CONTENTS
- 1. Закон Республики Корея о валютных операциях | Основные понятия и цели
- - Основные виды незаконных валютных операций
- 2. Закон Республики Корея о валютных операциях | Порядок проведения валютных операций и обязанность по декларированию
- - Обязанности при совершении валютных операций в сфере экспорта и импорта
- 3. Закон Республики Корея о валютных операциях | Валютные проверки Таможенной службы
- - Пределы проверок Таможенной службы
- 4. Закон Республики Корея о валютных операциях | Примеры нарушений и предусмотренные наказания
- - Наказания и административные санкции за нарушение законодательства
- 5. Закон Республики Корея о валютных операциях | Проведение плановых валютных проверок Таможенной службой
- - Контрольный перечень по соблюдению Закона Республики Корея о валютных операциях
1. Закон Республики Корея о валютных операциях | Основные понятия и цели
Закон Республики Корея о валютных операциях устанавливает правила совершения операций между Республикой Корея и иностранными государствами с иностранной валютой и платежными средствами, используемыми за рубежом, в том числе в сфере торговли, зарубежных поездок, обучения за рубежом и иностранных инвестиций.
Этот закон направлен на поддержание равновесия платежного баланса и стабильности стоимости национальной валюты, а также на содействие беспрепятственному осуществлению внешнеэкономических операций.
Закон Республики Корея о валютных операциях применяется главным образом в следующих трех случаях.
- Совершение валютных операций на территории Республики Корея
- Совершение валютных операций между Республикой Корея и зарубежными государствами
- Совершение резидентом Республики Корея валютных операций за рубежом
Таким образом, закон широко применяется ко всем внешнеэкономическим операциям, связанным с валютными средствами, включая не только деятельность экспортных и импортных предприятий, но и прямые иностранные инвестиции, приобретение недвижимости за рубежом, международные денежные переводы и взаимозачет.
Основные виды незаконных валютных операций
- Вывоз за рубеж или ввоз в Республику Корея иностранной валюты, чеков и иных платежных средств без их декларирования таможенному органу
- Вывод иностранной валюты под видом документально оформленной оплаты импорта без фактического ввоза товаров
- Умышленное занижение декларируемой экспортной цены с последующим получением и сокрытием фактической разницы за рубежом
- Сокрытие или использование экспортной выручки за рубежом без ее перевода в Республику Корея
- Вывоз за рубеж доходов от преступной деятельности, например средств, полученных от продажи контрабандных товаров
- Вывоз денежных средств за рубеж для финансирования контрабанды или иной преступной деятельности.
2. Закон Республики Корея о валютных операциях | Порядок проведения валютных операций и обязанность по декларированию
Согласно Закону Республики Корея о валютных операциях экспортная выручка может приниматься свободно, однако в зависимости от способа ее получения валютная операция подлежит декларированию управляющему Банка Кореи.
Если сумма, в отношении которой нарушена обязанность по декларированию, составляет не менее 500 миллионов южнокорейских вон и превышает указанную ниже сумму, предусмотрено лишение свободы на срок до 1 года или штраф в размере до 100 миллионов южнокорейских вон.
Также может быть наложен административный штраф в размере до 100 миллионов южнокорейских вон.
Полученные вследствие этого иностранная валюта, ценные бумаги, недвижимость и иное имущество подлежат обязательной конфискации, а если конфискация невозможна, взыскивается их денежный эквивалент.
Обязанности при совершении валютных операций в сфере экспорта и импорта
1)Зачет требований и обязательств
Если предприятие намерено произвести расчет по экспортной выручке не путем непосредственного получения денежных средств, а посредством ее зачета в счет уже существующих обязательств по оплате импорта, претензий о возмещении ущерба, различных комиссий и иных сумм, об этом необходимо предварительно заявить руководителю уполномоченного валютного банка.
Если транснациональная компания производит единый зачет требований и обязательств по нескольким операциям либо осуществляет сложный взаимозачет между несколькими участниками операций, необходимо отдельно заявить об этом управляющему Банка Кореи. Установленный законом срок хранения подтверждающих документов по взаимозачету составляет не менее 5 лет.
2)Долгосрочный расчет (расчет с превышением установленного срока)
По общему правилу экспортная выручка должна быть получена в установленный срок до или после отгрузки товара. Если сумма свыше установленного размера остается неоплаченной в течение длительного времени, возникает обязанность по декларированию.
В частности, если экспортная выручка по одному договору превышает 100000 долларов США и предполагается получить ее более чем за 1 год до отгрузки товара, об этом необходимо предварительно заявить управляющему Банка Кореи.
