CONTENTS
- 1. Управление активами | Общая информация
- - Необходимость управления активами на разных этапах жизни
- - Правовое и налоговое значение управления активами
- 2. Управление активами | Физические лица
- - Планирование наследования и дарения
- - Способы использования трастовых механизмов
- - Стратегия управления недвижимостью и финансовыми активами
- - Зарубежные активы и вопросы международного налогообложения
- - Основные элементы управления личными активами
- 3. Управление активами | Компании
- - Преемственность семейного бизнеса и передача корпоративного контроля
- - Эффективное управление активами юридического лица
- - Проверка внутренних сделок и структуры участия
- - Стратегии снижения налога на прибыль организаций и налога на наследство
- - Работа с зарубежными юридическими лицами и международными сделками
- - Основные элементы управления корпоративными активами
- 4. Управление активами | Основные риски
- - Налоговые риски и возможности обжалования налоговых решений
- - Семейные споры и обязательная доля в наследстве
- - Риски международного налогообложения и зарубежных активов
- 5. Управление активами | Перечень контрольных вопросов
- - Система сопровождения адвокатами, специализирующимися на налоговом праве
1. Управление активами | Общая информация
Управление активами охватывает все действия по систематической оценке и распоряжению различными активами физических лиц или компаний, а также по их передаче и защите в соответствии с долгосрочными финансовыми целями.
В рамках этого процесса комплексно учитываются различные правовые аспекты, включая налоговое законодательство, трасты, наследование и правопреемство.
Необходимость управления активами на разных этапах жизни
Цели и способы управления личными активами различаются на каждом этапе жизни — от молодости до периода после выхода на пенсию.
В молодости основное внимание уделяется накоплению активов и инвестициям, а в среднем и старшем возрасте возрастает значение защиты имущества и планирования правопреемства.
После выхода на пенсию основными задачами становятся стабильное распоряжение активами и планирование наследства.
Поэтому управление активами с учетом этапов жизни является необходимым.
Правовое и налоговое значение управления активами
Управление активами не ограничивается финансовым администрированием: необходимо строго соблюдать применимые правовые и налоговые нормы и предотвращать риски.
Ошибки при соблюдении юридических процедур или неполное налоговое декларирование могут привести к значительной налоговой нагрузке, спорам и правовым санкциям, поэтому может потребоваться профессиональная помощь.
Подробнее
2. Управление активами | Физические лица
Управление активами представляет собой процесс прогнозирования и планирования движения активов на протяжении всей жизни, включая наследство, дарение, недвижимость и финансовые активы.
Для лиц с высоким доходом или значительными активами оно особенно важно в целях снижения налоговых рисков и упорядоченной передачи имущества.
Заблаговременный учет налога на наследство и дарение, возможных семейных споров и риска налоговой проверки позволяет обеспечить законную и эффективную передачу активов.
Необходимо системно планировать управление с учетом налоговых вопросов, возникающих на разных этапах жизни.
Планирование наследования и дарения
При управлении личными активами необходимо планировать передачу имущества между членами семьи таким образом, чтобы снизить налоговую нагрузку и обеспечить беспрепятственный переход имущества.
В соответствии с Законом Республики Корея о налоге на наследство и дарение рассматриваются законные способы снижения налоговой нагрузки, что позволяет предотвращать скрытое дарение и ненужные правовые споры.
Результаты управления
▷ Снижение налоговой нагрузки посредством декларирования налога на наследство и дарение и налогового планирования ▷ Заблаговременное устранение факторов, способных вызвать споры, включая номинальное владение и ошибочное восприятие прижизненного дарения
▷ Предварительное согласование вопросов обязательной доли в наследстве и возможных семейных споров
Способы использования трастовых механизмов
Траст представляет собой механизм управления активами с разграничением функций учредителя, доверительного управляющего и выгодоприобретателя; он позволяет защищать активы, обеспечивать прозрачность управления и достигать определенных целей.
В частности, трасты, заменяющие завещание, и трасты для дарения используются как основные инструменты управления личными активами.
Результаты управления
▷ Предотвращение наследственных споров и упрощение наследования с помощью траста, заменяющего завещание
▷ Планирование управления активами на случай деменции и иных обстоятельств преклонного возраста
▷ Дарение в соответствии с определенной целью, например для образования или ухода
Стратегия управления недвижимостью и финансовыми активами
Недвижимость и финансовые активы составляют значительную часть личного имущества.
