회계 Fraud 조사 : 어떻게 응답하기 전에 그것은 Worse를 얻기

SEC는 조작을 제안하는 패턴을위한 금융 공개를 모니터링합니다. 분기 마지막 분 수익 조정. 일관성이 벌어지는 결과가 크게 analyst 지도를 초과합니다. ASC 606의 수익인식 표준 위반에 대한 매출을보고한 채널 채취 및 청구서 및 대기 배열. Enforcement의 SEC 부서가 이러한 패턴을 식별 할 때, 일반적으로 공식적인 문의는 다음과 같습니다. 이러한 패턴을 식별하는 기업은 추구해야 한다 금융보고 조사 법적 상담은 즉시 규제 전에 의무를 평가하기 위해 먼저 연락합니다.

Dodd-Frank Act는 SEC에 잠재적 증권 위반을보고하는 휘슬러를 위해 강력한 금융 인센티브를 만들었습니다. 원래 정보를 제공하는 Whistleblowers는 총 산의 10 %와 30 % 사이에 1 백만 달러를 초과하는 사법에 대한 SEC 시행 행동을 선도합니다. IRS는 세금 관련 사기를 위한 병렬한 휘슬러 프로그램을 운영합니다. SEC 파일이 retaliation에서 보호되는 whistleblower. 불만이 제기 된 후 whistleblower에 대해 찍은 모든 법적 고용 활동은 연방 위반 자체입니다. 기업은 whistleblower 불만을 추구해야한다 SEC 준수 법적 상담은 즉시 불만을 평가하고 규제 응답을 관리합니다.

Enforcement의 SEC 부서가 공식 조사를 열 때, 그것은 수사의 형식적인 순서를 문제. 즉, 주문은 문서의 생산을 계산하고 증언을 목격하기 위해 SEC 권한을 부여합니다. 문서 제작 마감일을 미스, 불완전한 기록 생성 또는 subpoena를 수신 한 후 문서를 파괴하는 것은 각 연방 위반입니다. SEC의 증언 subpoena는 SEC 직원 전에 oath 아래 표시하고 테스트 할 수 있습니다. Witnesses는 간증에 대한 상담을 통해 대표 될 권리가 있습니다. 표현 없이 나타나지 마십시오. SEC 증언에서 만든 성명은 이후 범죄 검찰에 사용될 수 있습니다. SEC subpoenas를 받는 기업과 개인은 추구해야 합니다 은행 사기 법적 상담은 즉시 SEC 문서 또는 증언 요청에 응답하기 전에.

SEC 및 DOJ는 사기 사건에 밀접하게 협조합니다. 법 집행의 SEC 부서는 의도적 사기가 강할 때 DOJ에 대한 사례를 나타냅니다. DOJ 추천은 SEC 시민 진행의 독립적으로 운영되는 평행한 범죄 조사를 엽니다. SEC가 수집 한 증거는 DOJ prosecutors와 자주 공유됩니다. 범죄 사건에서 사용 될 증거를 만드는 병렬 형사 방어 위험과 조정하지 않고 SEC 조사와 협력하는 수비수. FBI 방문, 그랜드 배리 서브포에나 또는 범죄 책임이 활성 개발 하에서 있는 검색 보증 신호. DOJ 범죄 조사에 직면하는 기업 또는 개인 SEC 시민 문제 해결 DOJ 재시 법률 상담은 즉시 시민과 범죄 방어 전략을 조정합니다.

SEC, DOJ 또는 FBI가 부당한 사기의 재정적인 역사를 재구성하는 법정 회계사. 이 문서는 학술지 항목, 지원 서류, 승인 워크플로우 및 커뮤니케이션을 분석하여 결정이 이루어졌고 그 결과 GAAP과 함께 일관되게 될 수 있습니다. SOX Section 302 인증은 부정 행위의 기간 동안 서명 한 것은 공인 임원에 대한 직접 증거가됩니다. 법정 회계 조사는 공격적인 판단에서 부정적 인 잘못으로 교차하는 회계 처리가 정확한 순간을 식별 할 수 있습니다. 방위는 정부의 분석에 도전하기 위해 자체 법안 회계 전문가를 유지해야합니다. 기업 또는 개인의 법정 회계 조사를 추구해야 forensic 회계 조사 법적인 자문은 방어 전문가를 유지하고 기술 회계 재발을 개발합니다.

모든 계정 사기는 금융보고 조작을 포함한다. 직원, 임원 또는 대리인이 정해진 기록을 통해 회사 자산을 인수하고 내부 사기 발생 시 발생하는 손해 및 내무비가 부과되거나 재조금된 비용이나 급여를 조작합니다. 내부 사기가 발견되면 회사는 동시에 내부 조사를 수행해야합니다. 금융 휴업이 필요한지, misconduct는 재료 인 경우 규제 기관에보고하십시오. 모든 중재에 대한 치료는 조정에서 추구해야합니다. 자문 변호사없이 시민 구제는 타펫터의 병렬 범죄 검찰을 손상시킬 수 있습니다. 내부 사기를 발견 한 기업은 추구해야 관련 상품 법적 상담은 즉시 손실 범위의 평가하고 조정 된 시민과 범죄 응답을 개발.

회계 사기는 과세 소득, 팽창 된 감응작용에 결과물 또는 가짜 세금 크레딧은 SEC와 DOJ 조사를 따라 범죄 세무 노출을 만듭니다. IRS Criminal Investigation 부서는 세금 구성품을 포함한 회계 사기 사건에 DOJ prosecutors와 긴밀하게 협력합니다. 26 미국 § 7201 (세금 공세) 또는 26 U.S.C. § 7206 (거짓 반환을 채우기)의 범죄 세무 노출 발생. 범죄 세금은 종종 필수 형무소를 수행합니다. 그들은 종종 정부에 대한 쉬운 아래 증권 사기 수수료보다 입증. 불완전한 혐의를 받는 사람 및 개인은 세금 관련 의무가 있어야 합니다. 범죄세방 법적 상담은 범죄세 노출을 평가하고 더 넓은 조사 응답으로 세금 방어를 조정합니다.

모든 회계 사기 조사에서 가장 유능한 결정은 규제 기관과 협력하는지 여부, 그렇다면 방법. 협력은 범죄 노출을 감소시키고 더 유리한 시민 해결책에 지도할 수 있습니다. 그러나 협력은 항상 disclosure를 포함합니다. 항상 위험을 포함. 변호사-클라이언트 특전은 회사 및 법률 상담 간의 커뮤니케이션을 보호합니다. 업무 제품 교리는 정신적 인상과 변호사의 결론을 보호합니다. 두 보호는 항응용 조사 도중, 일시적으로 또는 inadvertently 일 수 있습니다. 협력은 규제 보상을받는 좋은 믿음을 파괴하면서 최대 보호를 보존하기 위해 신중하게 구조화되어야한다. 회사 여부를 평가하고 회계 사기 조사에서 협력하는 방법 금융 투자 법률 자문은 협력 전략을 구축하고 조사를 통해 변호사-클라이언트 권한을 보호합니다.