CONTENTS
- 1. Struktur dasar audit pajak badan dan beban nyata bagi perusahaan
- - Memahami audit pajak—audit berkala dan audit nonberkala
- 2. Sistem pemilihan waktu audit pajak badan diterapkan penuh pada 2026
- - Perubahan cara perusahaan mempersiapkan audit melalui sistem pemilihan waktu
- 3. Badan Pajak Nasional Korea Selatan mengungkap aspek pemeriksaan utama audit pajak badan
- - Aspek-aspek yang harus segera diperiksa secara internal
- 4. Perubahan metode audit pajak badan dan strategi penanganan praktis
- - Sistem penanganan yang harus disiapkan badan usaha dalam lingkungan audit yang telah berubah
- - Sistem penanganan audit pajak Firma Hukum Daeryun
1. Struktur dasar audit pajak badan dan beban nyata bagi perusahaan
Audit pajak badan adalah prosedur resmi yang dilakukan oleh Badan Pajak Nasional Korea Selatan untuk memverifikasi apakah pelaporan pajak suatu badan telah dilakukan secara tepat.
Audit ini terbagi menjadi audit berkala dan audit nonberkala. Dalam audit berkala, badan yang akan diaudit dipilih berdasarkan siklus tertentu.
Permasalahannya terletak pada metode yang selama ini diterapkan.
Ketika Badan Pajak Nasional Korea Selatan memberitahukan jadwal secara sepihak, perusahaan harus menerimanya, dan petugas audit akan berada di kantor perusahaan selama beberapa bulan untuk memeriksa seluruh kegiatan operasionalnya.
Tidak tersedia sarana untuk menyesuaikan jadwal meskipun audit pajak bertepatan dengan masa penting dalam pengelolaan perusahaan, seperti penutupan buku, rapat umum pemegang saham, dan hubungan investor. Selama audit berlangsung, tidak hanya urusan perpajakan, tetapi seluruh kegiatan operasional perusahaan juga kerap praktis terhenti.
Memahami audit pajak—audit berkala dan audit nonberkala
Audit pajak badan berkala dilaksanakan secara periodik dengan memilih pihak yang akan diaudit berdasarkan tingkat kepatuhan pelaporan, bidang usaha, skala, dan faktor lainnya.
Sebaliknya, audit nonberkala dimulai ketika terdeteksi dugaan tertentu, seperti laporan mengenai penghindaran pajak, ketidaksesuaian faktur pajak, atau hasil analisis informasi keuangan. Dalam keadaan tertentu, audit tersebut juga dilakukan tanpa pemberitahuan terlebih dahulu.
Sistem pemilihan waktu dan pengungkapan aspek pemeriksaan utama dalam kebijakan inovasi ini berlaku untuk audit pajak badan berkala, sedangkan audit nonberkala tetap dilaksanakan dengan metode yang berlaku sebelumnya.
Oleh karena itu, mengelola ketepatan pelaporan secara rutin dan melakukan pemeriksaan internal berkala berdasarkan aspek pemeriksaan utama merupakan cara paling realistis untuk mengurangi risiko audit nonberkala.
2. Sistem pemilihan waktu audit pajak badan diterapkan penuh pada 2026
Sistem pemilihan waktu audit pajak badan adalah sistem yang memungkinkan pihak yang menjadi sasaran audit pajak berkala untuk memilih sendiri waktu dimulainya audit dalam rentang 3 bulan.
Badan Pajak Nasional Korea Selatan menerapkan sistem ini secara penuh sejak April 2026.
Dengan demikian, wajib pajak yang terpilih sebagai sasaran audit pajak badan berkala dapat memilih waktu dimulainya audit berdasarkan bulan, dengan pilihan pertama dan kedua, dalam rentang 3 bulan setelah menerima surat pemberitahuan.
Selain itu, pemberitahuan awal resmi tetap disampaikan seperti sebelumnya, yaitu 20 hari sebelum audit benar-benar dimulai.
Perubahan cara perusahaan mempersiapkan audit melalui sistem pemilihan waktu
Manfaat utama sistem pemilihan waktu adalah terciptanya kepastian untuk melakukan perencanaan.
Perusahaan dapat mengatur waktu audit agar tidak bertepatan dengan agenda penting pengelolaan perusahaan, seperti penutupan buku dan rapat umum pemegang saham, serta mempersiapkan diri dengan berfokus pada persoalan perpajakan sesuai waktu yang telah ditetapkan.
Dalam praktiknya, perusahaan perlu meninjau jadwal internal segera setelah menerima surat pemberitahuan, memilih waktu pilihan pertama dan kedua secara cermat, serta menata dokumen terkait secara sistematis hingga waktu tersebut.
Dengan kata lain, pemanfaatan masa persiapan yang tersedia secara maksimal merupakan cara yang tepat untuk menggunakan sistem ini.
3. Badan Pajak Nasional Korea Selatan mengungkap aspek pemeriksaan utama audit pajak badan
Terdapat sejumlah jenis pengenaan pajak yang berulang kali menjadi permasalahan dalam audit pajak badan.
Melalui kebijakan inovasi ini, Badan Pajak Nasional Korea Selatan memutuskan untuk mengungkap terlebih dahulu aspek-aspek yang akan diperiksa secara khusus dalam audit pajak dan menyediakannya sebagai materi panduan ketika audit dimulai.
Langkah ini bertujuan agar perusahaan dapat melakukan pemeriksaan mandiri pada tahap pelaporan pajak badan dan pajak penghasilan serta mempersiapkan dokumen terkait sebelum audit.
Arah kebijakan ini adalah menciptakan lingkungan yang memungkinkan perusahaan mengelola risikonya sendiri.