Необходимо заранее оценивать налоговые риски, включая налог на доход от отчуждения и налог на приобретение, возникающие при продаже или передаче этих активов.
Также требуется стратегия распределения рисков посредством диверсификации инвестиционного портфеля и долгосрочного повышения стоимости активов.
Результаты управления
▷ Оценка стоимости активов на основе фактических цен сделок и рыночной стоимости и разработка плана их стратегического отчуждения
▷ Реорганизация структуры финансовых активов и разработка стратегии повышения доходности и использования налоговых льгот
▷ Распределение рисков посредством диверсификации активов
Зарубежные активы и вопросы международного налогообложения
При владении зарубежными финансовыми активами необходимо соблюдать обязанности по налоговому декларированию в Республике Корея и за рубежом, а также нормы международного налогообложения.
Следует создать прозрачную систему декларирования, которая обеспечивает соблюдение международных требований, включая FATCA и CRS, и снижает риск подозрений в уклонении от уплаты налогов.
Результаты управления
▷ Соблюдение требований систем международного обмена информацией, включая CRS/FATCA
▷ Создание законной системы декларирования зарубежных доходов и доходов от иностранных инвестиций
▷ Предотвращение подозрений в уклонении от уплаты налогов и подготовка к проверке Национальной налоговой службы Республики Корея
Основные элементы управления личными активами
Категория | Основное содержание | Примечание |
Планирование наследования и дарения | Снижение налоговой нагрузки и предотвращение правовых споров | Обязательно декларирование налога на дарение и наследство |
Использование траста | Защита активов и предотвращение наследственных споров | Целесообразно использование траста, заменяющего завещание |
Управление недвижимостью | Оценка налоговых рисков и стратегия долгосрочного повышения стоимости | Необходим учет налога на доход от отчуждения и налога на приобретение |
Управление зарубежными активами | Соблюдение норм международного налогообложения и исполнение обязанностей по декларированию | Необходимо соблюдение требований FATCA и CRS |
3. Управление активами | Компании
Управление активами — ключевая стратегия обеспечения долгосрочной стабильности и устойчивости компании с учетом различных вопросов, включая передачу корпоративного контроля, реорганизацию структуры участия и упорядочение внутренних активов.
Для поддержания устойчивого состояния корпоративных активов особенно важны преемственность семейного бизнеса, управление налоговой нагрузкой компании и обеспечение прозрачности внутренних сделок.
В условиях глобализации также необходимо снижать риск непредвиденного налогообложения посредством заблаговременной подготовки к вопросам, связанным с зарубежными юридическими лицами и международным налогообложением.
Преемственность семейного бизнеса и передача корпоративного контроля
Основными аспектами управления корпоративными активами являются планирование преемственности семейного бизнеса и передача корпоративного контроля.
Необходимо тщательно проверить условия применения налогового вычета при наследовании семейного предприятия и специального режима налогообложения дарения, чтобы снизить налоговую нагрузку.
Это позволяет поддерживать непрерывность бизнеса и стабильность семейного управления.
Результаты управления
▷ Разработка мер по соблюдению требований последующего контроля, включая сохранение руководителя и прежнего вида деятельности
▷ Планирование распределения долей участия и структуры прав голоса для предотвращения споров о корпоративном контроле
▷ Одновременное снижение налога на дарение и наследство и обеспечение стабильности управления
Эффективное управление активами юридического лица
Недвижимость, финансовые активы, акции и иное имущество юридического лица требуют системной оценки и плана управления.
Обеспечение прозрачности внутренних сделок и определение надлежащей стоимости посредством оценки акций непубличных компаний позволяют повышать стоимость бизнеса.
Результаты управления
▷ Корректировка налоговой нагрузки и оптимизация передачи активов посредством оценки акций непубличных компаний
▷ Повышение эффективности посредством плана секьюритизации активов или реинвестирования
▷ Обеспечение соответствия бухгалтерского и налогового учета
Проверка внутренних сделок и структуры участия
Внутренние сделки между взаимозависимыми лицами подлежат строгой проверке налоговыми органами.
Для предотвращения санкций в связи с применением правила о непризнании расчета налоговой базы по неправомерным операциям необходимо обеспечить законность и прозрачность сделок.
