CONTENTS
- 1. Loi sur les opérations de change | Notions fondamentales et objectifs
- - Principaux types d'opérations de change illégales
- 2. Loi sur les opérations de change | Procédures de change et obligations de déclaration
- - Obligations relatives aux opérations de change à l'import-export
- 3. Loi sur les opérations de change | Enquêtes de change du Service des douanes
- - Étendue des contrôles du Service des douanes
- 4. Loi sur les opérations de change | Exemples de violations et niveau des sanctions
- - Niveau des sanctions et sanctions administratives en cas de violation de la loi
- 5. Loi sur les opérations de change | Mise en œuvre des contrôles de change périodiques du Service des douanes
- - Liste de vérification des violations de la Loi sur les opérations de change
1. Loi sur les opérations de change | Notions fondamentales et objectifs
La Loi sur les opérations de change de la République de Corée est une loi qui fixe les règles relatives aux opérations portant sur les devises étrangères ou sur les moyens de paiement ayant cours à l'étranger, entre la Corée et l'étranger, notamment dans le cadre du commerce, des voyages à l'étranger, des études à l'étranger et des investissements à l'étranger.
Cette loi vise à favoriser l'équilibre de la balance des paiements et la stabilité de la valeur de la monnaie, ainsi qu'à faciliter les opérations avec l'étranger.
La Loi sur les opérations de change s'applique principalement dans les trois domaines suivants.
- lorsque des opérations de change sont réalisées sur le territoire national
- lorsque des opérations de change sont réalisées entre la Corée et l'étranger
- lorsqu'un résident national réalise des opérations de change à l'étranger
Autrement dit, elle s'applique largement à toutes les opérations avec l'étranger impliquant des changes, non seulement aux entreprises d'import-export, mais aussi à l'investissement direct à l'étranger, à l'acquisition de biens immobiliers à l'étranger, aux transferts de fonds à l'étranger et aux opérations de compensation.
Principaux types d'opérations de change illégales
- le fait de sortir du territoire ou d'y introduire des moyens de paiement, tels que des devises ou des chèques, sans les déclarer à la douane
- la fuite de devises au moyen d'une simulation de paiement d'un prix d'importation sur le seul plan documentaire, sans importation réelle de marchandises
- la sous-déclaration intentionnelle du prix à l'exportation, la différence réelle étant recouvrée sur place à l'étranger puis dissimulée
- le fait de ne pas rapatrier le produit des exportations, mais de le dissimuler à l'étranger ou de l'y utiliser
- la sortie à l'étranger de fonds d'origine criminelle, tels que le produit de la vente de marchandises de contrebande
- la sortie de fonds à l'étranger en vue de constituer des fonds destinés à des activités criminelles, telles que la contrebande.
2. Loi sur les opérations de change | Procédures de change et obligations de déclaration
Selon la Loi sur les opérations de change, la perception du produit des exportations est libre ; toutefois, selon le mode de perception, l'opération de change doit être déclarée au gouverneur de la Banque de Corée.
Si le montant à l'égard duquel cette obligation de déclaration n'a pas été respectée dépasse, dans une fourchette d'au moins 500 millions de wons, le montant fixé ci-dessous, la personne encourt une peine d'emprisonnement d'un an au plus ou une amende de 100 millions de wons au plus.
Une amende administrative de 100 millions de wons au plus peut également être infligée.
Les devises étrangères, valeurs mobilières, biens immobiliers et autres avoirs ainsi obtenus sont confisqués de plein droit ; lorsqu'ils ne peuvent être confisqués, leur valeur équivalente est recouvrée.
Obligations relatives aux opérations de change à l'import-export
1) Compensation entre créances et dettes
Lorsqu'une entreprise souhaite, au lieu de percevoir directement en espèces le produit de ses exportations, le régler par compensation avec des dettes qu'elle supporte déjà (prix d'importations, indemnités de réclamation [dommages-intérêts], diverses commissions, etc.), elle doit en faire la déclaration préalable au directeur de la banque de change.
Lorsqu'une entreprise multinationale procède à la compensation globale des créances et dettes de plusieurs opérations ou à des compensations complexes entre plusieurs parties, elle doit en faire une déclaration distincte au gouverneur de la Banque de Corée ; la durée légale de conservation des pièces justificatives relatives à la compensation est d'au moins 5 ans.
2) Règlement à long terme (règlement au-delà du délai)
Le produit des exportations doit en principe être encaissé dans un délai déterminé, avant ou après l'expédition des marchandises ; toutefois, une obligation de déclaration naît lorsqu'un montant supérieur à un certain seuil demeure impayé pendant une longue période.
