CONTENTS
- 1. Gestion de patrimoine | Vue d'ensemble
- - Nécessité d'une gestion patrimoniale adaptée aux étapes de la vie
- - Importance juridique et fiscale de la gestion de patrimoine
- 2. Gestion de patrimoine | Particuliers
- - Planification des successions et des donations
- - Modalités d'utilisation des dispositifs fiduciaires
- - Stratégies de gestion des biens immobiliers et des actifs financiers
- - Actifs à l'étranger et enjeux de fiscalité internationale
- - Principaux éléments de la gestion du patrimoine personnel
- 3. Gestion de patrimoine | Entreprises
- - Transmission d'une entreprise familiale et transfert du contrôle et de la gestion
- - Gestion efficiente du patrimoine d'une personne morale
- - Examen des transactions internes et de la structure du capital
- - Stratégies d'optimisation de l'impôt sur les sociétés et de l'impôt sur les successions
- - Gestion des sociétés étrangères et des transactions internationales
- - Principaux éléments de la gestion du patrimoine des entreprises
- 4. Gestion de patrimoine | Principaux risques
- - Risques fiscaux et voies de contestation de l'imposition
- - Litiges familiaux et questions relatives à la réserve héréditaire
- - Fiscalité internationale et risques liés aux actifs à l'étranger
- 5. Gestion de patrimoine | Liste de vérification
- - Dispositif d'assistance des avocats spécialisés en droit fiscal
1. Gestion de patrimoine | Vue d'ensemble
La gestion de patrimoine désigne l'ensemble des activités consistant à évaluer et à gérer de manière structurée les différents actifs détenus par une personne ou une entreprise, ainsi qu'à les transmettre et à les protéger conformément à des objectifs financiers à long terme.
Ce processus tient compte de manière combinée de plusieurs aspects juridiques, notamment la législation fiscale, les dispositifs fiduciaires du droit coréen, les successions et la transmission.
Nécessité d'une gestion patrimoniale adaptée aux étapes de la vie
Les objectifs et les modalités de gestion du patrimoine personnel diffèrent selon chaque étape de la vie, de la jeunesse jusqu'à la retraite.
Durant la jeunesse, l'accent est mis sur la constitution du patrimoine et l'investissement. À l'âge mûr, la protection des actifs et la planification de leur transmission prennent davantage d'importance.
À la retraite, une gestion stable des actifs et la planification successorale deviennent essentielles.
Une gestion de patrimoine adaptée aux différentes étapes de la vie apparaît donc particulièrement nécessaire.
Importance juridique et fiscale de la gestion de patrimoine
La gestion de patrimoine ne se limite pas à la gestion financière. Il est essentiel de respecter rigoureusement les règles juridiques et fiscales applicables afin de prévenir les risques.
Une maîtrise insuffisante des procédures juridiques ou l'omission d'une déclaration fiscale peut entraîner une lourde charge fiscale, des litiges ou des sanctions juridiques. L'assistance d'un professionnel peut alors être nécessaire.
2. Gestion de patrimoine | Particuliers
La gestion de patrimoine consiste à anticiper et à préparer les flux d'actifs tout au long de la vie, notamment en matière de succession, de donation, d'immobilier et d'actifs financiers.
Pour les personnes disposant de revenus ou d'un patrimoine importants, elle constitue notamment une stratégie importante pour réduire les risques fiscaux et organiser une transmission stable des actifs.
Elle peut également contribuer à anticiper la charge liée aux impôts sur les successions et les donations, les litiges familiaux et les risques de contrôle fiscal, afin d'organiser une transmission patrimoniale conforme à la loi et efficiente.
Il est important d'élaborer une organisation structurée adaptée aux enjeux fiscaux propres à chaque étape de la vie.
Planification des successions et des donations
Dans le cadre de la gestion du patrimoine personnel, il est important de concevoir une structure permettant de réduire la charge fiscale liée à la transmission d'actifs entre membres d'une famille et de faciliter cette transmission.
