CONTENTS
- 1. Административный иск по вопросу надзорной проверки бухгалтерской отчетности | Категория
- - Виды административных санкций
- 2. Административный иск по вопросу надзорной проверки бухгалтерской отчетности | Иск об отмене административного акта
- - Требования к иску об отмене административного акта
- - Требования к истцу
- - Требования к ответчику
- - Срок подачи иска
- 3. Административный иск по вопросу надзорной проверки бухгалтерской отчетности | Иск о признании административного акта недействительным
- - Требования к иску о признании административного акта недействительным
- - Требования к истцу
- - Требования к ответчику
- 4. Административный иск по вопросу надзорной проверки бухгалтерской отчетности | Порядок и подготовка
- - Подача искового заявления
- - Представление отзыва на исковое заявление
- - Предварительное судебное заседание
- - Судебное заседание
- - Окончание судебных прений и провозглашение решения
- 5. Административный иск по вопросу надзорной проверки бухгалтерской отчетности | Контрольный перечень
- - Система юридического сопровождения по вопросам надзорной проверки бухгалтерской отчетности
1. Административный иск по вопросу надзорной проверки бухгалтерской отчетности | Категория
Административный иск по вопросу надзорной проверки бухгалтерской отчетности представляет собой процедуру, посредством которой лицо, подвергнутое административной санкции по результатам такой проверки, требует отменить соответствующий акт или признать его недействительным.
Виды административных санкций
По результатам надзорной проверки бухгалтерской отчетности могут применяться следующие основные административные санкции.
Вид административной санкции | Описание |
Наложение денежного взыскания | Наложение денежного взыскания за предоставление недостоверной бухгалтерской информации, нарушение требований аудита и иные нарушения |
Приостановление деятельности или исполнения должностных обязанностей | Ограничение деятельности руководителя компании или аудитора в течение определенного срока |
Рекомендация об освобождении от должности | Рекомендация об освобождении конкретного руководителя или аудитора от должности в связи с вопросами о его профессиональной пригодности |
Опубликование результатов проверки | Публичное раскрытие сведений о примененной санкции и установленных нарушениях |
Компания или физическое лицо вправе подать иск об отмене такого акта либо о признании его недействительным в соответствии с Законом Республики Корея об административном судопроизводстве.
2. Административный иск по вопросу надзорной проверки бухгалтерской отчетности | Иск об отмене административного акта
Иск об отмене санкции, примененной по результатам надзорной проверки бухгалтерской отчетности, представляет собой иск об отмене акта, принятого административным органом, в частности Службой финансового надзора Республики Корея, в отношении компании, ее руководителя или аудитора, если этот акт считается противоправным.
Это один из видов исков об обжаловании административного акта, предусмотренных пунктом 1 статьи 4 Закона Республики Корея об административном судопроизводстве, и распространенный способ защиты законного интереса, нарушенного актом административного органа.
Требования к иску об отмене административного акта
Иск об отмене акта, принятого по результатам надзорной проверки бухгалтерской отчетности, должен отвечать следующим требованиям.
Категория требования | Основное содержание |
1. Наличие административного акта или иного предусмотренного решения | Правоприменительный акт административного органа по конкретным обстоятельствам, принятый в порядке осуществления публичных полномочий ※ Включая решение по административной жалобе |
2. Совершение действия административным органом | Действие должно быть совершено органом, уполномоченным осуществлять публичные полномочия, например Службой финансового надзора или Комиссией по финансовым услугам Республики Корея |
3. Публично-властный характер действия | Административная мера, включая предписание или санкцию, принятая на основании властных полномочий (за исключением действий в сфере частного права) |
4. Действие в отношении конкретных обстоятельств | Требование соблюдается при применении индивидуальной санкции к конкретной компании, аудитору или иному лицу |
5. Непосредственное влияние на права и обязанности | Обжалованию подлежат только меры, непосредственно влияющие на юридические права и обязанности |
6. Отсутствие специального порядка обжалования | Применимое законодательство не должно требовать соблюдения иной специальной процедуры, например подачи возражения или административной жалобы |
7. Принцип обжалования первоначального акта | Предметом иска должен быть первоначальный административный акт, а не решение по административной жалобе ※ Исключение: решение по жалобе имеет самостоятельный противоправный недостаток |
Требования к истцу
Для подачи иска об отмене административного акта истец должен относиться к одной из двух указанных ниже категорий (статья 12 Закона Республики Корея об административном судопроизводстве).
② Лицо, законный интерес которого может быть восстановлен посредством отмены акта, даже если действие этого акта уже прекратилось
Требования к ответчику
Ответчиком по иску об отмене административного акта, как правило, является административный орган, принявший этот акт или иное предусмотренное решение (основная часть пункта 1 статьи 13 Закона Республики Корея об административном судопроизводстве).
② Если после принятия акта полномочия были переданы другому административному органу, ответчиком является орган-правопреемник
③ Если административный орган, который мог бы выступать ответчиком, не существует, ответчиком является государство или публично-правовое образование, к ведению которого относятся соответствующие функции
Поэтому ответчиком по иску об обжаловании акта, принятого по результатам надзорной проверки бухгалтерской отчетности от имени Комиссии по финансовым услугам Республики Корея, является эта Комиссия.
