Luật sư bất động sản tại Jeju | Quyết định không chuyển vụ án đối với khách hàng bị lập hồ sơ vì bị tình nghi giúp sức vi phạm Đạo luật Hàn Quốc về xử phạt hành vi trốn thuế

Cha của khách hàng tìm đến luật sư bất động sản tại Jeju nói rằng ông đã nộp đầy đủ thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập từ chuyển nhượng cần thiết khi bán tòa nhà, đồng thời bảo khách hàng nhận khoản tiền hợp pháp này để trang trải cuộc sống mới sau khi kết hôn.

Theo đó, khách hàng đã dùng toàn bộ số tiền khoảng 400 triệu won Hàn Quốc để thanh toán các khoản nợ và chi trả sinh hoạt phí.

Sau đó, khách hàng nhận được thông báo yêu cầu sớm có mặt để điều tra vì đã bị lập hồ sơ tại Hàn Quốc với cáo buộc giúp sức vi phạm Đạo luật Hàn Quốc về xử phạt hành vi trốn thuế.

Khách hàng được biết rằng cha mình dự kiến có nghĩa vụ nộp 800 triệu won Hàn Quốc tiền thuế thu nhập từ chuyển nhượng nhưng trong tình trạng nợ vượt quá tài sản, ông đã tặng cho khách hàng là con của mình tổng cộng 400 triệu won Hàn Quốc nhằm tránh biện pháp cưỡng chế thu thuế còn nợ.

Khách hàng bị tình nghi đã biết việc này nhưng vẫn giúp sức cho cha mình.

Luật sư bất động sản tại Jeju cho biết cần xem xét các căn cứ pháp lý liên quan để xác định cha của khách hàng có thực sự vi phạm Đạo luật Hàn Quốc về xử phạt hành vi trốn thuế hay không.

Theo Điều 88 Luật Thuế thu nhập của Hàn Quốc, thu nhập từ chuyển nhượng là thu nhập phát sinh từ việc chuyển nhượng tài sản và việc chuyển nhượng được hiểu là quyền sở hữu tài sản được chuyển giao trên thực tế có đối giá.

Theo Điều 94 của luật này, thuế thu nhập từ chuyển nhượng được áp dụng đối với việc chuyển nhượng đất đai, tòa nhà và các tài sản khác; theo Điều 98, ngày chuyển nhượng tài sản được xác định là ngày sớm nhất trong số ngày thanh toán đủ tiền, ngày đăng ký chuyển quyền sở hữu và ngày thanh toán khoản tiền còn lại theo hợp đồng.

Theo Điều 110 của luật này, thời hạn nộp thuế thu nhập từ chuyển nhượng được tính căn cứ vào ngày cuối cùng của tháng có ngày chuyển nhượng; thời hạn khai và nộp thuế là trong vòng 2 tháng kể từ ngày cuối cùng của tháng đó.

Theo Điều 162 Nghị định thi hành Luật Thuế thu nhập của Hàn Quốc, nghĩa vụ nộp thuế phát sinh vào ngày cuối cùng của tháng phát sinh thu nhập từ chuyển nhượng, vì vậy cần xem xét tổng thể ngày ký hợp đồng mua bán, ngày thanh toán đủ tiền và ngày chuyển quyền sở hữu.

Theo đó, có thể xác định nghĩa vụ nộp thuế của cha khách hàng tìm đến luật sư bất động sản tại Jeju phát sinh vào ngày cuối cùng của tháng mà ông nhận đủ toàn bộ 3 tỷ won Hàn Quốc tiền bán tòa nhà.

Tuy nhiên, người cha đã chuyển cho khách hàng một phần tiền bán nhà trước khi nghĩa vụ nộp thuế phát sinh.

Trước tiên, luật sư bất động sản tại Jeju xem xét về mặt pháp lý liệu cha của khách hàng có phải là người vi phạm Đạo luật Hàn Quốc về xử phạt hành vi trốn thuế hay không.

Theo án lệ của Tòa án Tối cao Hàn Quốc, nghĩa vụ nộp thuế thu nhập từ chuyển nhượng phát sinh vào ngày cuối cùng của tháng mà bên bán nhận đủ toàn bộ tiền mua bán.

Do cha của khách hàng đã tặng cho khách hàng một phần tài sản trước khi nghĩa vụ nộp thuế thu nhập từ chuyển nhượng phát sinh nên hành vi của ông không đáp ứng các yếu tố cấu thành tội vi phạm Đạo luật Hàn Quốc về xử phạt hành vi trốn thuế.

Vì hành vi của chính phạm không cấu thành tội phạm nên cáo buộc giúp sức đối với khách hàng cũng không được xác lập.

Luật sư bất động sản tại Jeju cho rằng cáo buộc đối với người giúp sức chỉ có thể được xác lập khi hành vi phạm tội của chính phạm được xác lập.

Trong án lệ của Tòa án Tối cao Hàn Quốc (2022도5826), Tòa án đã phán quyết rằng việc tặng cho tài sản khi nghĩa vụ nộp thuế thu nhập từ chuyển nhượng chưa phát sinh không đáp ứng các yếu tố cấu thành tội vi phạm Đạo luật Hàn Quốc về xử phạt hành vi trốn thuế.

Do đó, cáo buộc giúp sức đối với khách hàng cũng không được xác lập.

Khách hàng tìm đến luật sư bất động sản tại Jeju không biết việc cha mình đã không nộp thuế thu nhập từ chuyển nhượng khi bán tòa nhà được ông nội của khách hàng chuyển giao.

Khách hàng cũng hoàn toàn không biết cha mình chuyển 400 triệu won Hàn Quốc cho mình nhằm tránh thực hiện nghĩa vụ liên quan đến khoản thuế còn nợ.

Khách hàng của luật sư bất động sản tại Jeju trình bày rằng vào thời điểm xảy ra vụ việc, khách hàng đang cư trú tại Anh và đã mất liên lạc với cha hơn 20 năm nên không biết những sự việc này.

Khách hàng cho rằng mình cũng không có ý định giúp sức vì không sử dụng 400 triệu won Hàn Quốc đã nhận vào mục đích bất chính mà dùng số tiền này để trả nợ và trang trải sinh hoạt phí.