนักงานกำกับดูแลการเงินแห่งสาธารณรัฐเกาหลีจึงดำเนินการตรวจสอบบัญชีกรณีมีข้อสงสัยต่อบริษัท A ระหว่างการกำกับตรวจสอบบัญชี

ประธานบริษัท A ประสงค์จะหลีกเลี่ยงความเสี่ยงที่จะถูกเพิกถอนหลักทรัพย์ออกจากตลาด จึงขอคำปรึกษาทางกฎหมายจากทนายความด้านบัญชีของ Daeryun ซึ่งมีประสบการณ์ในการรับมือกับการตรวจสอบบัญชี

ทนายความด้านบัญชีได้อธิบายขั้นตอนการตรวจสอบบัญชี ได้แก่ การตรวจสอบคัดกรองและการตรวจสอบกรณีมีข้อสงสัย

การตรวจสอบคัดกรอง

• ขั้นตอนวิเคราะห์ข้อมูลทางการเงินจากข้อมูลที่เปิดเผยต่อสาธารณะและข้อมูลอื่น โดยมุ่งตรวจสอบประเด็นผิดปกติที่พบว่ามีการฝ่าฝืนมาตรฐานการบัญชีหรือไม่

• ดำเนินการโดยอาศัยความร่วมมือโดยสมัครใจของบริษัทหรือบุคคลที่เกี่ยวข้อง หากสามารถชี้แจงเหตุผลของประเด็นผิดปกติด้วยหลักฐานอันสมควร จะยุติการตรวจสอบโดยไม่ดำเนินการตรวจสอบกรณีมีข้อสงสัย

การตรวจสอบกรณีมีข้อสงสัย

• ขั้นตอนสืบสวนและตรวจสอบว่ามีการฝ่าฝืนมาตรฐานการบัญชีหรือไม่ เมื่อไม่สามารถชี้แจงเหตุผลของประเด็นผิดปกติที่พบจากการตรวจสอบคัดกรองด้วยหลักฐานอันสมควร

• ใช้อำนาจเรียกให้ส่งข้อมูลตามกฎหมายและข้อบังคับที่เกี่ยวข้อง เพื่อรับสมุดบัญชีและเอกสารหลักฐานที่เกี่ยวข้องมาตรวจสอบ

ทนายความด้านบัญชีให้ข้อมูลเกี่ยวกับกระบวนการ ตรวจสอบกรณีมีข้อสงสัย ซึ่งเรียกอีกอย่างว่า การตรวจสอบโดยละเอียด

<กระบวนการตรวจสอบกรณีมีข้อสงสัย>

1) เรียกให้ส่งข้อมูล: เรียกตรวจดูและส่งสมุดบัญชี เอกสารที่เกี่ยวข้อง และกระดาษทำการของผู้สอบบัญชี เป็นต้น

2) วิเคราะห์ข้อมูลที่ได้รับ: อาจเรียกข้อมูลเพิ่มเติมหากจำเป็น

3) เรียกให้ตอบข้อซักถามและให้ถ้อยคำ: เรียกให้ให้ถ้อยคำเพื่อยืนยันข้อเท็จจริงและเปิดโอกาสให้ชี้แจง

4) ตรวจสอบสถานะทรัพย์สินของบริษัท: อาจใช้วิธีตรวจสอบสถานที่จริงหากจำเป็น

5) ขอข้อมูลจากหน่วยงานที่เกี่ยวข้อง: หากจำเป็น อาจตรวจสอบธุรกรรมทางการเงิน สอบถามเจ้าหนี้และลูกหนี้จากคู่สัญญา หรือขอให้หน่วยงานของรัฐส่งข้อมูล

6) กรณีไม่พบข้อสงสัยว่ามีการฝ่าฝืน: ยุติการตรวจสอบ

<กระบวนการพิจารณาและลงมติ>

7) เมื่อพบข้อสงสัยว่ามีการฝ่าฝืน ให้สรุปและจัดทำประเด็นก่อนส่งหนังสือคำถาม: สามารถชี้แจงเพิ่มเติมผ่านหนังสือตอบได้

8) ยืนยันประเด็นที่ตรวจพบและส่งหนังสือแจ้งมาตรการล่วงหน้า: แจ้งประเด็นที่คาดว่าจะตรวจพบและประเภทมาตรการล่วงหน้า พร้อมแจ้งสิทธิในการเข้าร่วมประชุมคณะกรรมการตรวจสอบและยื่นคำชี้แจงเป็นลายลักษณ์อักษร

9) การพิจารณาของคณะกรรมการตรวจสอบ: สามารถให้ถ้อยคำเป็นลายลักษณ์อักษรหรือเข้าร่วมประชุมเพื่อให้ถ้อยคำได้

10) การลงมติของคณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์และสัญญาซื้อขายล่วงหน้า

11) การลงมติของคณะกรรมการบริการทางการเงิน: กรณีเป็นบริษัทจดทะเบียนและจำนวนเงินเพิ่มเชิงลงโทษทางปกครองเกิน 500 ล้านวอนเกาหลีใต้

12) การขอให้พิจารณาใหม่: สามารถยื่นคำขอได้ภายใน 30 วันนับแต่วันที่ได้รับแจ้งมาตรการ