Изменение структуры участия также требует тщательной правовой и налоговой проверки.
Результаты управления
▷ Предотвращение рисков, связанных с непризнанием расчета налоговой базы по неправомерным операциям, трансфертным ценообразованием и иными основными требованиями
▷ Управление налоговыми вопросами и вопросами Торгового (коммерческого) кодекса Республики Корея, способными возникнуть при изменении структуры участия
▷ Повышение стоимости бизнеса посредством обеспечения прозрачности сделок между аффилированными компаниями
Стратегии снижения налога на прибыль организаций и налога на наследство
При управлении корпоративными активами, влияющем как на налог на прибыль организаций, так и на налог на наследство, необходимо разрабатывать стратегию снижения налоговой нагрузки с учетом актуального налогового законодательства.
Требуются комплексная проверка и разработка стратегии декларирования и уплаты налогов юридическим и физическим лицом.
Результаты управления
▷ Распределение нагрузки посредством надлежащего планирования передачи активов до открытия наследства
▷ Упорядочение структуры корпоративных активов и личных активов руководителя
▷ Рассмотрение способов снижения налоговой нагрузки посредством разделения, слияния и иной реорганизации
Работа с зарубежными юридическими лицами и международными сделками
Компании, выходящие на мировой рынок, должны тщательно управлять международными налоговыми рисками при администрировании зарубежных юридических лиц и совершении международных сделок, включая предотвращение двойного налогообложения и налогообложение в связи с трансфертным ценообразованием.
Необходима система оперативного реагирования на изменения применимого законодательства.
Результаты управления
▷ Предотвращение двойного налогообложения посредством зачета налога, уплаченного за рубежом, и применения налоговых соглашений
▷ Оценка рисков, связанных со сделками и управлением активами зарубежных юридических лиц
▷ Комплексный учет правил торговли, включая FTA и Таможенный закон Республики Корея
Основные элементы управления корпоративными активами
Раздел | Описание | Основной аспект |
Преемственность семейного бизнеса | Подготовка к применению налогового вычета при наследовании семейного предприятия и способов снижения налога на дарение | Обеспечение непрерывности бизнеса |
Управление корпоративными активами | Оценка активов и обеспечение прозрачности внутренних сделок | Повышение стоимости бизнеса |
Проверка внутренних сделок | Проверка законной структуры сделок для предотвращения непризнания расчета налоговой базы по неправомерным операциям | Подготовка к налоговой проверке |
Снижение налога на прибыль и наследство | Декларирование налогов юридическим и физическим лицом и разработка стратегии снижения налоговой нагрузки | Учет актуального налогового законодательства |
Зарубежные юридические лица и международные сделки | Соблюдение норм международного налогообложения и предотвращение двойного налогообложения | Управление международными налоговыми рисками |
Связанные новости
4. Управление активами | Основные риски
Цель управления активами заключается не только в снижении налоговой нагрузки или передаче имущества, но и в заблаговременном контроле различных потенциальных налоговых рисков.
Чем больше объем активов, тем важнее стратегия упреждающего реагирования на потенциальные риски, включая налоговые проверки, семейные споры и вопросы международного налогообложения.
Риски должны контролироваться посредством надлежащей структуры и процедур, а не только прогнозирования; необходимы регулярные проверки.
Налоговые риски и возможности обжалования налоговых решений
Налоговое законодательство предусматривает налогообложение различных операций, включая перемещение активов, наследование, дарение и корпоративные сделки; даже незначительное процедурное упущение может привести к начислению значительной суммы налога.
Предварительная проверка необходима и потому, что размер налоговых обязательств может измениться вследствие применения правила о непризнании расчета налоговой базы по неправомерным операциям, регулирования номинального владения и принципа налогообложения в соответствии с экономическим содержанием.
Защита также может быть возможна посредством возражения, обращения с жалобой в порядке административного пересмотра и иных процедур обжалования, однако для этого может потребоваться профессиональное сопровождение.
