MỤC LỤC
- 1. Cơ cấu của thanh tra thuế doanh nghiệp và thực tế gánh nặng đối với doanh nghiệp
- - Tìm hiểu thanh tra thuế: thanh tra định kỳ và thanh tra không định kỳ
- 2. Cơ chế lựa chọn thời điểm thanh tra thuế doanh nghiệp được triển khai toàn diện từ năm 2026
- - Phương thức chuẩn bị thanh tra của doanh nghiệp thay đổi theo cơ chế lựa chọn thời điểm
- 3. Cơ quan Thuế Quốc gia Hàn Quốc công khai các hạng mục kiểm tra trọng điểm trong thanh tra thuế doanh nghiệp
- - Các hạng mục cần kiểm tra nội bộ
- 4. Thay đổi trong phương thức thanh tra thuế doanh nghiệp và chiến lược ứng phó thực tiễn
- - Hệ thống ứng phó mà pháp nhân cần chuẩn bị trong môi trường thanh tra đã thay đổi
- - Hệ thống ứng phó thanh tra thuế của Công ty Luật Daeryun
1. Cơ cấu của thanh tra thuế doanh nghiệp và thực tế gánh nặng đối với doanh nghiệp
Thanh tra thuế doanh nghiệp là thủ tục chính thức do Cơ quan Thuế Quốc gia Hàn Quốc thực hiện để kiểm tra tính chính xác của nội dung kê khai thuế của pháp nhân.
Thanh tra được chia thành thanh tra định kỳ và thanh tra không định kỳ; đối với thanh tra định kỳ, pháp nhân thuộc diện thanh tra được lựa chọn theo chu kỳ nhất định.
Vấn đề nằm ở phương thức được áp dụng trước đây.
Khi Cơ quan Thuế Quốc gia Hàn Quốc đơn phương thông báo lịch, doanh nghiệp phải chấp nhận lịch đó; cán bộ thanh tra có thể làm việc thường trú tại văn phòng doanh nghiệp trong nhiều tháng và kiểm tra toàn bộ hoạt động.
Ngay cả khi thanh tra thuế trùng với những thời điểm quan trọng trong quản trị như quyết toán, đại hội đồng cổ đông hoặc hoạt động quan hệ nhà đầu tư (IR), doanh nghiệp cũng không có biện pháp điều chỉnh; trong thời gian thanh tra, không chỉ công việc về thuế mà toàn bộ hoạt động của doanh nghiệp trên thực tế thường bị đình trệ.
Tìm hiểu thanh tra thuế: thanh tra định kỳ và thanh tra không định kỳ
Thanh tra thuế doanh nghiệp định kỳ được tiến hành theo chu kỳ, với đối tượng được lựa chọn dựa trên mức độ tuân thủ khi kê khai, ngành nghề, quy mô và các tiêu chí khác.
Ngược lại, thanh tra không định kỳ được tiến hành khi phát hiện dấu hiệu cụ thể, chẳng hạn như thông tin tố giác trốn thuế, hóa đơn thuế không khớp hoặc kết quả phân tích thông tin tài chính; trong một số trường hợp, thanh tra được thực hiện mà không có thông báo trước.
Cơ chế lựa chọn thời điểm và việc công khai các hạng mục kiểm tra trọng điểm trong phương án cải cách lần này áp dụng cho thanh tra thuế doanh nghiệp định kỳ; phương thức thanh tra không định kỳ vẫn được giữ nguyên.
Vì vậy, việc thường xuyên quản lý tính chính xác của nội dung kê khai và định kỳ kiểm tra nội bộ dựa trên các hạng mục trọng điểm là một biện pháp thiết thực để giảm rủi ro bị thanh tra không định kỳ.
2. Cơ chế lựa chọn thời điểm thanh tra thuế doanh nghiệp được triển khai toàn diện từ năm 2026
Cơ chế lựa chọn thời điểm thanh tra thuế doanh nghiệp là cơ chế cho phép đối tượng thuộc diện thanh tra thuế định kỳ tự lựa chọn thời điểm bắt đầu thanh tra trong phạm vi 3 tháng.
Cơ quan Thuế Quốc gia Hàn Quốc đã triển khai toàn diện cơ chế này từ tháng 4 năm 2026.
