Infracción de la Ley de Aduanas | Acusación por declaración falsa de artículos sujetos a restricciones de importación; se evitó una pena de prisión efectiva

P. ¿Qué conductas comprende una infracción de la Ley de Aduanas?

R. Cuando se habla de infringir la Ley de Aduanas, muchas personas piensan únicamente en la importación de contrabando.

Sin embargo, también pueden constituir infracciones de dicha ley △introducir mercancías sin declararlas △presentar una declaración cuyo contenido no coincida con las mercancías reales △declarar falsamente el precio o el tipo arancelario para pagar menos tributos △importar sin obtener los permisos o autorizaciones necesarios, o hacerlo mediante métodos fraudulentos △consignar datos falsos en los campos obligatorios de la declaración, entre otras conductas.

P. ¿Qué sanciones pueden imponerse si se detecta una infracción de la Ley de Aduanas?

R. La gravedad de la sanción varía considerablemente según la naturaleza del asunto.

P. ¿En qué se diferencian la «declaración falsa» y la «importación de contrabando»?

R. Ambos conceptos son similares, pero existen diferencias.

La declaración falsa consiste en consignar en los campos obligatorios de una declaración datos que no se corresponden con la realidad.

En cambio, la importación de contrabando se produce cuando no se presenta declaración alguna o cuando se introducen mercancías completamente distintas de las declaradas.

Es esencial examinar con precisión a cuál de estas categorías corresponden los hechos concretos del asunto.

P. ¿También puede guardar relación con la normativa medioambiental o sobre residuos?

R. Si las mercancías importadas tienen la consideración de «residuos», el asunto no se limita a la Ley de Aduanas. También puede infringirse simultáneamente la legislación relativa a los movimientos transfronterizos de residuos, lo que puede dar lugar a una doble sanción.

Por tanto, debe comprobarse si la materia prima puede clasificarse como residuo y si se requiere una autorización independiente del Ministerio de Medio Ambiente de la República de Corea.

P. ¿Cómo debe actuarse durante la investigación?

R. En los asuntos relacionados con la Ley de Aduanas, son importantes la documentación y la actitud adoptada desde las primeras fases.

Es necesario aportar explicaciones y pruebas suficientes sobre △la clasificación arancelaria y las características de las mercancías △la inexistencia de intención de evadir tributos △los esfuerzos realizados para subsanar los procedimientos de autorización o aprobación △la devolución o eliminación de las mercancías afectadas △la formación interna en materia de cumplimiento normativo y las medidas destinadas a evitar que los hechos se repitan. Si se admiten estos elementos, pueden valorarse de manera significativa al individualizar la pena.

P. ¿Resulta favorable presentar una declaración voluntaria o rectificativa?

R. La presentación de una declaración voluntaria o rectificativa puede constituir una circunstancia atenuante.

No obstante, no exime por sí misma de responsabilidad penal, y el alcance de la atenuación varía según el tipo de infracción y el grado de intencionalidad.

Por ello, si se está considerando presentar una declaración voluntaria, es necesario consultar con un profesional para determinar cómo proceder.

El abogado especializado en aduanas destacó que los clientes habían confesado todos los hechos que se les imputaban y mostraban un profundo arrepentimiento.

Asimismo, sostuvo que los hechos no habían obedecido a la intención de evadir tributos ni de realizar una importación de contrabando planificada. Alegó que se habían producido en una situación apremiante, cuando la repentina interrupción del suministro de materias primas provocada por la reforma legislativa puso en riesgo la continuidad del negocio familiar, y solicitó que se actuara con clemencia.

Ante el riesgo para la continuidad del negocio familiar, los clientes oyeron que «si se modificaba la forma de la materia prima, quizá podría importarse como un artículo distinto». Puesto que durante varias décadas habían importado legalmente la materia prima sin ningún problema, se formaron una expectativa imprecisa y actuaron con falta de cautela.

El abogado especializado en aduanas destacó que no se trataba de un delito meticulosamente planificado desde el principio con pleno conocimiento de su ilegalidad.

El abogado especializado en aduanas destacó que todas las mercancías afectadas habían sido devueltas de inmediato y que, tras venderse la fábrica después de los hechos, se había interrumpido por completo la producción que utilizaba aquella materia prima, por lo que no existía posibilidad alguna de reincidencia.

También presentó un plan para establecer en el futuro un procedimiento de cumplimiento normativo sobre la resolución anticipada de clasificación arancelaria y las normas aduaneras y medioambientales, con el fin de evitar que se repitiera el mismo problema.

Cuando una persona es investigada o juzgada por una acusación de infracción de la Ley de Aduanas, es habitual que se pregunte: «¿Podré afrontar el procedimiento por mi cuenta, sin contratar a un abogado?».

En la práctica, una actuación incorrecta durante las primeras fases puede provocar que se considere acreditada de manera involuntaria la intención delictiva o que se imponga una sanción innecesariamente grave.

A continuación se exponen los aspectos mínimos que deben tenerse en cuenta al actuar por cuenta propia.

▶Aclarar los hechos

Debe detallarse cuándo, qué mercancías y de qué manera se importaron.

Es necesario conservar sin omisiones las declaraciones aduaneras, los contratos, los documentos de embarque y los registros de las operaciones, entre otros documentos.

Conviene ordenar por cuenta propia los aspectos relacionados con la intención, como «si existía el propósito de reducir los tributos» o «si los hechos se produjeron por desconocer los procedimientos de autorización o aprobación».

▶Comprobar los permisos y autorizaciones

Debe comprobarse si las mercancías afectadas estaban sujetas a restricciones de importación o tenían la consideración de residuos.

Si se importaron sin autorización mercancías que requerían un permiso de organismos competentes, como el Ministerio de Medio Ambiente o el Ministerio de Comercio, Industria y Energía de la República de Corea, debe reconocerse este hecho y examinarse si existía alguna forma de subsanarlo.

▶Preparar escritos de arrepentimiento y peticiones de clemencia

También puede resultar útil reconocer los hechos de forma sincera durante la investigación y presentar un escrito de arrepentimiento o una petición de clemencia durante el juicio.

Si existe una empresa o hay trabajadores, puede destacarse que «era esencial para mantener los medios de vida y los puestos de trabajo».

▶Adoptar medidas para evitar la reincidencia

Después de los hechos, es necesario establecer normas internas y mecanismos de cumplimiento normativo para impedir que vuelva a producirse el mismo problema.

Acreditar la implantación de medidas como el sistema de resolución anticipada de clasificación arancelaria o un procedimiento de consulta profesional antes de importar puede valorarse favorablemente al individualizar la pena.