Основные меры
▷ Регулярная структурная проверка соблюдения основных правил, включая принцип налогообложения в соответствии с экономическим содержанием и непризнание расчета налоговой базы по неправомерным операциям
▷ Подготовка поэтапных мер на случай налогового решения: возражение → обращение с жалобой в порядке административного пересмотра → административное судопроизводство
▷ Подготовка материалов для оспаривания налоговой позиции на основе аналогичной судебной практики и ответов Национальной налоговой службы Республики Корея на запросы
Семейные споры и обязательная доля в наследстве
Передача активов между членами семьи, включая наследование и дарение, является чувствительным вопросом, способным привести к эмоциональным конфликтам и правовым спорам.
В частности, иски о возврате обязательной доли в наследстве и разногласия между сонаследниками могут перерасти в судебные споры, особенно в отношении предприятий или недвижимости.
Минимизировать споры следует посредством завещания, траста и структурирования прижизненного дарения.
Основные меры
▷ Предварительный анализ вероятности иска о возврате обязательной доли в наследстве и подготовка возможных правовых мер
▷ Структурирование прижизненного дарения с учетом сроков, способов и справедливого распределения для минимизации конфликтов
▷ Согласование интересов и обеспечение справедливого распределения посредством семейного обсуждения и юридического консультирования
Риски международного налогообложения и зарубежных активов
Владение зарубежными активами и международные сделки связаны с комплексным регулированием и рисками, поскольку к ним одновременно применяется налоговое законодательство Республики Корея и иностранных государств.
Непрозрачное владение зарубежными активами может быть расценено как уклонение от уплаты налогов или обход налогообложения и повлечь значительные налоговые начисления и уголовное наказание.
Основные меры
▷ Регулярное раскрытие информации и налоговая проверка при владении зарубежными счетами, валютными депозитами и долями участия в иностранных юридических лицах
▷ Оценка налоговых рисков структуры международных сделок, включая трансфертное ценообразование и наличие постоянного представительства (PE)
▷ Создание системы предотвращения двойного налогообложения посредством проверки применимости зачета налога, уплаченного за рубежом, и налоговых соглашений
5. Управление активами | Перечень контрольных вопросов
Управление активами предназначено не только для владельцев значительных состояний или руководителей компаний.
Риски могут возникнуть у любого лица в зависимости от объема и состава активов, способов их перемещения, структуры семьи и наличия международных элементов.
Своевременная разработка стратегии управления позволяет предотвращать возможные в дальнейшем споры, налоговые и правовые проблемы.
Следующий перечень позволяет оценить необходимость управления активами.
▷ Если имеются различные активы, включая недвижимость, финансовые активы и акции
▷ Если возник или может возникнуть конфликт по поводу распределения активов между членами семьи
▷ Если не подготовлены такие инструменты передачи активов, как завещание или траст
▷ Если имеются зарубежные активы, включая зарубежные счета, недвижимость или иностранные юридические лица
▷ Если планируется передать компанию детям, но подготовка к правопреемству еще не проведена
▷ Если ранее проводилась налоговая проверка либо существует вероятность ее проведения
▷ Если структура участия членов семьи или компании является сложной либо неясной
▷ Если ежегодная налоговая нагрузка представляется чрезмерной
▷ Если ранее не проводилось комплексное консультирование по вопросам наследования, дарения и корпоративного налогообложения
Система сопровождения адвокатами, специализирующимися на налоговом праве
В юридической фирме работают многие профильные адвокаты, в том числе адвокаты, специализирующиеся на налоговом праве и зарегистрированные в Корейской ассоциации адвокатов; их средний профессиональный стаж составляет не менее 10 лет.
Это позволяет оказывать практическую и профессиональную поддержку по сложным вопросам, возникающим в различных сферах управления активами, включая наследование, дарение, трасты, правопреемство в семейном бизнесе, а также передачу недвижимости и финансовых активов.
Юридическая фирма также тесно сотрудничает с бухгалтерами, налоговыми консультантами и финансовыми специалистами, предоставляя комплексные консультационные услуги по управлению активами, включая разработку стратегий с учетом этапов жизненного цикла, предупреждение споров, проектирование структуры передачи активов и оценку правовых рисков.
По вопросам получения профессиональной помощи на всех этапах — от оценки рисков, связанных с активами, и предварительного планирования до последующей реализации и разрешения споров — можно обратиться за консультацией к адвокату, специализирующемуся на налоговом праве.
Watch related video content
for this case study.
Консалтинг по стратегии налога на наследство и дарение в связи с передачей семейного бизнеса
