Trust tenant lieu de testament

Alors qu’un testament prend effet au décès, le trust tenant lieu de testament permet d’organiser le transfert des actifs, au moyen d’une structure de trust, dès le vivant du constituant.

Les biens placés en trust sont juridiquement séparés du patrimoine propre du fiduciaire et font l’objet d’une gestion distincte.

En outre, même en cas de décès ou de faillite du fiduciaire, les biens placés en trust demeurent protégés.

Les biens placés en trust sont également protégés contre l’exécution forcée, les mesures de recouvrement des impôts impayés et la réalisation des sûretés (articles 22, 23 et 24 de la Loi sur les trusts de la République de Corée).

Le constituant dispose des différents pouvoirs suivants, qui lui permettent de contrôler directement le trust.

Le pouvoir de modifier le bénéficiaire n’est toutefois possible que pour les trusts relevant de l’un des cas suivants.

Ce dispositif permet de réduire les litiges entre héritiers concernant le testament et de prévenir les conflits familiaux en déterminant à l’avance la répartition des biens.

Un trust tenant lieu de testament peut être mis en place en concluant un contrat avec une institution financière, en lui confiant les actifs et en organisant la succession.

Les banques et les sociétés fiduciaires proposent différents produits de trust, qui peuvent être comparés afin de sélectionner celui qui correspond à la situation concernée.

Les documents requis sont ensuite remis à l’institution financière, à laquelle les biens placés en trust sont transférés.

Une fois le bénéficiaire désigné et les modalités de gestion après le décès définies, le contrat de trust prend effet et les biens sont gérés et administrés conformément à ses stipulations.

Documents requis lors de la conclusion du contrat

※ Ces documents peuvent varier selon les règles internes de l’institution financière, qui peut également demander des pièces complémentaires.

À l’inverse, la déclaration de trust permet au constituant de suivre la procédure sans institution financière en assumant lui-même la fonction de fiduciaire.

Il doit à cette fin organiser la succession et établir un plan précis concernant la gestion et la répartition des biens au moyen du trust.

Pour assurer la validité juridique du dispositif, une déclaration de trust et un acte authentique doivent être établis. La déclaration de trust prend effet une fois l’ensemble des formalités accomplies.

En principe, une déclaration de trust peut être effectuée par le constituant agissant lui-même comme fiduciaire, sans qu’un fiduciaire distinct soit nécessaire. Elle peut toutefois être soumise à des restrictions dans la pratique de l’enregistrement ou quant à ses effets fiscaux, de sorte que le conseil d’un professionnel est recommandé.

En vertu de la Loi sur les services d’investissement financier et les marchés de capitaux de la République de Corée, les biens pouvant être confiés à un trust pécuniaire conclu avec une institution financière sont limités aux 7 catégories suivantes. (article 103 de la Loi sur les services d’investissement financier et les marchés de capitaux)

La déclaration de trust n’est pas directement soumise aux restrictions prévues par la législation coréenne sur l’activité fiduciaire. En pratique, elle porte néanmoins généralement sur les actifs énumérés ci-dessus afin de permettre une mise en œuvre effective.

Le trust prend légalement fin dans l’un des cas suivants (article 98 de la Loi sur les trusts de la République de Corée).

Le constituant et le bénéficiaire peuvent mettre fin au trust à tout moment par accord mutuel (article 99 de la Loi sur les trusts de la République de Corée).

En règle générale, le trust peut ainsi prendre fin lorsque le constituant et le bénéficiaire donnent tous deux leur accord.

Il ne peut toutefois pas prendre fin en l’absence de constituant.

Lorsque le constituant bénéficie de la totalité des avantages du trust, lui-même ou ses héritiers peuvent y mettre fin unilatéralement.

Toute stipulation contraire du contrat de trust demeure néanmoins applicable.

Lorsque surviennent des circonstances particulières qui n’étaient pas prévisibles lors de la constitution du trust, il est possible de demander au tribunal d’y mettre fin (article 100 de la Loi sur les trusts de la République de Corée).

Les biens placés en trust sont attribués au bénéficiaire dans les cas suivants.

Toutefois, lorsque l’acte constitutif du trust désigne le titulaire du droit à l’attribution des biens résiduels, ceux-ci sont attribués à cette personne (article 101, paragraphe 1, de la Loi sur les trusts de la République de Corée).

Lorsque le bénéficiaire et le titulaire du droit à l’attribution renoncent tous deux à leurs droits sur les biens résiduels, ceux-ci sont attribués au constituant ou à ses héritiers (article 101, paragraphe 2, de la Loi sur les trusts de la République de Corée).

Lorsque le constituant a établi le trust dans un but irrégulier, notamment pour se soustraire à ses créanciers ou faire échec à l’exécution, et que le tribunal y met fin pour ce motif, les biens placés en trust sont attribués au constituant (article 101, paragraphe 3, de la Loi sur les trusts de la République de Corée).

Même après la cessation du trust, les biens résiduels conservent leur statut de biens placés en trust et continuent d’être gérés comme tels jusqu’à leur transfert effectif au titulaire du droit à l’attribution.

Pendant cette période, le titulaire du droit à l’attribution est réputé avoir temporairement la qualité de bénéficiaire (article 101, paragraphe 4, de la Loi sur les trusts de la République de Corée).

Dans la pratique fiscale et celle de l’enregistrement, cela signifie que les biens demeurent au nom du fiduciaire jusqu’à l’achèvement de leur transfert au nom du titulaire du droit à l’attribution. Le bénéficiaire des biens résiduels dispose de la même faculté d’exercer ses droits que l’ancien bénéficiaire.

Notre cabinet compte plusieurs avocats spécialisés en droit des successions, inscrits en cette qualité auprès de l’Association du barreau coréen, ainsi que des avocats spécialisés disposant en moyenne d’au moins 10 ans d’expérience.

Des services juridiques personnalisés couvrent l’ensemble du processus, de la conception du trust au conseil relatif au contrat, au transfert des actifs et à leur attribution ultérieure, afin de contribuer à une planification structurée de la succession et à un accompagnement adapté.

S’il vous est difficile de préparer seul la procédure, l’assistance d’un avocat en droit des successions peut vous aider à l’accomplir avec davantage de précision et de sécurité.