Theo đó, sau khi nhận được văn bản hướng dẫn, người nộp thuế được lựa chọn làm đối tượng thanh tra thuế doanh nghiệp định kỳ có thể chọn thời điểm bắt đầu thanh tra theo từng tháng trong phạm vi 3 tháng, theo thứ tự ưu tiên 1 và ưu tiên 2.
Ngoài ra, thông báo chính thức trước khi thanh tra vẫn được thực hiện như trước đây, vào 20 ngày trước ngày bắt đầu thanh tra thực tế.
Phương thức chuẩn bị thanh tra của doanh nghiệp thay đổi theo cơ chế lựa chọn thời điểm
Tác dụng cốt lõi của cơ chế lựa chọn thời điểm là “bảo đảm khả năng dự đoán”.
Doanh nghiệp có thể điều chỉnh thời điểm thanh tra để tránh các lịch trình quản lý quan trọng như quyết toán và đại hội đồng cổ đông, đồng thời tập trung chuẩn bị cho các vấn đề thuế theo thời điểm đã được xác định.
Trong thực tiễn, doanh nghiệp cần xem xét lịch trình nội bộ ngay sau khi nhận được văn bản hướng dẫn, thận trọng lựa chọn thời điểm ưu tiên thứ 1 và thứ 2, đồng thời sắp xếp có hệ thống các tài liệu liên quan trước thời điểm đó.
Nói cách khác, tận dụng tối đa khoảng thời gian chuẩn bị được dành chính là cách sử dụng hiệu quả cơ chế này.
3. Cơ quan Thuế Quốc gia Hàn Quốc công khai các hạng mục kiểm tra trọng điểm trong thanh tra thuế doanh nghiệp
Có những dạng xử lý thuế thường xuyên phát sinh vấn đề trong quá trình thanh tra thuế doanh nghiệp.
Theo phương án cải cách lần này, Cơ quan Thuế Quốc gia Hàn Quốc sẽ công khai trước các hạng mục được kiểm tra trọng điểm trong quá trình thanh tra thuế và cung cấp tài liệu hướng dẫn khi bắt đầu thanh tra.
Đây là biện pháp nhằm giúp doanh nghiệp tự kiểm tra ở giai đoạn kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp và thuế thu nhập, đồng thời chuẩn bị trước các tài liệu liên quan trước khi thanh tra.
Chính sách này hướng đến việc tạo môi trường để doanh nghiệp có thể tự quản lý rủi ro.
Các hạng mục cần kiểm tra nội bộ
Các hạng mục kiểm tra trọng điểm do Cơ quan Thuế Quốc gia Hàn Quốc công khai tổng hợp những rủi ro thuế thường xuyên phát sinh trong thực tiễn.
② Bỏ sót doanh thu được nhận qua tài khoản cá nhân của người đại diện
③ Tự ý từ bỏ khoản phải thu mà không có lý do chính đáng
④ Ghi nhận chi phí nhân công khống dù không có hoạt động lao động thực tế
⑤ Khấu trừ thuế không hợp lệ đối với chi phí nghiên cứu và phát triển nhân lực
⑥ Bỏ sót việc tính lãi ấn định đối với các khoản tạm ứng và khoản tương tự
⑦ Nhận hoặc phát hành hóa đơn thuế không đúng với thực tế
Các hạng mục này cần được sử dụng trực tiếp làm danh mục kiểm tra nội bộ, tập trung vào việc xác định tài liệu chứng minh đã được chuẩn bị đầy đủ hay chưa trước khi thanh tra bắt đầu.
Đặc biệt, do chi phí nhân công khống và các khoản tạm ứng là những hạng mục thường xuyên bị chỉ ra tại các pháp nhân vừa và nhỏ, doanh nghiệp nên xem xét trước cùng với đại diện thuế.
Xem nội dung video liên quan
đến vụ việc này.
Phải ứng phó thế nào với cuộc thanh tra thuế bất ngờ?
4. Thay đổi trong phương thức thanh tra thuế doanh nghiệp và chiến lược ứng phó thực tiễn
Phương thức tiến hành thanh tra thuế doanh nghiệp cũng đang thay đổi.
Cơ quan Thuế Quốc gia Hàn Quốc đang thực hiện chủ trương giảm thiểu thanh tra thường trú tại hiện trường, qua đó cải thiện phương thức trước đây là cán bộ thanh tra làm việc thường trú tại văn phòng doanh nghiệp trong nhiều tháng và chỉ bố trí thường trú tại hiện trường khi thực sự cần thiết.
