การบัญชีและการเงินขององค์กร

องค์กรระดมทุนด้วยวิธีการต่าง ๆ เพื่อขยายและดำเนินธุรกิจ

วิธีการระดมทุนที่สำคัญมีดังต่อไปนี้

ปัจจุบันยังมีการใช้เทคนิคทางการเงินหลายรูปแบบ เช่น หุ้นกู้ชั่วนิรันดร์ ตราสารทุนประเภทใหม่ และสัญญาสวอปผลตอบแทนรวม (TRS)

เนื่องจากวิธีการระดมทุนแต่ละแบบอาจส่งผลแตกต่างกันต่อโครงสร้างการกำกับดูแลกิจการ สิทธิของผู้ลงทุน และหน้าที่การเปิดเผยข้อมูล จึงจำเป็นต้องตรวจสอบล่วงหน้า

การซื้อหุ้นคืนคือการที่บริษัทซื้อหุ้นของตนเองกลับคืนมา

ตัวอย่างเช่น อาจใช้เพื่อรักษาเสถียรภาพของราคาหุ้น คืนผลประโยชน์แก่ผู้ถือหุ้น จัดหาแหล่งเงินสำหรับค่าตอบแทนพนักงานและผู้บริหาร หรือปรับจำนวนหุ้นด้วยการตัดหุ้นที่ซื้อคืน

อย่างไรก็ตาม หากบริษัทซื้อหุ้นของตนเองได้โดยไม่มีข้อจำกัด ทรัพย์สินของบริษัทอาจลดลงและอาจกระทบต่อการคุ้มครองเจ้าหนี้ รัฐบัญญัติพาณิชย์ของสาธารณรัฐเกาหลีจึงจำกัดให้ซื้อคืนได้เฉพาะภายในขอบเขตกำไรที่สามารถนำมาจ่ายเงินปันผลได้

นอกจากนี้ ขั้นตอนต่าง ๆ เช่น การซื้อผ่านตลาดหลักทรัพย์หรือการเสนอซื้อหุ้นโดยเปิดเผยภายใต้เงื่อนไขที่เท่าเทียมกัน อาจแตกต่างกันตามสถานะการจดทะเบียนและวิธีการซื้อคืน

บริษัทจดทะเบียนต้องตรวจสอบประเด็นการเปิดเผยข้อมูลเกี่ยวกับการซื้อ ถือครอง และจำหน่ายหุ้นของตนเองด้วย

การลดเงินสำรองคือการที่บริษัทลดทุนสำรองส่วนเกินมูลค่าหุ้นหรือเงินสำรองจากกำไรที่ได้สะสมไว้

วิธีนี้อาจนำมาใช้เมื่อบริษัทต้องการปรับโครงสร้างเงินทุนหรือจัดหาแหล่งเงินสำหรับจ่ายเงินปันผลแทนการสะสมกำไรไว้เพียงอย่างเดียว

หากผลรวมของทุนสำรองส่วนเกินมูลค่าหุ้นและเงินสำรองจากกำไรเกินกว่า 1.5 เท่าของทุนจดทะเบียน บริษัทสามารถลดเงินสำรองในส่วนที่เกินได้โดยมติที่ประชุมผู้ถือหุ้น

ดังนั้น การลดเงินสำรองจึงไม่ใช่เทคนิคทางการเงินที่สามารถใช้ได้ทุกเมื่อ แต่เป็นการดำเนินการตามกฎหมายบริษัทซึ่งมีข้อจำกัดและขั้นตอนที่กฎหมายกำหนด

การลดทุนจดทะเบียนคือการลดจำนวนทุนจดทะเบียนของบริษัท

ประเด็นนี้มักเกิดขึ้นในการชดเชยผลขาดทุนสะสม การปรับโครงสร้างทางการเงิน การจัดระเบียบก่อนรับการลงทุน หรือกระบวนการปรับโครงสร้างธุรกิจ

เนื่องจากการดำเนินการดังกล่าวมีผลอย่างมากต่อผู้ถือหุ้นและเจ้าหนี้ จึงอยู่ภายใต้ขั้นตอนที่เข้มงวดที่สุด

โดยหลักแล้ว รัฐบัญญัติพาณิชย์ของสาธารณรัฐเกาหลีกำหนดให้การลดทุนจดทะเบียนต้องได้รับมติพิเศษจากที่ประชุมผู้ถือหุ้น ต้องระบุสาระสำคัญของวาระไว้ในหนังสือเชิญประชุมและประกาศ และในกรณีการลดทุนทั่วไปต้องดำเนินกระบวนการคุ้มครองเจ้าหนี้ด้วย

