الضرائب الدولية

يتطلب تطبيق الضرائب الدولية النظر ليس فقط في قوانين الضرائب، بل أيضًا في المعاهدات الضريبية المبرمة ومعايير المنظمة الدولية (OECD BEPS، وما إلى ذلك)، لذلك يلزم التفسير والتطبيق المهني.

على من تنطبق عليه الشروط التالية الإبلاغ.

ومع ذلك، فإن الأشخاص التاليين معفون من التزامات الإبلاغ.

إذا طُلب منك الإبلاغ عن حساب مالي في الخارج ولكنك فشلت في الإبلاغ عنه أو فشلت في الوفاء بالتزاماتك، مثل عدم الإبلاغ عن أي شيء، فقد تخضع للعقوبات التالية:

في هذه الحالة، إذا قمت طوعًا بتقديم إقرار معدل قبل أن تفرض السلطات الضريبية عقوبات، فقد يتم تخفيض الغرامة بنسبة تصل إلى 90٪.

الأشخاص الملزمون بتقديم التقارير للشركات المتكاملة والشركات الفردية

يجب على الشركات المحلية التابعة للشركات المحلية والأجنبية التي تستوفي كلا المتطلبات أدناه تقديم تقرير متكامل للشركة وتقرير فردي للشركة.

الأشخاص الملزمون بتقديم التقارير الخاصة بكل بلد

يجب على الشركات التي تستوفي أحد الشروط أدناه تقديم تقرير كل دولة على حدة.

ومع ذلك، إذا تم استيفاء أحد المتطلبات التالية:من الممكن الإعفاء من تقديم التقارير الخاصة بكل بلديفعل.

عندما لا يتم تقديم التقرير أو تقديمه بشكل غير صادق،يتم فرض غرامة قدرها 30 مليون وون على كل بلاغ.يمكن أن يكون (10 ملايين وون للطلبات المقدمة قبل يناير 2018).

يتم تطبيق ضريبة الأرباح الرأسمالية على المحركين في الخارج عندما يغادر المقيم الذي يستوفي جميع المتطلبات أدناه البلاد.

في هذا الوقت، يشير متطلب المساهمين الرئيسيين إلى الحالات التي تتجاوز فيها نسبة المساهمة ومبلغ بند معين معيارًا معينًا، ويتم تطبيقه وفقًا للجدول أدناه (راجع المادة 167-8 من مرسوم إنفاذ قانون ضريبة الدخل).

بالإضافة إلى تعيين مدير الضرائب، يجب عليك تقديم الوضع الحالي للأسهم المحلية المحتفظ بها اعتبارًا من اليوم السابق للمغادرة إلى مكتب الضرائب المختص.

حالة الحيازةفي حالة عدم الإبلاغ أو عدم الإبلاغ، يتم فرض ضريبة إضافية بنسبة 2٪ من القيمة الاسمية للأسهم المحتفظ بها.إنها تعمل.

ضريبة أرباح رأس المالالتقرير والدفع خلال 3 أشهر من نهاية الشهر الذي ينتمي إليه تاريخ المغادرةيجب أن تفعل

ومع ذلك، إذا قمت بالإبلاغ عن مدير الضرائب مقدمًا، فيمكنك الإبلاغ خلال الموعد النهائي للعائد النهائي لضريبة أرباح رأس المال العامة (ينطبق على أولئك الذين يغادرون البلاد بعد عام 2019).

كيفية حساب ضريبة أرباح رأس المال

إذا استوفيت المتطلبات التالية، فيمكنك تأجيل دفع الضرائب حتى التحويل الفعلي.

فترة السماح

إذا لم يتم التحويل الفعلي خلال فترة السماح،السداد خلال 3 أشهر من نهاية فترة السماحعليك أن تفعل ذلك.

سعر التحويل هوالأسعار المطبقة على معاملات السلع أو الخدمات بين الأطراف ذات الصلة المحلية والأجنبيةلا أرى.

وإذا تم تعديل هذا السعر بشكل مصطنع وتركز الدخل الخاضع للضريبة في بلد معين، تنشأ مشكلة الحقوق الضريبية المشوهة.

ولمنع ذلك، نقدم مفهوم السعر العادي.

ما هو السعر العادي؟

دائرة الضرائب الوطنيةإذا تم الحكم على سعر التحويل بأنه أقل أو أعلى بكثير من السعر العادي، يتم إعادة حساب الضريبة على أساس السعر العادي.يمكنك (المادة 7 من قانون تسوية الضرائب الدولي).