3)Осуществление или получение платежа через третье лицо
Предварительное декларирование требуется и в случае, когда платеж вместо стороны экспортной или импортной сделки осуществляет либо получает третье лицо.
В частности, это относится к случаям, когда корейский импортер перечисляет платеж зарубежному контрагенту не напрямую, а через третьего контрагента в Республике Корея, либо когда экспортную выручку вместо первоначального участника сделки перечисляет другое корейское или иностранное предприятие.
4)Прямой платеж без участия уполномоченного валютного банка
Если сумма оплаты импорта или иной текущей операции превышает 10000 долларов США, денежные средства должны быть переведены через уполномоченный валютный банк.
Если денежные средства необходимо вывезти наличными и передать непосредственно получателю, требуется обязательное декларирование.
3. Закон Республики Корея о валютных операциях | Валютные проверки Таможенной службы
В рамках применения Закона Республики Корея о валютных операциях Таможенная служба Республики Корея расследует валютные и незаконные валютные операции, а также случаи отмывания денежных средств.
[Предприятия, подлежащие валютной проверке]
① Предприятия, осуществляющие валютные операции свыше установленного масштаба
② Предприятия, ранее совершавшие валютные операции
③ Предприятия, осуществляющие операции с капиталом и прямые инвестиции за рубежом
④ Участники операций, включая операторов обмена валюты
Пределы проверок Таможенной службы
Валютные операции | -Соблюдение порядка проведения экспортных, импортных операций и сделок по оказанию услуг -Наличие незаконного вывода иностранной валюты посредством манипулирования ценами и иных действий -В случае отказа, воспрепятствования или уклонения от проверки учреждением, уполномоченным проводить валютные операции, — отзыв разрешения, приостановление деятельности на срок до 6 месяцев либо административный штраф в размере до 100 миллионов южнокорейских вон |
Незаконные валютные операции | -Расследование незаконных экспортных и импортных операций -Отсутствие декларации или представление ложной декларации при ввозе и вывозе платежных средств |
Расследование отмывания денежных средств | -Расследование приобретения и распоряжения доходами от преступной деятельности, сокрытия фактов об источниках их происхождения и иных подобных действий -Расследование незаконных экспортных и импортных операций, таможенных правонарушений и иных нарушений Таможенного закона Республики Корея, Закона Республики Корея о внешней торговле и Закона Республики Корея о валютных операциях |
4. Закон Республики Корея о валютных операциях | Примеры нарушений и предусмотренные наказания
Нарушения Закона Республики Корея о валютных операциях на практике могут возникать независимо от размера предприятия.
К типичным случаям нарушения Закона Республики Корея о валютных операциях относятся следующие.
①Осуществление или получение платежа на основании подтверждающих документов, не соответствующих действительности
Представление банку фиктивного счета-фактуры и перевод денежных средств в США под видом оплаты торговой сделки, хотя фактически средства предназначались для приобретения биткоина или иной виртуальной валюты
②Зачет требований и обязательств
Предприятие, в отношении которого проводилась процедура финансового оздоровления, реализовало долю в юридическом лице, расположенном в Гонконге, и зачло стоимость доли в счет требования компании-нерезидента, не заявив об этом управляющему Банка Кореи
③Перечисление суммы свыше 5000 долларов США третьему лицу, не являющемуся стороной сделки
При импорте товаров у американской компании A их стоимость была перечислена третьему лицу, указанному компанией A
④Осуществление платежа без участия уполномоченного валютного банка
При импорте товаров с Тайваня часть их стоимости была непосредственно передана представителю тайваньского экспортера, прибывшему в Республику Корея
⑤Ввоз или вывоз денежных средств, чеков, ценных бумаг, векселей и иных платежных средств без таможенного декларирования
-При экспорте товаров в Иран предназначенная посреднику комиссия была вывезена наличными без декларирования начальнику таможни
-Обладатель вида на постоянное жительство в США ввез валютный чек на сумму не менее 20000 долларов США без декларирования начальнику таможни
⑥Осуществление прямых инвестиций за рубежом без декларирования уполномоченному валютному банку
-Приобретение доли в юридическом лице, расположенном в Японии, без предварительного заявления руководителю уполномоченного валютного банка о прямых инвестициях за рубежом
-Возврат инвестиционных средств без заявления об изменении прямых инвестиций за рубежом после подачи заявления об осуществлении в течение 2 лет инвестиций в форме займа иностранному юридическому лицу
Наказания и административные санкции за нарушение законодательства
▶Виды нарушений Закона Республики Корея о валютных операциях и предусмотренные наказания
Виды нарушений Закона Республики Корея о валютных операциях | Предусмотренное наказание |
