CONTENTS
- 1. طلب تصحيح ضريبة الشركات، الموكل الذي طلب المساعدة
- - التفاصيل الدقيقة لوقائع القضية
- 2. طلب تصحيح ضريبة الشركات، مساعدة محام متخصص في شؤون الشركات
- - مراجعة الأحكام القانونية المحددة لنطاق الأطراف ذات العلاقة
- - إعداد طلب تصحيح الربط الضريبي واستراتيجية التعامل مع المراجعة
- - التعامل مع دعوى إلغاء قرار رفض تصحيح الربط الضريبي
- 3. نتيجة قضية طلب تصحيح ضريبة الشركات
- 4. تعريف الأطراف ذات العلاقة وفقا لقانون ضريبة الشركات
- - إلغاء قرار رفض تصحيح الربط الضريبي
- - الأسئلة الشائعة
- 5. طلب تصحيح ضريبة الشركات، عند الحاجة إلى المساعدة
1. طلب تصحيح ضريبة الشركات، الموكل الذي طلب المساعدة
طلب الموكل مساعدة محام متخصص في شؤون الشركات لتدبير خطر اعتبار معاملات الدعم المالي بين الشركات التابعة أطرافا ذات علاقة، وللحد من العبء الضريبي غير الضروري الذي قد ينشأ عنها في سياق ضريبة الشركات.
التفاصيل الدقيقة لوقائع القضية
كان الموكل في هذه القضية شركة كورية متوسطة الحجم تسمى الشركة C، وكانت قد قدمت مؤخرا تمويلا تشغيليا قصير الأجل إلى الشركة التابعة D من خلال حساب تديره بنفسها.
تأخر السداد من الشركة D بسبب إخفاق استثمارات في بعض قطاعات أعمالها، مما وضع الموكل أمام ضرورة إثبات خسارة محاسبية.
كان من المحتمل ألا تقبل سلطة الضرائب إدراج الخسارة ضمن المصروفات القابلة للخصم إذا اعتبرت هذه المعاملة معاملة مع طرف ذي علاقة، وكان من شأن ذلك أن يؤدي إلى عبء ضريبي غير ضروري.
لذلك طلب الموكل مساعدة محام متخصص في شؤون الشركات لتدبير هذه المخاطر مسبقا والاعتراض على قرار سلطة الضرائب من خلال طلب تصحيح الربط الضريبي.
2. طلب تصحيح ضريبة الشركات، مساعدة محام متخصص في شؤون الشركات
تمثلت المسائل محل النزاع في هذه القضية فيما يلي.
▶ مسائل القضية
ㆍ احتمال أن تقر سلطة الضرائب بوجود تأثير مسيطر استنادا فقط إلى علاقة التبعية ونسبة المساهمة
ركز المحامي المتخصص في شؤون الشركات على مراجعة الأحكام القانونية المحددة لنطاق الأطراف ذات العلاقة، وإعداد طلب تصحيح الربط الضريبي، ووضع استراتيجية للتعامل مع المراجعة والاستعداد لإجراءات المحكمة. كما ركز على دحض موقف سلطة الضرائب استنادا إلى حقيقة المعاملة والأسانيد القانونية، وعلى منع تحمل الشركة عبئا ضريبيا غير ضروري.
مراجعة الأحكام القانونية المحددة لنطاق الأطراف ذات العلاقة
حلل المحامي المتخصص في شؤون الشركات بصورة منهجية الأسس القانونية التي تفيد بأن المعاملة بين الموكل والشركة D لا تندرج ضمن المعاملات مع الأطراف ذات العلاقة، وذلك استنادا إلى قانون ضريبة الشركات ولائحته التنفيذية والسوابق القضائية ذات الصلة.
وأعد حججا للرد على الموقف المتوقع من سلطة الضرائب، استنادا إلى أن مجرد نسبة المساهمة أو هيكل الارتباط بين الشركات التابعة لا يكفي لإثبات وجود تأثير مسيطر.
وبذلك أمكن توضيح موقف الشركة في مرحلة طلب التصحيح وإرساء أساس يمنع تحمل عبء ضريبي غير ضروري.