อย่างไรก็ตาม การลดทุนจดทะเบียนเพื่อชดเชยผลขาดทุนสามารถดำเนินการโดยมติธรรมดา และได้รับยกเว้นไม่ต้องดำเนินกระบวนการคุ้มครองเจ้าหนี้ในกรณีนี้

การตัดสินใจจ่ายเงินปันผลคือการที่บริษัทแบ่งกำไรให้แก่ผู้ถือหุ้น

แม้ภายนอกอาจดูเป็นเพียงการคืนกำไร แต่เนื่องจากเป็นการนำทรัพย์สินของบริษัทออกไปภายนอก จึงอยู่ภายใต้ข้อจำกัดทางกฎหมายอย่างเข้มงวด

ตามรัฐบัญญัติพาณิชย์ของสาธารณรัฐเกาหลี บริษัทสามารถจ่ายเงินปันผลได้เฉพาะภายในขอบเขตกำไรที่สามารถนำมาจ่ายเงินปันผล และโดยหลักต้องกำหนดด้วยมติที่ประชุมผู้ถือหุ้น

อย่างไรก็ตาม หากบริษัทใช้โครงสร้างที่ให้คณะกรรมการบริษัทอนุมัติงบการเงิน การจ่ายเงินปันผลก็สามารถดำเนินการโดยมติคณะกรรมการบริษัทได้

การอนุมัติงบการเงินเป็นกระบวนการรับรองสถานะทางบัญชีและการเงินขององค์กรให้มีผลตามกฎหมาย

กระบวนการนี้มีความสำคัญเพราะใช้เป็นเกณฑ์สำหรับการจ่ายเงินปันผล การรายงานผลการบริหาร การอนุมัติของผู้ถือหุ้น และการพิจารณาความรับผิดในภายหลัง

การอนุมัติงบการเงินไม่ใช่เพียงการรับรองบัญชี แต่เป็นกระบวนการสำคัญที่เชื่อมโยงกับความสามารถในการจ่ายเงินปันผล หน้าที่ของฝ่ายบริหารในการชี้แจง และการรับมือกับการตรวจสอบบัญชีในอนาคต

การดำเนินการดังกล่าวต้องได้รับมติจากคณะกรรมการบริษัทหรือที่ประชุมผู้ถือหุ้น และในบางกรณีอาจต้องเปิดเผยข้อมูลและรายงานต่อหน่วยงานกำกับดูแล

ทั้งห้าประการนี้ล้วนส่งผลโดยตรงต่อทรัพย์สินของบริษัท สิทธิของผู้ถือหุ้น และการคุ้มครองเจ้าหนี้

ด้วยเหตุนี้ กฎหมายจึงแบ่งข้อกำหนดออกเป็นมติคณะกรรมการบริษัท มติสามัญของที่ประชุมผู้ถือหุ้น มติพิเศษของที่ประชุมผู้ถือหุ้น และกระบวนการคุ้มครองเจ้าหนี้ตามระดับของผลกระทบ

โดยเฉพาะอย่างยิ่ง การลดทุนหรือการลดเงินสำรองมีลักษณะเป็นการปรับความสัมพันธ์ด้านผลประโยชน์ระหว่างผู้ถือหุ้นกับเจ้าหนี้อย่างชัดเจน ส่วนการจ่ายเงินปันผลหรือการอนุมัติงบการเงินมีลักษณะเป็นการกำหนดผลกำไรและการจัดสรรทรัพย์สิน

ประเด็นที่องค์กรอาจมองข้ามในทางปฏิบัติมีดังต่อไปนี้

คณะกรรมการบริการทางการเงินและสำนักงานกำกับดูแลทางการเงินของสาธารณรัฐเกาหลีดำเนินการตรวจสอบบัญชีของบริษัทจดทะเบียนและองค์กรสำคัญ เพื่อตรวจสอบว่ามีการฝ่าฝืนมาตรฐานการบัญชีหรือไม่

ในกระบวนการตรวจสอบบัญชี ประเด็นต่อไปนี้จะได้รับการตรวจสอบเป็นหลัก

• หลักเกณฑ์การรับรู้รายได้
• การประเมินมูลค่าและการด้อยค่าของสินทรัพย์
• การจัดทำงบการเงินรวม
• ธุรกรรมกับบุคคลหรือกิจการที่เกี่ยวข้องกัน

หากผลการตรวจสอบบัญชีพบการกระทำที่ขัดต่อกฎหมาย อาจมีการใช้มาตรการลงโทษดังต่อไปนี้

นอกจากนี้ ผลการตรวจสอบบัญชีอาจนำไปสู่การพิจารณาคุณสมบัติการคงสถานะเป็นบริษัทจดทะเบียน และในกรณีร้ายแรงอาจมีความเสี่ยงที่จะถูกเพิกถอนหลักทรัพย์ออกจากการจดทะเบียน