يتم حساب السعر التجاري المحايد باستخدام عدة طرق، وتطبق السلطات الضريبية الطريقة الأكثر ملاءمة اعتمادًا على جوهر المعاملة.

الطرق الرئيسية هي:

من أجل منع النزاعات حول حساب الأسعار التجارية مقدمًا، يمكن للشركات طلب موافقة مسبقة من دائرة الضرائب الوطنية على طريقة حساب الأسعار التجارية لسنة ضريبية معينة.

إذا تمت الموافقة عليها من خلال عملية التشاور مع دائرة الضرائب الوطنية، فستكون الطريقة فعالة لفترة زمنية معينة.

عملية أبا

إذا حدث الازدواج الضريبي بسبب الضرائب في دولة واحدة فيما يتعلق بمعاملة مع طرف ذي صلة، فيمكن حله من خلال التشاور مع الطرف المتعاقد.

ويستند هذا الإجراء إلى معاهدة ضريبية، ويمكن لدافعي الضرائب التقدم بطلب إلى دائرة الضرائب الوطنية أو دولة متعاقدة بعد الحصول على التصرف الضريبي.

تدفق المعالجة

المعاهدة الضريبية هي اتفاقية دولية تبرم بين الدول بهدف منع الازدواج الضريبي ومنع التهرب الضريبي وتشجيع الاستثمار والتجارة.

المعاهدات الضريبية لها نفس تأثير القانون المحلي.إذا كان هناك تعارض بين معاهدة ضريبية وقانون الضرائب المحلي، فإن المعاهدة الضريبية تتمتع بوضع قانوني خاص له الأسبقية على قانون الضرائب المحلي.إنه في

اعتبارًا من يوليو 2025، أبرمت كوريا اتفاقيات منع الازدواج الضريبي مع إجمالي 99 دولة (97 سارية، و1 سارية، و1 سارية).

كوريا بشكل رئيسيالتنفيذ المتزامن لنظام الائتمان الضريبي الأجنبي وطريقة إدراج النفقات القابلة للخصمويمكن لدافعي الضرائب اختيار إحدى هذه الطرق بشكل تعسفي.

إجراء الاتفاق المتبادل هو إجراء لحل النزاعات الدولية المتعلقة بالضرائب من خلال التشاور بين السلطات المختصة في كوريا والطرف المتعاقد.

إذا أثار دافع الضرائب أو سلطة الضرائب اعتراضًا على تفسير أو تنفيذ معاهدة ضريبية، أو التصرف الضريبي المخالف لمعاهدة ضريبية، فيمكن منع الازدواج الضريبي وحل النزاعات من خلال إجراءات الاتفاق المتبادل.

متطلبات البدء

تدفق الإجراءات

إذا استمرت عملية الاتفاق المتبادل لفترة طويلة أو فشلت في التوصل إلى اتفاق بموجب المعاهدة الضريبية، فقد يتدخل طرف ثالث محايد (المحكمون) لحل النزاع.

وهذا ما يسمى إجراء التحكيم ويبدأ بناء على طلب دافعي الضرائب.

متطلبات الإفصاح

متطلبات تكوين هيئة التحكيم

يضم مكتب المحاماة هذا العديد من المحامين المحترفين الذين يتمتعون بخبرة متوسطها 10 سنوات، بما في ذلك محامو الضرائب المسجلون لدى نقابة المحامين الكورية.

ومن خلال ذلك، يتوفر الدعم العملي والمهني لجميع جوانب الضرائب الدولية، بما في ذلك ضرائب التسعير التحويلي المتعلقة بالمعاملات الدولية للشركة، وإعداد تقارير الحسابات المالية الخارجية، وتقديم التقارير لكل دولة على حدة، وفرض الضرائب على الأشخاص الذين ينتقلون إلى الخارج.

بالإضافة إلى ذلك، من خلال التعاون مع محاسبي الضرائب والمحاسبين وخبراء الضرائب وما إلى ذلك، يمكنك الوفاء بدقة بالتزامات إعداد التقارير الضريبية الدولية المعقدة، ومنع الازدواج الضريبي، ووضع استراتيجية عالمية لتوفير الضرائب.

إذا كنت بحاجة إلى مساعدة شاملة أو حل نزاعات تتعلق بالضرائب الدولية، فيرجى الاتصال بمحامي الضرائب للحصول على المساعدة.