Срок подачи иска
Иск об отмене акта, принятого по результатам надзорной проверки бухгалтерской отчетности, необходимо подать в установленный срок. Иск, поданный после истечения этого срока, отклоняется без рассмотрения по существу.
Соблюдение срока является одним из процессуальных требований и проверяется судом по собственной инициативе.
: в течение 90 дней со дня, когда лицу стало известно о принятии акта
: или в течение 1 года со дня принятия акта
② Если подавалась административная жалоба
: в течение 90 дней со дня получения заверенной копии решения по жалобе
: или в течение 1 года со дня вынесения решения по жалобе
③ При наличии уважительной причины
: в исключительных случаях подача возможна и по истечении 1 года
Исходная дата для исчисления срока
День, когда лицу стало известно о принятии акта | День, когда акт был фактически доведен до сведения посредством уведомления или опубликования и заинтересованное лицо получило возможность ознакомиться с его содержанием |
День принятия акта | День, когда административный акт был доведен до сведения адресата и вступил в силу |
День получения заверенной копии решения по жалобе | День личного получения либо надлежащего вручения посредством дополнительного или публичного извещения либо иным законным способом |
3. Административный иск по вопросу надзорной проверки бухгалтерской отчетности | Иск о признании административного акта недействительным
Иск о признании административного акта недействительным или об установлении отсутствия такого акта подается заинтересованным лицом для окончательного подтверждения его недействительности, если санкция по результатам надзорной проверки бухгалтерской отчетности является ничтожной в силу закона.
Это один из видов исков об обжаловании административного акта, предусмотренных пунктом 2 статьи 4 Закона Республики Корея об административном судопроизводстве. Иск может быть подан без предварительного административного обжалования, при этом срок его подачи не ограничен.
Требования к иску о признании административного акта недействительным
Иск о признании административного акта недействительным должен отвечать следующим требованиям.
Категория требования | Основное содержание |
1. Наличие административного акта или иного предусмотренного решения | Правоприменительный акт административного органа по конкретным обстоятельствам, принятый в порядке осуществления публичных полномочий ※ Включая решение по административной жалобе |
2. Совершение действия административным органом | Действие должно быть совершено органом, уполномоченным осуществлять публичные полномочия, например Службой финансового надзора или Комиссией по финансовым услугам Республики Корея |
3. Публично-властный характер действия | Административная мера, включая предписание или санкцию, принятая на основании властных полномочий (за исключением действий в сфере частного права) |
4. Действие в отношении конкретных обстоятельств | Требование соблюдается при применении индивидуальной санкции к конкретной компании, аудитору или иному лицу |
5. Непосредственное влияние на права и обязанности | Обжалованию подлежат только меры, непосредственно влияющие на юридические права и обязанности |
※ В соответствии со статьей 38 Закона Республики Корея об административном судопроизводстве к иску о признании административного акта недействительным или об установлении отсутствия такого акта применяются те же требования к предмету иска, что и к иску об отмене административного акта.
Требования к истцу
Истец по иску о признании административного акта недействительным или об установлении отсутствия такого акта должен отвечать одному из указанных ниже требований (статья 35 Закона Республики Корея об административном судопроизводстве).
② Третье лицо, законный охраняемый интерес которого был нарушен
※ Под «законным интересом» понимается непосредственно и конкретно охраняемый интерес, а не абстрактный или исключительно экономический интерес. Применяется тот же критерий, что и к иску об отмене административного акта.
Требования к ответчику
Ответчиком по иску о признании административного акта недействительным или об установлении отсутствия такого акта, как правило, является административный орган, принявший соответствующий акт или иное предусмотренное решение (статья 13 Закона Республики Корея об административном судопроизводстве).
② Если после принятия акта полномочия были переданы другому административному органу, ответчиком является орган-правопреемник
③ Если административный орган, который мог бы выступать ответчиком, не существует, ответчиком является государство или публично-правовое образование, к ведению которого относятся соответствующие функции
※ Если акт по результатам надзорной проверки бухгалтерской отчетности принят от имени Комиссии по финансовым услугам Республики Корея, ответчиком является эта Комиссия.
4. Административный иск по вопросу надзорной проверки бухгалтерской отчетности | Порядок и подготовка
Рассмотрение административного иска по вопросу надзорной проверки бухгалтерской отчетности проходит в установленном порядке — от подачи искового заявления в суд до провозглашения решения.
Компания, аудитор или иной участник разбирательства должен надлежащим образом изучить и подготовить документы, соблюсти сроки и определить позицию на каждом этапе производства.
Подача искового заявления
Первым этапом оспаривания правомерности акта по результатам надзорной проверки бухгалтерской отчетности является составление и подача искового заявления.
Поскольку такие дела преимущественно связаны с обжалованием актов Комиссии по финансовым услугам или Службы финансового надзора Республики Корея, необходимо достаточно полно изложить фактические обстоятельства и обозначить правовые вопросы спора.