Concrètement, pour un produit d'exportation supérieur à 100 000 dollars américains par contrat, lorsque l'on entend en percevoir le montant plus d'un an avant l'expédition des marchandises, une déclaration préalable au gouverneur de la Banque de Corée est obligatoire.
3)Paiement ou perception par l'intermédiaire d'un tiers
Une déclaration préalable est également requise lorsqu'un tiers, qui n'est pas partie à l'opération d'import-export, paie ou perçoit le montant à la place d'une partie.
Il en va typiquement ainsi lorsqu'un importateur national, au lieu de payer directement son partenaire étranger, effectue le paiement par l'intermédiaire d'un tiers partenaire national, ou, à l'inverse, lorsqu'une autre entreprise, nationale ou étrangère, qui n'est pas la partie initiale, paie à sa place le produit des exportations.
4) Paiement direct sans passer par une banque de change
Lorsque le règlement d'une opération courante, tel que le prix d'importations, dépasse 10 000 dollars, il doit obligatoirement être viré par l'intermédiaire d'une banque de change.
Si la situation impose de sortir des espèces en les transportant sur soi et de les payer directement, une déclaration est indispensable.
3. Loi sur les opérations de change | Enquêtes de change du Service des douanes
En lien avec la Loi sur les opérations de change, le Service coréen des douanes est chargé des opérations de change relevant de cette loi ainsi que des enquêtes sur les opérations de change illégales et sur le blanchiment de capitaux.
[Entreprises soumises aux enquêtes de change]
① les entreprises réalisant des opérations de change au-delà d'un certain volume
② les entreprises ayant réalisé des opérations de change
③ les entreprises effectuant des opérations en capital et des investissements directs à l'étranger
④ les parties aux opérations, telles que les changeurs
Étendue des contrôles du Service des douanes
Opérations de change | - respect des procédures relatives aux opérations d'import-export et de services - fuite illégale de devises par manipulation de prix ou autres - en cas de refus, d'entrave ou de dérobade à un contrôle par les organismes habilités à effectuer des opérations de change, retrait de l'agrément, suspension d'activité pour une durée maximale de 6 mois, ou amende administrative de 100 millions de wons au plus |
Opérations de change illégales | - enquête sur les auteurs d'import-export illégaux - défaut de déclaration ou fausse déclaration lors de l'import-export de moyens de paiement |
Enquête sur le blanchiment de capitaux | - enquête sur les cas tels que l'acquisition ou la disposition de produits d'activités criminelles, ou la dissimulation de leur origine - enquête sur les auteurs d'import-export illégaux et les infractions douanières au regard de la Loi sur les douanes, de la Loi sur le commerce extérieur et de la Loi sur les opérations de change |
4. Loi sur les opérations de change | Exemples de violations et niveau des sanctions
Les violations de la Loi sur les opérations de change peuvent survenir fréquemment en pratique, quelle que soit la taille de l'entreprise.
Les cas de violation les plus représentatifs au regard de la Loi sur les opérations de change sont les suivants.
① Paiement ou perception au moyen de pièces justificatives non conformes à la réalité
Transfert de fonds vers les États-Unis après avoir remis à la banque une facture falsifiée pour faire passer des fonds destinés à l'achat de cryptomonnaies, telles que le bitcoin, pour un règlement commercial
② Compensation entre créances et dettes
Une entreprise en cours de procédure de redressement a cédé sa participation dans une filiale locale située à Hong Kong et compensé les actions avec la créance d'une société non résidente, sans en faire la déclaration au gouverneur de la Banque de Corée
③ Paiement d'un montant supérieur à 5 000 dollars à un tiers qui n'est pas partie à l'opération
Lors de l'importation de marchandises auprès de la société américaine A, paiement du prix des marchandises à un tiers désigné par la société A
④ Paiement effectué sans passer par une banque de change
Lors de l'importation de marchandises depuis Taïwan, paiement direct d'une partie du prix d'importation au dirigeant de l'exportateur taïwanais entré sur le territoire national
⑤ Sortie ou introduction de monnaie, chèques, valeurs mobilières, effets de commerce, etc., sans déclaration en douane
- lors de l'exportation de marchandises vers l'Iran, sortie sur soi de la commission due à un intermédiaire, sans déclaration au chef du bureau de douane
- introduction, par un titulaire de la carte de résident permanent des États-Unis, de chèques en devises d'un montant supérieur à 20 000 dollars, sans déclaration au chef du bureau de douane
⑥ Investissement direct à l'étranger non déclaré à la banque de change
- acquisition d'une participation dans une filiale locale située au Japon sans déclaration d'investissement direct à l'étranger auprès du directeur de la banque de change
- récupération des fonds investis, après avoir déclaré un investissement sous forme de prêt de 2 ans à une personne morale étrangère, sans déclaration de modification de l'investissement direct à l'étranger
