Perkara perdata perpajakan

Jenis gugatan utama yang termasuk dalam perkara perdata perpajakan antara lain sebagai berikut.

Undang-Undang Hukum Acara Perdata Korea Selatan berlaku terhadap gugatan-gugatan tersebut, dan prosesnya serupa dengan prosedur persidangan perdata pada umumnya.

Hak menuntut pengembalian pajak adalah hak wajib pajak untuk meminta negara atau pemerintah daerah mengembalikan pajak ketika pajak tersebut dibayar secara keliru atau berlebihan.

Dalam hal ini, jumlah yang harus dikembalikan tidak hanya mencakup pajak semula, tetapi juga biaya tambahan atau biaya tindakan penagihan tunggakan.

Berdasarkan sifat hukumnya, jumlah pengembalian pajak dibedakan menjadi pembayaran pajak berlebih, pembayaran pajak yang keliru, dan jumlah pajak yang dapat dikembalikan (Pasal 51 Undang-Undang Kerangka Pajak Nasional Korea Selatan).

※ Penilaian khusus atas jumlah pajak yang dapat dikembalikan berbeda menurut jenis pajaknya (contoh: pajak pertambahan nilai, pajak yang dipotong di muka, dan sebagainya), sehingga peraturan perundang-undangan dan penafsiran resmi otoritas pajak perlu diperhatikan.

Hak atas pengembalian pajak nasional dapat dilaksanakan selama 5 tahun, dan setelah jangka waktu tersebut berlalu, hak itu hapus karena daluwarsa (Pasal 54 Undang-Undang Kerangka Pajak Nasional Korea Selatan).

Keputusan otoritas pajak mengenai pengembalian pajak nasional hanyalah prosedur administratif internal. Karena tidak diakui sebagai keputusan tata usaha negara, keputusan tersebut tidak dapat menjadi objek gugatan administratif untuk menentang keputusan.

Oleh karena itu, pendirian yang telah ditetapkan oleh Mahkamah Agung Korea Selatan adalah bahwa pengembalian tersebut harus dituntut melalui gugatan perdata berupa gugatan pengembalian hasil pengayaan tanpa hak, bukan melalui sengketa tata usaha negara yang terpisah.

Dengan kata lain, untuk memperoleh kembali pajak yang dibayar secara keliru atau berlebihan, wajib pajak harus mengajukan gugatan pengembalian hasil pengayaan tanpa hak berdasarkan Undang-Undang Hukum Acara Perdata Korea Selatan, yang juga disebut sebagai “gugatan pengembalian pajak”.

Ganti rugi negara adalah tanggung jawab negara atau badan publik untuk memberikan ganti rugi apabila hak orang lain dilanggar karena seorang pejabat publik melanggar peraturan perundang-undangan ketika melaksanakan tugasnya (Pasal 29 ayat (1) Konstitusi Republik Korea).

Penetapan atau penagihan pajak oleh pejabat pajak merupakan pelaksanaan tugas resmi negara atau pemerintah daerah.

Oleh karena itu, jika keputusan dalam proses penetapan pajak dan sebagainya dibuat secara melawan hukum, baik dengan sengaja maupun karena kelalaian, sehingga wajib pajak mengalami kerugian, wajib pajak dapat menuntut ganti rugi negara kepada negara atau pemerintah daerah.

Hak menuntut ganti rugi terhadap negara harus dilaksanakan dalam waktu 3 tahun sejak tanggal diketahuinya kerugian dan pelakunya, serta dalam waktu 5 tahun sejak tanggal terjadinya perbuatan melawan hukum.

Setelah jangka waktu tersebut berlalu, hak itu hapus.

Berdasarkan Undang-Undang Ganti Rugi Negara Korea Selatan, gugatan ganti rugi dapat diajukan tanpa terlebih dahulu mengajukan permohonan ganti rugi kepada dewan pemeriksa ganti rugi.

Dengan demikian, pihak yang berkepentingan dapat langsung mengajukan gugatan ganti rugi terhadap negara ke pengadilan atas keputusan penetapan pajak yang tidak semestinya dan sebagainya (Pasal 9 Undang-Undang Ganti Rugi Negara Korea Selatan).

Gugatan ganti rugi terhadap negara juga diproses dengan prosedur yang sama seperti gugatan ganti rugi pada umumnya.

Tindakan yang merugikan kreditor adalah tindakan debitur mengurangi atau menyembunyikan hartanya sehingga menghalangi kreditor melaksanakan haknya secara sah.

Contohnya adalah ketika wajib pajak menjual hartanya kepada pihak ketiga dengan harga rendah atau menghibahkannya untuk menghindari piutang pajak atau utang pajak.

Contoh tindakan

Apabila kreditor, yaitu negara atau pemerintah daerah, mengalami kesulitan melaksanakan hak akibat tindakan wajib pajak yang merugikan kreditor, kreditor dapat meminta pengadilan membatalkan tindakan tersebut untuk memulihkan harta dan melindungi piutangnya.

Jika tindakan tersebut dibatalkan, harta dikembalikan ke keadaan semula sehingga eksekusi paksa atau penyitaan dapat dilakukan.

Untuk menanggapi gugatan pembatalan tindakan yang merugikan kreditor sebagai wajib pajak, hal pertama yang penting adalah membuktikan keabsahan pemindahan atau pengalihan harta.

Wajib pajak harus membuktikan bahwa pemindahan harta dilakukan berdasarkan transaksi yang sah dan menyatakan bahwa tindakan tersebut bukan tindakan yang merugikan kreditor.

Wajib pajak juga perlu membuktikan bahwa tujuan penyembunyian atau pengalihan harta bukan untuk menghindari kreditor dan memperoleh penilaian pengadilan.

Alat bukti utama

Firma hukum kami memiliki banyak pengacara profesional dengan pengalaman rata-rata sekurang-kurangnya 10 tahun, termasuk pengacara spesialis perpajakan yang terdaftar di Asosiasi Pengacara Korea.

Dengan dukungan tersebut, kami dapat memberikan bantuan praktis dan profesional untuk seluruh aspek gugatan perdata perpajakan, termasuk pemeriksaan kewajiban pajak wajib pajak, pengajuan keberatan atas pengenaan pajak yang tidak semestinya, gugatan pengembalian pajak, dan gugatan pembatalan tindakan debitur yang merugikan kreditor.

Selain itu, melalui kerja sama dengan para ahli terkait, seperti konsultan pajak dan akuntan, kami dapat menyiapkan bahan bukti secara akurat dan menangani gugatan secara strategis.

Jika Anda memerlukan bantuan terkait prosedur tersebut, silakan meminta bantuan pengacara spesialis perpajakan.