Il convient d'étudier les moyens légaux d'optimisation fiscale prévus par la Loi sud-coréenne relative aux impôts sur les successions et les donations, afin de prévenir les donations irrégulières et les litiges juridiques inutiles.
Effets de la gestion
▷ Réduction de la charge fiscale grâce à la préparation des déclarations d'impôts sur les successions et les donations et à une planification fiscale adaptée ▷ Élimination préalable des facteurs de litige, notamment la détention de biens au nom d'un tiers et les malentendus relatifs aux donations anticipées
▷ Possibilité de coordonner en amont les questions liées à la réserve héréditaire, part réservée par la loi coréenne, et les risques de litiges familiaux
Modalités d'utilisation des dispositifs fiduciaires
La fiducie est un dispositif dans lequel la gestion des actifs est organisée entre le constituant, le fiduciaire et le bénéficiaire. Elle peut contribuer efficacement à la protection des actifs, à la transparence de leur gestion et à la réalisation d'un objectif déterminé.
Les fiducies tenant lieu de testament et les fiducies de donation sont notamment utilisées comme des outils importants de gestion du patrimoine personnel.
Effets de la gestion
▷ Réduction des litiges successoraux et simplification du déroulement de la succession grâce à une fiducie tenant lieu de testament
▷ Possibilité d'organiser la gestion des actifs en prévision de troubles cognitifs liés à l'âge
▷ Possibilité d'effectuer une donation affectée à un objectif déterminé, notamment l'éducation ou la prise en charge
Stratégies de gestion des biens immobiliers et des actifs financiers
Les biens immobiliers et les actifs financiers représentent une part importante du patrimoine personnel.
Il convient d'examiner au préalable les risques fiscaux liés à la vente ou à la cession de ces actifs, notamment l'impôt sur les plus-values de cession et la taxe d'acquisition.
Une diversification du portefeuille d'investissement est également nécessaire pour répartir les risques et élaborer une stratégie de valorisation à long terme.
Effets de la gestion
▷ Évaluation des actifs fondée sur les prix de transaction réels et les prix du marché, et établissement d'un plan stratégique de cession
▷ Restructuration des actifs financiers et élaboration d'une stratégie visant à optimiser le rendement et à bénéficier des avantages fiscaux applicables
▷ Répartition des risques grâce à la diversification des actifs
Actifs à l'étranger et enjeux de fiscalité internationale
Toute personne détenant des actifs financiers à l'étranger doit respecter les obligations de déclaration fiscale nationales et étrangères ainsi que les règles de fiscalité internationale.
Il est nécessaire de mettre en place un système de déclaration transparent afin de respecter les dispositifs internationaux tels que la FATCA et la CRS, tout en évitant les soupçons de fraude fiscale.
Effets de la gestion
▷ Prise en compte des dispositifs internationaux d'échange d'informations tels que la CRS et la FATCA
▷ Mise en place d'un système de déclaration conforme à la loi pour les revenus de source étrangère et les produits d'investissements à l'étranger
▷ Prévention des soupçons de fraude fiscale et préparation à un contrôle de l'administration fiscale sud-coréenne
Principaux éléments de la gestion du patrimoine personnel
Catégorie | Principaux éléments | Observations |
Planification des successions et des donations | Réduction de la charge fiscale et prévention des litiges juridiques | Déclaration obligatoire des impôts sur les donations et les successions |
Utilisation de fiducies | Protection des actifs et prévention des litiges successoraux | Recours possible à une fiducie tenant lieu de testament |
Gestion des biens immobiliers | Examen des risques fiscaux et stratégie de valorisation à long terme | Anticipation requise de l'impôt sur les plus-values de cession et de la taxe d'acquisition |
Gestion des actifs à l'étranger | Respect des règles de fiscalité internationale et des obligations de déclaration | Prise en compte nécessaire de la FATCA et de la CRS |
3. Gestion de patrimoine | Entreprises
La gestion de patrimoine est une stratégie essentielle pour assurer la stabilité et la pérennité à long terme d'une entreprise en répondant à diverses problématiques, telles que le transfert du contrôle et de la gestion, la réorganisation de la structure du capital et la restructuration des actifs internes.