Đây là biện pháp nhằm bảo đảm tính liên tục trong hoạt động của doanh nghiệp và giảm gánh nặng thực tế trong thời gian thanh tra.
Tuy nhiên, Cơ quan Thuế Quốc gia Hàn Quốc nêu rõ quan điểm rằng "thanh tra thuế vẫn được tiến hành nghiêm ngặt để thiết lập công bằng về thuế, đồng thời phương thức thanh tra sẽ tiếp tục được cải cách theo hướng hợp lý và có khả năng dự đoán cao nhất có thể".
Hệ thống ứng phó mà pháp nhân cần chuẩn bị trong môi trường thanh tra đã thay đổi
Việc giảm thời gian thường trú tại hiện trường không có nghĩa là cường độ thanh tra giảm xuống.
Ngược lại, khi phương thức thanh tra chuyển sang tập trung vào việc nộp tài liệu, mức độ sắp xếp tài liệu có hệ thống từ trước có thể ảnh hưởng trực tiếp đến kết quả thanh tra.
Kể từ thời điểm lịch thanh tra được xác định theo cơ chế lựa chọn thời điểm, trọng tâm là kiểm tra tài liệu chứng minh dựa trên các hạng mục trọng điểm và chuẩn bị căn cứ ứng phó cho từng vấn đề.
Mức độ chuẩn bị có thể ảnh hưởng đến kết quả thanh tra thuế doanh nghiệp.
Việc phối hợp chặt chẽ với đại diện thuế để xem xét trước các vấn đề dự kiến và hoàn thiện hệ thống ứng phó trước khi thanh tra bắt đầu là một chiến lược thiết thực.
Hệ thống ứng phó thanh tra thuế của Công ty Luật Daeryun
Công ty Luật Daeryun vận hành một hệ thống ứng phó tổng hợp nhằm đánh giá trước các rủi ro thuế có thể phát sinh trong toàn bộ quá trình thanh tra thuế doanh nghiệp và xây dựng chiến lược ứng phó theo từng giai đoạn.
Trước khi thanh tra bắt đầu, Công ty tiến hành phân tích rủi ro dựa trên cơ cấu tài chính, nội dung kê khai và việc doanh nghiệp có thuộc các hạng mục kiểm tra trọng điểm hay không, từ đó xác định những vấn đề có khả năng phát sinh trong quá trình thanh tra thực tế.
Trên cơ sở đó, Công ty kiểm tra tổng thể tính nhất quán của tài liệu chứng minh, tính phù hợp của việc xử lý kế toán và tính hợp pháp của cơ cấu giao dịch.
Trong giai đoạn thanh tra, Công ty xây dựng căn cứ ứng phó nhất quán từ góc độ pháp lý và thuế đối với câu hỏi và yêu cầu nộp tài liệu của Cơ quan Thuế Quốc gia Hàn Quốc, đồng thời quản lý phương hướng ứng phó theo từng vấn đề nhằm tránh việc diễn giải mở rộng không cần thiết hoặc phát sinh khoản thuế bổ sung.
Sau khi thanh tra kết thúc, Công ty xem xét tính phù hợp của quyết định ấn định thuế và, khi cần thiết, tiếp tục chiến lược ứng phó theo hướng bảo vệ quyền của doanh nghiệp thông qua việc kết nối với các thủ tục khiếu nại như yêu cầu xem xét lại hoặc yêu cầu giải quyết khiếu nại hành chính.
Theo tiêu chí kê khai thuế giá trị gia tăng với Cơ quan Thuế Quốc gia Hàn Quốc năm 2025, Daeryun đứng thứ 9 trong số các hãng luật tại Hàn Quốc. Nhóm thuế của Daeryun gồm các luật sư về thuế, chuyên gia tư vấn thuế và kế toán viên có kinh nghiệm làm việc tại Cơ quan Thuế Quốc gia Hàn Quốc, ứng phó thanh tra thuế đối với pháp nhân và cá nhân cũng như thực hiện thủ tục khiếu nại về thuế.
Nếu cần hỗ trợ pháp lý liên quan, có thể sử dụng mục 🔗Đặt lịch tư vấn pháp lý với luật sư về thuế để gửi yêu cầu về vụ việc.
