تسعير التحويل

إن تحديد التسعير التحويلي في حد ذاته ليس أمرًا غير قانوني وقد يكون جزءًا من استراتيجية إدارة الشركة.

ولكن باستخدام هذاتحويل الأرباح بشكل مصطنع إلى دولة ذات معدل ضريبي منخفض أو تخفيض الدخل الخاضع للضريبة في دولة ذات معدل ضريبي مرتفعيجوز للسلطات الضريبية تعديل (تصحيح) هذا وفقًا لقانون تسوية الضرائب الدولية.

في كوريا「قانون التسوية الضريبية الدولية」يتم تنظيمه وفقًا لـ ويتبع طريقة حساب السعر التجاري التي تتوافق مع إرشادات التسعير التحويلي لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية.

وقد شرّعت كوريا أنه إذا تم إجراء معاملة أعلى أو أقل من السعر العادي في معاملة مع طرف ذي صلة في الخارج، فيمكن تصحيحها ويمكن إعادة حساب القاعدة الضريبية.

يجب أن تستوفي المعاملات المؤهلة المتطلبات التالية:

※ إذا لم تستوف المتطلبات المذكورة أعلاه، فقد يتم استبعادك من تعديل أسعار النقل.

في هذا الوقت، يجب اختيار الطريقة المناسبة اعتمادًا على هيكل المعاملة والصناعة وتكوين الوظائف والمخاطر والأصول.

بالإضافة إلى ذلك، حتى بالنسبة لنفس النوع من المعاملات، قد يختلف السعر العادي اعتمادًا على المنطقة والصناعة وشروط العقد.

إذا تجاوزت المعاملات مع الأطراف ذات الصلة في الخارج معيارًا معينًا، فيجب الاحتفاظ بمستندات تسعير التحويل التالية وتقديمها في وقت التدقيق الضريبي (المادة 16 من قانون تعديل الضرائب الدولي).

تتجاوز التزامات التوثيق مجرد التخزين وتصبح دليلاً رئيسياً لإثبات السعر التجاري أثناء التدقيق الضريبي الفعلي.

على سبيل المثال، يجب أن يتضمن الملف المحلي ليس فقط أساس حساب السعر، ولكن أيضًا التحليل الوظيفي والمخاطر (تحليل FAR)، وما إلى ذلك.سيؤدي عدم التقديم إلى غرامة تصل إلى 100 مليون وون كوري (المادة 144 من مرسوم إنفاذ قانون تسوية الضرائب الدولي).يمكن أن يكون.

ومن المرجح أن تؤدي هذه المخاطر إلى فرض ضرائب فعلية، لذا فإن الوقاية منها أمر مهم.

يعمل نظام اتفاقية السعر المسبق مع إجراء الاتفاق المتبادل (MAP).

إجراءات الاتفاق المتبادل هيإجراءات حل المشكلات المتعلقة بتفسير المعاهدات الضريبية، والتصرف الضريبي غير العادل، وتسوية الدخل الخاضع للضريبة من خلال التشاور بين كوريا والسلطات الضريبية في البلد الآخرAPA هو إجراء وقائي يحدد طريقة حساب السعر العادي قبل حدوث مثل هذه المشاكل.

يمكن لدافعي الضرائب الذين يرغبون في استخدام هذا النظام التقدم بطلب للحصول على إجراء الاتفاقية المتبادلة أو APA وفقًا للقوانين ذات الصلة في المواقف التالية.

من أجل تقديم الطلبات والمعالجة بشكل سلس، توصي دائرة الضرائب الوطنية بالتشاور المسبق، وتسمح التشاور المسبق لدافعي الضرائب والممارسين بالمناقشة بشكل غير رسمي.

التأكد من دقة حساب السعر العادي

يجب عليك إجراء تحليل شامل لخصائص المعاملة والتحليل الوظيفي والمخاطر والأصول (FRA)، واختيار طريقة معقولة وموضوعية لحساب السعر التجاري وفقًا لإرشادات تسعير التحويل الخاصة بمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية.

الوفاء بالتزامات التوثيق بأمانة

بالنسبة للمعاملات المتعلقة بتسعير التحويل، يجب إعداد المستندات المطلوبة مثل الملفات المحلية، والملفات الرئيسية، والتقارير المشتركة بين الشركات، وتخزينها بدقة وفي الوقت المناسب، ويجب إعدادها لتقديمها فورًا بناءً على طلب من السلطات الضريبية.

المراجعة النشطة لاستخدام اتفاقية السعر المسبق (APA)

إذا كان من المتوقع تطبيق مستقر للسعر العادي لفترة طويلة من الزمن، فمن المستحسن منع النزاعات من خلال التوصل إلى اتفاق مسبق مع السلطات الضريبية من خلال نظام APA.

تعزيز الضوابط الداخلية والتدريب

ويجب تعزيز إدارة المخاطر الداخلية من خلال إنشاء نظام تعاون بين الإدارات ذات الصلة بالمعاملات الدولية وتوفير التدريب المنتظم للمديرين التنفيذيين والموظفين بشأن سياسات التسعير التحويلي والقوانين ذات الصلة.

يضم مكتب المحاماة هذا عددًا كبيرًا من المحامين المحترفين الذين يتمتعون بخبرة تزيد عن 10 سنوات في المتوسط، بما في ذلك محامو الضرائب المسجلون لدى نقابة المحامين الكورية.

وبناءً على ذلك، يتوفر الدعم القانوني العملي والمهني، بما في ذلك وضع سياسة تسعير التحويل وخدمات التوثيق وتشخيص المخاطر والاستجابة للتحقيقات.

نحن ندير نظام تعاون مع محاسبي الضرائب والمحاسبين وخبراء الجمارك لدينا، لذا لا تتردد في طلب المساعدة من محامي الضرائب في أي وقت.