إعداد طلب تصحيح الربط الضريبي واستراتيجية التعامل مع المراجعة
أعد المحامي طلب تصحيح الربط الضريبي متضمنا الأدلة الواقعية والأسانيد القانونية، استنادا إلى سجلات معاملات الموكل وبياناته المحاسبية.
ووضع استراتيجية للتعامل مع إجراءات المراجعة تضمنت التشاور الكتابي المسبق وخطة تقديم المستندات المؤيدة، بهدف تعزيز موقف الموكل أثناء مراجعة سلطة الضرائب.
ولم يقتصر الأمر على طرح الادعاءات، بل قدم المحامي مستندات قابلة للفحص الفعلي وأسانيد قانونية عززت قوة الموقف في مرحلة المراجعة.
التعامل مع دعوى إلغاء قرار رفض تصحيح الربط الضريبي
عندما رفضت سلطة الضرائب طلب الموكل في مرحلة طلب تصحيح الربط الضريبي، تولى المحامي المتخصص في شؤون الشركات دعوى إدارية للمطالبة بإلغاء قرار رفض التصحيح.
ㆍ دحض موقف سلطة الضرائب الذي أقر بوجود تأثير مسيطر استنادا فقط إلى هيكل الارتباط بين الشركات التابعة
ㆍ إعداد مذكرات الدعوى ومستندات الأدلة بصورة منهجية وتقديمها إلى المحكمة
3. نتيجة قضية طلب تصحيح ضريبة الشركات
قضت المحكمة بأن المعاملة بين الموكل والشركة D لا تندرج ضمن علاقة الأطراف ذات العلاقة بموجب قانون الضرائب.
وبناء على ذلك، أُلغي قرار سلطة الضرائب برفض التصحيح، وتمكن الموكل من تفادي تحمل ضريبة شركات غير ضرورية.
4. تعريف الأطراف ذات العلاقة وفقا لقانون ضريبة الشركات
بموجب المادة رقم 2 من قانون ضريبة الشركات، يعرف البند رقم 12 الطرف ذا العلاقة بأنه الشخص الذي تربطه بالشركة علاقة اقتصادية أو إدارية، ويشمل ذلك الشخص ذاته.
يشكل تحديد ما إذا كان الشخص طرفا ذا علاقة معيارا مهما في فرض ضريبة الشركات، وإدراج المصروفات ضمن التكاليف القابلة للخصم، وطلبات التصحيح.
إذا مارس أحد مسؤولي الشركة تأثيرا فعليا في إدارتها، عد هذا المسؤول وأقاربه من الأطراف ذات العلاقة.
2. المساهمون من غير صغار المساهمين وأقاربهم
يعد أيضا المساهم أو المستثمر الذي لا يصنف ضمن صغار المساهمين وأقاربه من الأطراف ذات العلاقة.
3. علاقة الاعتماد الاقتصادي
يشمل ذلك مسؤولي الشركة وموظفيها، وموظفي المساهمين من غير صغار المساهمين وأقاربهم، وكذلك من يعتمد في معيشته على أصول الشركة أو المساهم.
4. السيطرة غير المباشرة وتسلسل حصص الملكية
إذا مارست الشركة، من خلال شخص ذي علاقة، تأثيرا مسيطرا على إدارة شركة أخرى، أو كان لديها هيكل مساهمة لا تقل نسبته عن 30%، عدت الشركة الأخرى أيضا من الأطراف ذات العلاقة.
5. الشركات التابعة ضمن مجموعة الشركات
تندرج الشركات التابعة الأخرى للشركة المنتمية إلى مجموعة شركات، وكذلك مسؤولو تلك الشركات، ضمن نطاق الأطراف ذات العلاقة.
إلغاء قرار رفض تصحيح الربط الضريبي
يقصد بقرار رفض التصحيح الحالة التي يقدم فيها المكلف طلبا إلى سلطة الضرائب لتصحيح الربط بسبب المبالغة في الإقرار أو إغفال مبلغ مستحق للاسترداد، إلا أن سلطة الضرائب ترفض الطلب أو تتركه دون معالجة مدة طويلة.
