Нарушение Закона Республики Корея о наказании за налоговые преступления | Дело, завершившееся назначением штрафа

Система налоговых счетов-фактур предусмотрена Законом Республики Корея о налоге на добавленную стоимость, чтобы хозяйствующие субъекты прозрачно декларировали сведения о сделках при поставке товаров или оказании услуг.

В связи с этим выдача или получение налогового счета-фактуры по сделке, в рамках которой фактическая поставка отсутствовала, является явно противоправным деянием.

🔗Что такое фиктивный налоговый счет-фактура?

Фиктивным налоговым счетом-фактурой считается документ, выставленный так, как будто сделка состоялась, хотя фактически она не совершалась, либо документ, выставленный с указанием иной суммы.

Клиент не обладал специальными знаниями в области бухгалтерского учета и выставлял налоговые счета-фактуры, полагаясь исключительно на слова представителей компании B.

Клиента убедили заявления: «Только выставьте счета-фактуры, а обо всем остальном мы позаботимся сами» и «Ответственность за налоги берем на себя». Имелись также обстоятельства, указывавшие на то, что компания B создавала видимость сделок, перечисляя денежные средства без реальных операций, а затем получая их обратно.

Адвокат по налоговым делам на основании этих обстоятельств последовательно утверждал, что клиент А не намеревался умышленно уклоняться от уплаты налогов.

На начальном этапе налоговой проверки клиент поверил представителю компании B, который склонял его к ложным показаниям словами: «Если вы возьмете всю ответственность на себя, я уплачу налоги за вас». В результате клиент дал ложные показания.

Когда впоследствии связь с компанией B прервалась, клиент с опозданием осознал, что его использовали, и в ходе проверки откровенно сообщил обо всех обстоятельствах.

Адвокат по налоговым делам подробно разъяснил, что изменение показаний было не простым отказом от прежних слов, а следствием реального положения клиента в тот период и обмана со стороны третьего лица.

Особое внимание было обращено на сомнения в достоверности и обдуманности первоначальных показаний, а также на то, что впоследствии клиент подробно раскрыл конкретные обстоятельства и активно сотрудничал, добросовестно участвуя в расследовании.

Адвокат по налоговым делам указал, что из-за резкого экономического спада хозяйственная деятельность клиента почти полностью прекратилась и он оказался в тяжелом положении, не имея возможности оплатить даже заработную плату работникам и аренду, когда получил привлекательное предложение от компании B.

В частности, адвокат представил материалы и пояснил, что клиент не получил непосредственной налоговой выгоды, а в качестве вознаграждения за выставление налоговых счетов-фактур получил лишь часть комиссии и, согласно имевшимся обстоятельствам, в определенной части сам понес убытки. На этом основании адвокат просил учесть указанные обстоятельства при назначении наказания.

Адвокат по налоговым делам подчеркнул, что клиент уплатил часть налога на добавленную стоимость, начисленного вследствие выставления фиктивных налоговых счетов-фактур, и предпринимал усилия для фактического возмещения причиненного ущерба.

Адвокат также указал, что клиент планировал ежемесячно выплачивать оставшуюся сумму налога на добавленную стоимость частями, и просил учесть это при назначении наказания.

Дела, связанные с нарушением Закона Республики Корея о наказании за налоговые преступления, включают сложные правовые нормы и процедуры, которые неспециалисту трудно понять и учитывать при защите.

При решении вопроса о наказании по указанному закону совокупно оцениваются различные факторы, включая цель выдачи налоговых счетов-фактур, фактическое представление налоговой отчетности и состояние уплаты налогов.

Поэтому с начального этапа дела целесообразно разработать надлежащую стратегию реагирования при содействии адвоката, хорошо знакомого с соответствующим законодательством.

Дэрюн формирует по налоговым и уголовным делам, включая дела о нарушении Закона Республики Корея о наказании за налоговые преступления, рабочую группу из имеющих соответствующий опыт адвокатов и штатного налогового консультанта, которая разрабатывает правовую стратегию с учетом обстоятельств конкретного дела.