Niveau des sanctions et sanctions administratives en cas de violation de la loi
▶ Types de violations de la Loi sur les opérations de change et niveau des sanctions
Type de violation de la Loi sur les opérations de change | Niveau de la sanction |
| Paiement, perception ou opération effectués malgré une mesure de suspension des opérations de change | Emprisonnement de 5 ans au plus ou amende de 500 millions de wons au plus (lorsque le triple de la valeur de l'objet de la violation dépasse 500 millions de wons, l'amende peut atteindre le triple de cette valeur) |
| Violation de l'obligation de confidentialité relative aux opérations de change | Emprisonnement de 2 ans au plus ou amende de 200 millions de wons au plus (cumul possible) |
| Manquement à l'obligation de déclaration ou fausse déclaration | Emprisonnement d'un an au plus ou amende de 100 millions de wons au plus (lorsque le triple de la valeur de l'objet de la violation dépasse 100 millions de wons, l'amende peut atteindre le triple de cette valeur) |
▶ Types de violations de la Loi sur les opérations de change et sanctions administratives
| Type de violation de la Loi sur les opérations de change | Amende administrative |
| Maintien des opérations de change ou en capital malgré une fausse déclaration ou un refus d'accepter la déclaration | Amende administrative de 100 millions de wons au plus |
| Défaut de signalement des modes de paiement ou de perception, ou refus, entrave ou dérobade à un contrôle | Amende administrative de 30 millions de wons au plus |
| Défaut de production ou production mensongère de documents lors d'une enquête de change | Amende administrative de 10 millions de wons au plus |
5. Loi sur les opérations de change | Mise en œuvre des contrôles de change périodiques du Service des douanes
En lien avec la Loi sur les opérations de change, le Service des douanes met en œuvre, à compter de 2025, des contrôles de change périodiques à l'égard des entreprises réalisant des opérations de change au-delà d'un certain volume.
Il s'agit d'un changement de paradigme, passant de l'ancienne méthode qui ne déclenchait une enquête de change qu'en présence de soupçons d'opérations illégales, à une logique de prévention et de gestion effective.
[Entreprises soumises au contrôle périodique]
- les entreprises justifiant d'un volume d'opérations de change supérieur à un certain seuil
- les entreprises réalisant des investissements directs à l'étranger
- les entreprises effectuant des opérations en capital
- les entreprises réalisant des opérations à haut risque, telles que la compensation, le paiement par un tiers ou le paiement hors délai
En cas de constatation d'une violation de la Loi sur les opérations de change, l'entreprise fait l'objet d'enquêtes du Service de supervision financière, du Service des douanes ou de la police ; les violations graves pouvant même donner lieu à une procédure pénale, la prévention en amont et une réaction rapide de l'entreprise sont importantes.
Liste de vérification des violations de la Loi sur les opérations de change
Une violation de la Loi sur les opérations de change ne se limite pas à des sanctions administratives : restrictions de financement du commerce, sommes recouvrées et sanctions pénales peuvent porter gravement atteinte à la crédibilité de l'entreprise.
Pour une PME ou une entreprise de taille intermédiaire active à l'import-export, un conseil de conformité à la Loi sur les opérations de change adapté à son activité, ainsi qu'un examen périodique des risques, sont indispensables.
Le Cabinet d'avocats Daeryun, 9e cabinet de la République de Corée (selon les déclarations de TVA auprès du fisc coréen en 2025), fait collaborer des praticiens spécialistes de domaines particuliers, tels que des avocats spécialisés en douane et des experts-conseils en douane, afin de réaliser des conseils visant à prévenir en amont les risques liés à la Loi sur les opérations de change susceptibles de survenir sur le terrain commercial des entreprises.
▶Vérification de la légalité des opérations de change : contrôle du respect de la Loi sur les opérations de change dans les procédures de paiement et de perception des règlements d'import-export ▶Guide de déclaration et de signalement : obligations et procédures de déclaration prévues par la loi & guide des méthodes précises pour les éléments fréquemment omis ▶Amélioration du système de gestion interne : prévention en amont des risques liés aux opérations de change par la mise en place d'un système de gestion des données et le renforcement du contrôle interne ▶Formation et information : fourniture d'informations sur la réglementation la plus récente et amélioration de la capacité d'auto-contrôle grâce à des listes de vérification et des lignes directrices |
Si vous avez besoin d'un conseil juridique en lien avec la Loi sur les opérations de change, nous vous invitons à demander une 🔗prise de rendez-vous pour une consultation juridique avec un avocat fiscaliste.
Découvrez aussi les contenus vidéo
associés à ce cas.
Webinaires spécifiques à l'industrie en préparation aux inspections régulières des changes par le service des douanes coréen (pour les appareils médicaux et de beauté)