▶ طلب التصحيح ودور سلطة الضرائب
وفي نظام الضريبة القائمة على الربط، يجوز لسلطة الضرائب تصحيح قرار الربط السابق.
يجوز إجراء التصحيح دون تقييد عدد مرات إجرائه ما دام في نطاق القرار ذاته.
▶ حقوق المكلف في الاعتراض
▶ سبل الانتصاف القانونية
وبذلك يمكن للمكلف تفادي العبء الضريبي الزائد أو الحصول على مبلغ الضريبة المستحق للاسترداد.
الأسئلة الشائعة
س. كيف ينبغي للشركة أن تتعامل مع عدم وضوح ما إذا كانت المعاملة مع شركة تابعة تندرج ضمن المعاملات مع الأطراف ذات العلاقة؟
ج. إذا لم يكن واضحا ما إذا كانت المعاملة تندرج ضمن نطاق المعاملات مع الأطراف ذات العلاقة، فينبغي للشركة توثيق هيكل السيطرة الفعلي والروابط الاقتصادية وحقيقة المعاملة من خلال المراجعة القانونية وجمع المستندات.
واستنادا إلى ذلك، يمكنها التشاور مسبقا مع سلطة الضرائب أو إعداد طلب تصحيح الربط الضريبي عند الضرورة، مما قد يقلل العبء الضريبي غير الضروري واحتمال نشوء نزاع في المستقبل.
س. ماذا ينبغي فعله إذا لم تعالج سلطة الضرائب طلب تصحيح الربط الضريبي؟
ج. إذا قدم المكلف طلب تصحيح مستوفيا للشروط القانونية، إلا أن سلطة الضرائب لم تعالجه مدة معقولة أو رفضته، فيجوز له المطالبة بإلغاء قرار رفض التصحيح من خلال التظلم الإداري أو الدعوى الإدارية.
وبذلك يمكن تفادي العبء الضريبي غير الضروري أو الحصول على مبلغ الضريبة المستحق للاسترداد.
5. طلب تصحيح ضريبة الشركات، عند الحاجة إلى المساعدة
لا يقتصر طلب تصحيح ضريبة الشركات على استرداد مبلغ الضريبة، بل يعد إجراء مهما لتدبير المخاطر الضريبية للشركة ومنع تحمل عبء ضريبي غير ضروري.
غير أن إجراءات طلب التصحيح قد تثير مسائل قانونية وعملية معقدة، مثل تحديد الأطراف ذات العلاقة والمعالجة المحاسبية وجمع مستندات الأدلة، مما يجعل مساعدة محام متخصص في شؤون الشركات ضرورية.
تقدم شركتنا القانونية دعما شاملا في جميع المراحل، بدءا من المراجعة القانونية وإعداد طلب تصحيح الربط الضريبي ووصولا إلى وضع استراتيجية للتعامل مع المراجعة، وذلك استنادا إلى قانون ضريبة الشركات والسوابق القضائية ذات الصلة ومعايير المراجعة لدى سلطة الضرائب.
كما تساعد الشركة في اتخاذ التدابير المسبقة مع مراعاة احتمال اللجوء إلى التظلم الإداري أو الدعوى الإدارية عند الضرورة، بما يتيح للشركات تفادي العبء الضريبي غير الضروري وتقليل حالة عدم اليقين في الإدارة.
إذا دعت الحاجة إلى مساعدة قانونية في وضع مماثل لهذه القضية، فيمكن طلب المساعدة في أي وقت من خلال 🔗حجز استشارة قانونية.
تم إعداد هذا المحتوى بناءً على حالات عمل حقيقية لشركة دايريون للمحاماة مع بعض التعديلات، وحقوق النشر مملوكة للشركة.
قد يتم اتخاذ إجراءات وفقاً للقوانين ذات الصلة بشأن انتهاكات حقوق النشر مثل النقل غير المصرح به والنسخ والتوزيع.