La transmission d'une entreprise familiale, la gestion de la charge liée à l'impôt sur les sociétés et la transparence des transactions internes sont notamment essentielles pour préserver la solidité du patrimoine de l'entreprise.
Dans un environnement mondialisé, il est également important de réduire les risques d'imposition imprévus en anticipant les questions liées aux sociétés étrangères et à la fiscalité internationale.
Transmission d'une entreprise familiale et transfert du contrôle et de la gestion
La planification de la transmission d'une entreprise familiale et du transfert du contrôle et de la gestion constitue un aspect essentiel de la gestion du patrimoine d'une entreprise.
Il convient d'examiner attentivement les conditions du dispositif coréen de déduction successorale applicable à la transmission d'une entreprise familiale et du régime fiscal dérogatoire applicable aux donations, afin de réduire la charge fiscale dans le respect de la loi.
Ces mesures peuvent contribuer à la continuité de l'activité et à la stabilité de la gestion familiale.
Effets de la gestion
▷ Élaboration de mesures permettant de respecter les obligations de suivi ultérieur, notamment le maintien du dirigeant et de la même activité
▷ Conception de la répartition du capital et de la structure des droits de vote afin de prévenir les conflits relatifs au contrôle et à la gestion
▷ Conciliation de la réduction de la charge liée aux impôts sur les donations et les successions avec la stabilité de la gestion
Gestion efficiente du patrimoine d'une personne morale
Les biens immobiliers, actifs financiers, actions et autres actifs d'une personne morale nécessitent une évaluation structurée et un plan de gestion.
La transparence des transactions internes et l'évaluation appropriée des actions non cotées peuvent contribuer à accroître la valeur de l'entreprise.
Effets de la gestion
▷ Ajustement de la charge fiscale et optimisation de la transmission d'actifs au moyen de l'évaluation des actions non cotées
▷ Amélioration de l'efficience au moyen d'un plan de liquidité ou de réinvestissement des actifs
▷ Mise en cohérence de la comptabilité et de la fiscalité
Examen des transactions internes et de la structure du capital
Les transactions internes entre personnes liées font l'objet d'un examen rigoureux par les autorités fiscales.
La légalité et la transparence des transactions doivent être assurées afin d'éviter les conséquences du dispositif coréen de rectification fiscale des calculs résultant d'actes jugés indus.
Toute modification de la structure du capital doit également faire l'objet d'un examen juridique et fiscal approfondi.
Effets de la gestion
▷ Prévention des principaux risques réglementaires, notamment la rectification des calculs résultant d'actes jugés indus et les questions de prix de transfert
▷ Gestion des enjeux fiscaux et des questions relevant de la Loi commerciale de la République de Corée susceptibles de découler d'une modification de la structure du capital
▷ Accroissement de la transparence des transactions entre sociétés affiliées afin d'améliorer la valeur de l'entreprise
Stratégies d'optimisation de l'impôt sur les sociétés et de l'impôt sur les successions
Dans le cadre de la gestion du patrimoine d'une entreprise, qui influe à la fois sur l'impôt sur les sociétés et sur l'impôt sur les successions, il est important d'élaborer une stratégie fiscale conforme à la législation fiscale en vigueur.
Un examen global et l'élaboration d'une stratégie sont nécessaires concernant les déclarations et le paiement des impôts de la personne morale et des particuliers.
Effets de la gestion
▷ Répartition de la charge grâce à une planification appropriée de la transmission des actifs avant l'ouverture de la succession
▷ Réorganisation de la structure entre le patrimoine de la personne morale et le patrimoine personnel de son dirigeant
▷ Examen des possibilités d'optimisation fiscale au moyen d'une réorganisation, notamment une scission ou une fusion
Gestion des sociétés étrangères et des transactions internationales
Les entreprises présentes sur les marchés mondiaux doivent gérer rigoureusement leurs sociétés étrangères ainsi que les risques de fiscalité internationale liés aux transactions internationales, notamment la double imposition et l'imposition fondée sur les prix de transfert.