Обязательное содержание искового заявления
∙ Основания требования (фактические обстоятельства, основания противоправности и прочее)
∙ Идентификационные данные ответчика и истца
∙ Конкретное содержание акта и дата уведомления о нем
Представление отзыва на исковое заявление
Финансовый орган, выступающий ответчиком, должен представить отзыв на исковое заявление в течение 30 дней со дня получения его копии.
С учетом особенностей дел о надзорной проверке бухгалтерской отчетности ответчик строит возражения преимущественно на внутренних критериях проверки и соблюдении установленной процедуры.
Истцу, соответственно, необходимо четко изложить возражения относительно нарушений законодательства или выхода за пределы дискреционных полномочий.
Предварительное судебное заседание
На этом этапе суд определяет спорные вопросы на основании искового заявления и отзыва и подготавливает дело к рассмотрению по существу.
Это один из основных этапов административного разбирательства по вопросу надзорной проверки бухгалтерской отчетности. На нем определяются конкретные спорные вопросы, касающиеся оснований санкции, включая результаты проверки и нарушение аудиторских стандартов, а также процессуальной правомерности принятия акта.
Содержание этапа
▷ Систематизация спорных вопросов по каждому основанию противоправности
▷ Составление плана исследования доказательств: аудиторский отчет, отчет о результатах надзорной проверки, внутренние документы и прочее
▷ Возможное требование о представлении дополнительных письменных объяснений
Основания противоправности, на которые может ссылаться проверяемая компания
② Выход за пределы дискреционных полномочий или злоупотребление ими, включая чрезмерность санкции
③ Ошибка в установлении фактических обстоятельств, включая ошибочное толкование результатов проверки
Судебное заседание
После систематизации доводов и спорных вопросов назначается судебное заседание, в ходе которого проводится исследование доказательств по существу.
На этом этапе основными доказательствами служат материалы рассмотрения Комитетом по надзорной проверке бухгалтерской отчетности, протоколы заседаний, раскрытая компанией информация и уведомление о результатах проверки.
Процессуальное действие | Примеры основных действий |
Изложение доводов | Окончательное уточнение позиций каждой стороны |
Исследование доказательств | Истребование документов, допрос свидетелей, экспертиза и прочее |
Окончание судебных прений и провозглашение решения
После завершения изложения всех доводов и исследования доказательств председательствующий судья объявляет судебные прения оконченными и назначает дату провозглашения решения.
Решение провозглашается посредством оглашения председательствующим судьей его резолютивной части и вступает в силу с момента провозглашения.
Апелляционная жалоба может быть подана в течение 2 недель со дня вручения заверенной копии решения.
5. Административный иск по вопросу надзорной проверки бухгалтерской отчетности | Контрольный перечень
Несоблюдение процедуры, требований или сроков при подаче административного иска по вопросу надзорной проверки бухгалтерской отчетности может повлечь невозможность его рассмотрения.
До подачи иска целесообразно тщательно проверить перечисленные ниже обстоятельства.
Элемент подготовки | Предмет проверки |
Проверка административного акта | Оценка противоправности акта |
Определение вида иска | Выбор между иском об отмене акта и иском о признании акта недействительным или об установлении его отсутствия |
Проверка срока подачи иска | В течение 90 дней со дня, когда стало известно об акте, или в течение 1 года со дня его принятия — для иска об отмене Срок не установлен — для иска о признании акта недействительным или об установлении его отсутствия |
Проверка права на предъявление иска | Наличие нарушения законного интереса в результате применения санкции |
Определение ответчика | Проверка наименования административного органа, принявшего акт, например Комиссии по финансовым услугам Республики Корея |
Предмет и основания требования | Четкое изложение оснований отмены акта или признания его недействительным |
Подготовка подтверждающих материалов | Систематизация результатов проверки, бухгалтерских документов, протоколов заседаний и прочих материалов |
Систематизация спорных вопросов | Подготовка возражений по каждому основанию противоправности |
Подготовка доказательств | Получение заключений специалистов, внутренних материалов и иных относящихся к делу документов |
Проверка вручения решения | Определение необходимости подачи апелляционной жалобы в течение 2 недель со дня вручения |
Система юридического сопровождения по вопросам надзорной проверки бухгалтерской отчетности
В юридической фирме работают профильные юристы, бухгалтеры, налоговые консультанты и другие специалисты, средний профессиональный стаж которых составляет не менее 10 лет.
По делам об отмене административного акта о применении санкций по результатам надзорной проверки бухгалтерской отчетности и об установлении его недействительности возможно оказание профессиональной помощи, включая предварительное консультирование, разработку стратегии ведения дела, систематизацию спорных вопросов и анализ доказательств.
При наличии возражений против соответствующего акта можно обратиться за помощью к юристу, специализирующемуся на вопросах надзорной проверки бухгалтерской отчетности.
Подробнее
Watch related video content
for this case study.
Знакомимся со специалистами юридической фирмы «Дэрюн» по корпоративному праву и налогово-административным вопросам!