| Осуществление платежа, получение средств или совершение сделки вопреки мере о приостановлении валютных операций | Лишение свободы на срок до 5 лет или штраф в размере до 500 миллионов южнокорейских вон (если трехкратная стоимость предмета нарушения превышает 500 миллионов южнокорейских вон, штраф составляет не более трехкратной стоимости предмета нарушения) |
| Нарушение обязанности по обеспечению конфиденциальности валютных операций | Лишение свободы на срок до 2 лет или штраф в размере до 200 миллионов южнокорейских вон (допускается одновременное назначение обоих наказаний) |
| Нарушение обязанности по декларированию или представление ложной декларации | Лишение свободы на срок до 1 года или штраф в размере до 100 миллионов южнокорейских вон (если трехкратная стоимость предмета нарушения превышает 100 миллионов южнокорейских вон, штраф составляет не более трехкратной стоимости предмета нарушения) |
▶Виды нарушений Закона Республики Корея о валютных операциях и административные санкции
| Виды нарушений Закона Республики Корея о валютных операциях | Административный штраф |
| Продолжение валютных операций или операций с капиталом после представления ложной декларации либо отказа в принятии декларации | Административный штраф в размере до 100 миллионов южнокорейских вон |
| Непредставление сведений о способе осуществления или получения платежа либо отказ, воспрепятствование или уклонение от проверки | Административный штраф в размере до 30 миллионов южнокорейских вон |
| Непредставление материалов для валютной проверки или представление ложных материалов | Административный штраф в размере до 10 миллионов южнокорейских вон |
5. Закон Республики Корея о валютных операциях | Проведение плановых валютных проверок Таможенной службой
С 2025 года Таможенная служба Республики Корея проводит плановые валютные проверки предприятий, осуществляющих валютные операции свыше установленного масштаба.
Это означает переход от прежнего подхода, при котором валютная проверка проводилась только при наличии подозрений в незаконных операциях, к предварительной профилактике и эффективному контролю.
[Предприятия, подлежащие плановой проверке]
- Предприятия, имеющие установленный объем валютных операций
- Предприятия, осуществляющие прямые инвестиции за рубежом
- Предприятия, осуществляющие операции с капиталом
- Предприятия, совершающие операции повышенного риска, включая взаимозачет, платежи через третьих лиц и платежи с превышением установленного срока
При выявлении нарушения Закона Республики Корея о валютных операциях проверку могут проводить Служба финансового надзора, Таможенная служба, полиция и другие органы. Серьезные нарушения могут повлечь уголовное производство, поэтому предприятиям следует уделять внимание профилактике и своевременному реагированию.
Контрольный перечень по соблюдению Закона Республики Корея о валютных операциях
Нарушение Закона Республики Корея о валютных операциях может повлечь не только административные меры, но и ограничения в сфере торгового финансирования, взыскание денежного эквивалента взамен конфискации и уголовное наказание, что способно серьезно повлиять на деловую репутацию предприятия.
Малым и средним экспортным и импортным предприятиям рекомендуется получать консультации по соблюдению Закона Республики Корея о валютных операциях с учетом объема их экспорта и импорта, а также регулярно проверять соответствующие риски.
Дэрюн, занимающая 9-е место среди юридических фирм Республики Корея по данным деклараций по налогу на добавленную стоимость, представленных в Налоговую службу в 2025 году, проводит консультации по предупреждению рисков, связанных с применением Закона Республики Корея о валютных операциях в торговой деятельности предприятий. В этой работе участвуют адвокаты, специализирующиеся на таможенном и валютном праве, консультанты по таможенным вопросам и другие профильные специалисты.
▶Проверка законности валютных операций : проверка соблюдения Закона Республики Корея о валютных операциях при осуществлении и получении платежей по экспортным и импортным сделкам ▶Рекомендации по декларированию и отчетности : разъяснение обязанностей и процедур декларирования, предусмотренных законодательством, а также точного порядка соблюдения требований, которые часто остаются невыполненными & ▶Совершенствование системы внутреннего управления : предупреждение рисков валютных операций посредством создания системы управления соответствующими данными и усиления внутреннего контроля ▶Обучение и предоставление информации : повышение способности к самостоятельной проверке посредством предоставления сведений об актуальных нормативных требованиях, контрольных перечней и руководств |
Если требуется юридическая консультация по вопросам применения Закона Республики Корея о валютных операциях, можно подать заявку на 🔗запись на юридическую консультацию с адвокатом по налоговым вопросам.
Подробнее
Watch related video content
for this case study.
Отраслевой вебинар по подготовке к плановой валютной проверке Таможенной службы (для медицинского и косметологического оборудования)