Aspek-aspek yang harus segera diperiksa secara internal
Aspek pemeriksaan utama yang diungkap oleh Badan Pajak Nasional Korea Selatan merangkum risiko perpajakan yang kerap menjadi permasalahan dalam praktik.
② Tidak melaporkan penjualan yang diterima melalui rekening pribadi perwakilan perusahaan
③ Penghapusan piutang usaha secara sepihak tanpa alasan yang sah
④ Pencatatan biaya tenaga kerja fiktif tanpa adanya pekerjaan yang benar-benar dilakukan
⑤ Pengajuan kredit pajak biaya penelitian dan pengembangan sumber daya manusia secara tidak semestinya
⑥ Tidak menghitung bunga yang diperhitungkan atas pembayaran sementara dan sejenisnya
⑦ Penerbitan atau penerimaan faktur pajak yang tidak sesuai dengan fakta
Aspek-aspek tersebut harus digunakan secara langsung sebagai daftar pemeriksaan internal untuk memastikan kelengkapan dokumen pendukung sebelum audit dimulai.
Biaya tenaga kerja fiktif dan pembayaran sementara khususnya merupakan aspek yang berulang kali ditemukan pada badan usaha kecil dan menengah. Oleh karena itu, disarankan agar perusahaan melakukan peninjauan awal bersama konsultan pajak.
Tonton konten video terkait
untuk studi kasus ini.
Bagaimana menghadapi pemeriksaan pajak yang mendadak?
4. Perubahan metode audit pajak badan dan strategi penanganan praktis
Metode pelaksanaan audit pajak badan itu sendiri juga sedang berubah.
Badan Pajak Nasional Korea Selatan memperbaiki praktik sebelumnya, yaitu petugas berada di kantor perusahaan selama beberapa bulan untuk melaksanakan audit, dengan menerapkan kebijakan meminimalkan audit yang mengharuskan petugas berada di lokasi sehingga keberadaan petugas di lokasi hanya diterapkan apabila benar-benar diperlukan.
Kebijakan ini merupakan langkah untuk melindungi keberlangsungan kegiatan operasional perusahaan dan mengurangi beban nyata selama masa audit.
Namun, Badan Pajak Nasional Korea Selatan menegaskan pendiriannya bahwa "audit pajak akan tetap dilaksanakan secara tegas untuk menegakkan keadilan perpajakan, sedangkan metode audit akan terus diperbarui agar serasional dan sedapat mungkin dapat diperkirakan".
Sistem penanganan yang harus disiapkan badan usaha dalam lingkungan audit yang telah berubah
Berkurangnya keberadaan petugas di lokasi bukan berarti intensitas audit menjadi lebih rendah.
Sebaliknya, seiring beralihnya metode audit menjadi berfokus pada penyerahan dokumen, tingkat penataan dokumen secara sistematis sebelum audit akan berdampak langsung pada hasil audit.
Sejak jadwal audit ditetapkan melalui sistem pemilihan waktu, hal terpenting adalah memeriksa dokumen pendukung berdasarkan aspek pemeriksaan utama dan menyiapkan dasar argumentasi untuk menangani setiap persoalan.
Hasil audit pajak badan dapat berbeda sesuai tingkat persiapan yang dilakukan.
Strategi yang paling efektif adalah meninjau lebih dahulu persoalan yang diperkirakan akan muncul melalui kerja sama erat dengan konsultan pajak dan melengkapi sistem penanganan sebelum audit dimulai.
Sistem penanganan audit pajak Firma Hukum Daeryun
Firma Hukum Daeryun menjalankan sistem penanganan terpadu yang mendiagnosis terlebih dahulu risiko perpajakan yang dapat timbul selama seluruh proses audit pajak badan dan menyusun strategi penanganan audit secara bertahap.
Pada tahap sebelum audit dimulai, analisis risiko awal dilakukan berdasarkan struktur keuangan perusahaan, riwayat pelaporan, dan keterkaitannya dengan aspek pemeriksaan utama untuk memilih persoalan yang berpotensi tinggi menjadi masalah dalam audit sebenarnya.
Berdasarkan analisis tersebut, kesesuaian dokumen pendukung, ketepatan perlakuan akuntansi, dan keabsahan hukum struktur transaksi diperiksa secara menyeluruh.
Pada tahap pelaksanaan audit, argumentasi penanganan yang konsisten disusun dari perspektif hukum dan perpajakan untuk menjawab pertanyaan serta permintaan penyerahan dokumen dari Badan Pajak Nasional Korea Selatan. Arah penanganan setiap persoalan dikelola agar tidak mengakibatkan penafsiran yang diperluas secara tidak perlu atau pengenaan pajak tambahan.
Setelah audit berakhir, ketepatan keputusan pengenaan pajak ditinjau dan, apabila diperlukan, strategi penanganan dilanjutkan hingga prosedur keberatan, permohonan pemeriksaan administratif, dan prosedur penolakan lainnya untuk melindungi hak perusahaan.
Grup perpajakan Daeryun, firma hukum peringkat ke-9 di Korea Selatan berdasarkan pelaporan pajak pertambahan nilai kepada Badan Pajak Nasional Korea Selatan pada 2025, memiliki banyak advokat perpajakan, konsultan pajak, dan akuntan yang berpengalaman bekerja di Badan Pajak Nasional Korea Selatan, menangani audit pajak badan maupun orang pribadi, serta menangani prosedur keberatan perpajakan.
Apabila Anda memerlukan bantuan hukum terkait, silakan mengajukan penanganan perkara kapan saja melalui 🔗Reservasi konsultasi hukum dengan advokat perpajakan.