Un dispositif permettant de répondre de manière adaptée aux évolutions de la réglementation applicable est essentiel.
Effets de la gestion
▷ Prévention de la double imposition grâce au crédit d'impôt étranger et à l'application des conventions fiscales
▷ Examen des risques liés aux transactions et à la gestion des actifs des sociétés étrangères
▷ Gestion intégrée des règles relatives au commerce, notamment les accords de libre-échange et la législation douanière
Principaux éléments de la gestion du patrimoine des entreprises
Élément | Description | Point important |
Transmission d'une entreprise familiale | Préparation de la déduction successorale pour transmission d'une entreprise familiale et de mesures de réduction de l'impôt sur les donations | Continuité de l'activité |
Gestion du patrimoine d'une personne morale | Évaluation des actifs et transparence des transactions internes | Accroissement de la valeur de l'entreprise |
Examen des transactions internes | Examen de la légalité de la structure des transactions afin de prévenir une rectification fiscale des calculs résultant d'actes jugés indus | Préparation à un contrôle fiscal |
Optimisation de l'impôt sur les sociétés et de l'impôt sur les successions | Élaboration de stratégies de déclaration et d'optimisation fiscales pour la personne morale et les particuliers | Prise en compte de la législation fiscale en vigueur |
Sociétés étrangères et transactions internationales | Respect des règles de fiscalité internationale et prévention de la double imposition | Gestion des risques fiscaux mondiaux |
4. Gestion de patrimoine | Principaux risques
La gestion de patrimoine ne vise pas seulement l'optimisation fiscale ou la transmission des biens, mais également la maîtrise préalable des différents risques fiscaux susceptibles de survenir.
Plus le patrimoine est important, plus une stratégie anticipant les risques potentiels, tels qu'un contrôle fiscal, des litiges familiaux ou des questions de fiscalité internationale, est nécessaire.
Les risques doivent être gérés au moyen d'une structure et de procédures plutôt que par de simples prévisions, et un examen régulier est essentiel.
Risques fiscaux et voies de contestation de l'imposition
La législation fiscale assujettit à l'impôt diverses opérations, notamment les mouvements d'actifs, les successions, les donations et les transactions des personnes morales. Même une omission procédurale mineure peut entraîner une imposition importante.
Un examen préalable est également essentiel, car l'imposition peut varier en application du dispositif de rectification fiscale des calculs résultant d'actes jugés indus, des règles relatives à la détention de biens au nom d'un tiers ou du principe d'imposition selon la substance réelle.
Des voies de recours, telles que la réclamation et la requête en décision par voie administrative, peuvent permettre d'obtenir un réexamen, mais une réponse spécialisée peut être nécessaire.
Points de réponse
▷ Examen structurel régulier des principales règles, notamment le principe d'imposition selon la substance réelle et la rectification fiscale des calculs résultant d'actes jugés indus
▷ Préparation d'une réponse par étapes en cas d'imposition, de la réclamation à la requête en décision par voie administrative, puis au contentieux administratif
▷ Préparation d'éléments contestant le raisonnement fiscal à partir de décisions similaires et de réponses de l'administration fiscale sud-coréenne aux demandes d'interprétation
Litiges familiaux et questions relatives à la réserve héréditaire
La transmission d'actifs entre membres d'une famille, notamment par succession ou donation, est une question sensible susceptible d'entraîner des conflits émotionnels et des litiges juridiques.
Les actions en réduction de la réserve héréditaire atteinte et les conflits entre cohéritiers peuvent notamment donner lieu à un contentieux, qui s'intensifie souvent lorsqu'il porte sur une entreprise ou des biens immobiliers.
Les litiges doivent être réduits au moyen d'un testament, d'une fiducie ou d'une organisation préalable des donations.
