Sanciones por cuentas bancarias de titular nominal distinto del usuario real | No se constituye el delito de obstrucción a la actividad empresarial frente al banco aunque se abra una cuenta a nombre de una sociedad tras constituir una sociedad fantasma

El Sr. A, sometido a juicio en relación con las sanciones por cuentas bancarias de titular nominal distinto del usuario real, fue acusado de acudir a un banco de Gwangju y abrir una cuenta empresarial a nombre de una sociedad fantasma sin actividad real.

El Sr. A aparentó ante el empleado encargado de abrir la cuenta que gestionaba la sociedad con normalidad y que utilizaría la cuenta para operaciones financieras legítimas. Presentó, entre otros documentos, el certificado de registro empresarial y el certificado del sello registrado, abrió la cuenta y obtuvo una libreta bancaria y una tarjeta de débito.

Sin embargo, actuó tras recibir la propuesta de obtener 3.000.000 de wones surcoreanos a cambio de constituir una sociedad fantasma y ceder la cuenta.

Finalmente, la fiscalía acusó al Sr. A de obstrucción a la actividad empresarial, de infringir la Ley de Transacciones Financieras Electrónicas de la República de Corea por ceder un medio de acceso (cuenta) y de apropiación indebida por la retirada de fondos de la cuenta.

El tribunal de primera instancia que examinó el asunto relacionado con las sanciones por cuentas bancarias de titular nominal distinto del usuario real declaró al acusado culpable tanto de obstrucción a la actividad empresarial como de infringir la Ley de Transacciones Financieras Electrónicas, entre otros delitos, y le impuso una pena de 1 año de prisión con trabajos.

El tribunal de primera instancia señaló: «Engañó al banco presentando como una sociedad que funcionaba con normalidad una entidad que carecía de actividad real, con lo que obstaculizó las operaciones de apertura de cuentas»; y añadió: «Dado que existía una alta probabilidad de que la cuenta se utilizara para cometer delitos, era necesario imponer una sanción rigurosa».

El tribunal de apelación también confirmó la sentencia de primera instancia.

El Tribunal Supremo de la República de Corea llegó a una conclusión diferente al examinar el asunto relacionado con las sanciones por cuentas bancarias de titular nominal distinto del usuario real.

Resolvió que la conducta del Sr. A no constituía obstrucción a la actividad empresarial y decidió casar la sentencia y devolver el asunto al tribunal inferior.

El motivo determinante fue que el empleado bancario encargado no comprobó suficientemente la finalidad para la que el Sr. A pretendía abrir la cuenta, entre otros extremos.

El Tribunal Supremo declaró: «El formulario de solicitud de apertura de cuenta cumplimentado por el Sr. A y los documentos que presentó eran únicamente los documentos básicos necesarios para abrir una cuenta empresarial y no permitían comprobar que la sociedad funcionara con normalidad».

Asimismo, consideró que «como la entidad financiera encargada de la comprobación no solicitó documentación adicional para verificar la autenticidad de la finalidad declarada de las operaciones financieras, no puede entenderse que se llevara a cabo un procedimiento de comprobación adecuado».

El Tribunal Supremo añadió, citando su jurisprudencia anterior, que «aunque el solicitante de la apertura de una cuenta declare falsamente la finalidad de las operaciones financieras, no se constituye el delito de obstrucción a la actividad empresarial si el empleado bancario no verifica rigurosamente esa declaración».

Hemos analizado la sentencia del Tribunal Supremo de la República de Corea relativa a las sanciones por cuentas bancarias de titular nominal distinto del usuario real. En ella, el tribunal consideró que no se constituía el delito de obstrucción a la actividad empresarial por abrir una cuenta mediante la constitución de una sociedad fantasma y cederla a otra persona, debido a que el empleado bancario había efectuado una comprobación insuficiente.

Si se presenta una denuncia por haber creado una cuenta bancaria de titular nominal distinto del usuario real, la persona afectada puede quedar sujeta a una inspección tributaria y a elevados recargos fiscales. Por ello, si es investigada por estos hechos por una oficina tributaria o por el Servicio Nacional de Impuestos de la República de Corea, es importante actuar con prudencia y contar con asistencia letrada.

Daeryun Sociedad de Abogados ofrece servicios de 🔗abogacía especializada en derecho financiero, que abarcan el asesoramiento sobre regulación financiera, el análisis de riesgos y la asistencia en asuntos relacionados con delitos financieros.

En relación con las sanciones por cuentas bancarias de titular nominal distinto del usuario real, Daeryun Sociedad de Abogados presta servicios de 🔗asesoramiento jurídico.