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Q

在会计审计过程中拒绝资料提交要求时,会产生什么不利?

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会计审计过程中处于未能立即提交所有资料的状况,这种情况也会以拒绝会计审计而成为问题吗?虽然没有直接拒绝审计,但我想了解资料提交拖延或只提供了一部分的情况下是否也成为处罚对象。另外,若此类事案被认定为违反外部审计法,我想了解处罚程度与今后的应对方向。

会计审计

A

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公司无正当事由不配合会计审计的情况下, 依据《关于股份公司等外部审计的法律》,可能产生法律责任。

此外,拒绝、妨碍、回避审计人、支配公司、金融监督院、证券期货委员会等的账簿、文件查阅, 资料提交或调查要求的行为,同样成为处罚对象。

即使不明确表示拒绝的意思, 拖延资料提交或只有选择性地提供部分资料的行为, 反复不响应调查日程的行为,同样可能被评价为实质性的审计妨碍。

若此类违反行为被认定,则不仅公司,负责会计业务的员工、 参与审计相关业务的人、 乃至经营层个人都可能成为处罚对象, 可能被科处3年以下有期徒刑或 3,000万韩元以下罚金。

此外,拒绝会计审计的事实很可能导致金融当局的监理及追加调查,可能对行政制裁、 企业信誉下降、 今后的资金筹措及经营活动整体造成负面影响。

因此,收到会计审计或资料提交要求时,准确审查法律义务范围与责任后,制定系统的应对策略很重要。

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