Points de réponse
▷ Analyse préalable du risque d'action en réduction de la réserve héréditaire atteinte et préparation des possibilités de réponse juridique
▷ En cas de donation du vivant, conception d'une structure réduisant les conflits en tenant compte du moment, des moyens employés et de l'équité
▷ Coordination des intérêts et recherche d'équité au moyen de réunions familiales et de conseils juridiques
Fiscalité internationale et risques liés aux actifs à l'étranger
La détention d'actifs à l'étranger et les transactions internationales sont soumises simultanément aux législations fiscales nationales et étrangères, ce qui rend les règles et les risques complexes.
La détention non transparente d'actifs à l'étranger peut être considérée comme une fraude ou une évasion fiscale et entraîner une imposition importante, voire une sanction pénale.
Points de réponse
▷ Déclarations régulières et examens fiscaux en cas de détention de comptes à l'étranger, de dépôts en devises ou de participations dans des sociétés étrangères
▷ Évaluation des risques fiscaux liés à la structure des transactions internationales, notamment aux prix de transfert et à la qualification d'établissement stable (PE)
▷ Mise en place d'un système de prévention de la double imposition après examen de l'application du crédit d'impôt étranger et des conventions fiscales
5. Gestion de patrimoine | Liste de vérification
La gestion de patrimoine n'est pas réservée aux personnes détenant un patrimoine important ni aux dirigeants d'entreprise.
Toute personne peut être exposée à des risques en fonction de la valeur et de la composition de ses actifs, de leurs modalités de transmission, de sa structure familiale et des éléments internationaux concernés.
L'élaboration précoce d'une stratégie de gestion permet de prévenir les litiges, les charges fiscales et les difficultés juridiques susceptibles de survenir ultérieurement.
La liste suivante permet d'évaluer si une gestion de patrimoine est nécessaire.
▷ En cas de détention de différents actifs, notamment des biens immobiliers, des actifs financiers ou des actions
▷ Lorsqu'un conflit relatif à la répartition des actifs entre membres de la famille est survenu ou risque de survenir
▷ En l'absence de dispositif de transmission des actifs, tel qu'un testament ou une fiducie
▷ En cas de détention d'actifs à l'étranger, notamment des comptes, des biens immobiliers ou des sociétés étrangères
▷ Lorsqu'une transmission de l'entreprise aux enfants est prévue, mais n'a pas encore été préparée
▷ Lorsqu'un contrôle fiscal a déjà eu lieu ou qu'il existe un risque de contrôle
▷ Lorsque la structure du capital familial ou de l'entreprise est complexe ou peu claire
▷ Lorsque le montant des impôts acquittés chaque année paraît excessif
▷ Lorsqu'aucun conseil global n'a été obtenu en matière de succession, de donation ou de fiscalité des personnes morales
Dispositif d'assistance des avocats spécialisés en droit fiscal
Notre cabinet compte notamment des avocats spécialisés en droit fiscal inscrits auprès de l'Association du barreau coréen, ainsi que de nombreux avocats spécialisés possédant en moyenne au moins 10 ans d'expérience.
Ce dispositif permet d'apporter un soutien pratique et spécialisé face aux questions complexes qui se posent dans divers domaines de la gestion de patrimoine, notamment les successions, les donations, les fiducies, la transmission d'entreprise ainsi que le transfert de biens immobiliers et d'actifs financiers.
En outre, nous collaborons étroitement avec des experts-comptables, des conseillers fiscaux et des spécialistes de la finance afin de fournir des services complets de conseil en gestion de patrimoine, comprenant l'élaboration de stratégies adaptées à chaque étape de la vie, la prévention des litiges, la conception de structures de transfert d'actifs et l'évaluation des risques juridiques.
Si vous souhaitez bénéficier d'une assistance spécialisée à toutes les étapes, de l'évaluation des risques liés aux actifs à la planification préalable, puis à la mise en œuvre et à la gestion des litiges, vous pouvez à tout moment solliciter les conseils d'un avocat spécialisé en droit fiscal.
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