การจัดทำงบการเงิน การบันทึกบัญชี การเปิดเผยข้อมูล และกิจกรรมอื่นด้านบัญชีและการเงินขององค์กรเป็นเรื่องที่อาจนำไปสู่ความรับผิดทางอาญาได้

โดยเฉพาะการตกแต่งบัญชี การเปิดเผยข้อมูลอันเป็นเท็จ และธุรกรรมฉ้อฉลที่ไม่เป็นธรรมอาจได้รับโทษหนัก และอาจมีประเด็นความรับผิดของฝ่ายบริหารจากการฝ่าฝืนหน้าที่ในการจัดการกิจการของผู้อื่นจนก่อให้เกิดความเสียหายต่อทรัพย์สินในการปฏิบัติหน้าที่ตามกฎหมายของสาธารณรัฐเกาหลีด้วย

ดังนั้น องค์กรควรจัดให้มีทั้งการตรวจสอบทางกฎหมายและระบบควบคุมภายในในกระบวนการตัดสินใจด้านบัญชีและการเงิน

กิจกรรมด้านบัญชีและการเงินขององค์กรเชื่อมโยงกับประเด็นทางกฎหมายหลายด้าน

โดยเฉพาะในสภาพแวดล้อมด้านกฎระเบียบทางบัญชีปัจจุบัน เมื่อมีการยกระดับระบบควบคุมบัญชีภายใน ระบบการตรวจสอบบัญชีภายนอก และระบบการตรวจสอบบัญชี ความสำคัญของการตรวจสอบทางกฎหมายเกี่ยวกับกิจกรรมทางการเงินขององค์กรจึงเพิ่มขึ้น

สำนักงานกฎหมาย Daeryun ให้คำปรึกษาทางกฎหมายเกี่ยวกับการบัญชีและการเงินขององค์กรโดยรอบด้านผ่านคณะทำงานที่ผู้เชี่ยวชาญด้านกฎหมายองค์กร การเงิน ภาษี และบัญชีทำงานร่วมกัน

คำปรึกษาด้านโครงสร้างทางการเงินและโครงสร้างการระดมทุนขององค์กร

Daeryun วิเคราะห์สถานะทางการเงินและโครงสร้างธุรกิจขององค์กรโดยรวม เพื่อสนับสนุนการออกแบบโครงสร้างการระดมทุนหลายรูปแบบ เช่น การออกหุ้น การออกหุ้นกู้ การเงินแบบเมซซานีน และการกู้ยืมจากสถาบันการเงิน

นอกจากนี้ ยังให้คำปรึกษาโดยตรวจสอบข้อกำกับตลาดทุน หน้าที่การเปิดเผยข้อมูล และโครงสร้างสิทธิของผู้ลงทุน เพื่อให้การระดมทุนดำเนินไปอย่างเหมาะสม

คำปรึกษาด้านกระบวนการตามกฎหมายบริษัทสำหรับกิจกรรมทางการเงินขององค์กร

กิจกรรมทางการเงินที่สำคัญขององค์กร เช่น การซื้อคืนและตัดหุ้นของบริษัท การลดเงินสำรอง การลดทุนจดทะเบียน และการตัดสินใจจ่ายเงินปันผล ต้องดำเนินการตามขั้นตอนที่เข้มงวดภายใต้รัฐบัญญัติพาณิชย์ของสาธารณรัฐเกาหลี

Daeryun ให้คำปรึกษาเกี่ยวกับกิจกรรมทางการเงินเหล่านี้ โดยตรวจสอบกระบวนการของคณะกรรมการบริษัทและที่ประชุมผู้ถือหุ้น ปรับปรุงข้อบังคับบริษัทและระเบียบภายใน ตลอดจนให้คำปรึกษาเรื่องการเปิดเผยข้อมูลและขั้นตอนการรายงานเพื่อลดความเสี่ยงทางกฎหมายขององค์กร

การรับมือกับการตรวจสอบบัญชีและการกำกับดูแลทางการเงิน

ในกระบวนการตรวจสอบบัญชีหรือการสอบสวนโดยหน่วยงานกำกับดูแลทางการเงิน จะมีการตรวจสอบประเด็นต่าง ๆ เป็นหลัก เช่น การฝ่าฝืนมาตรฐานการบัญชีและปัญหาในการเปิดเผยงบการเงิน

Daeryun ให้คำปรึกษาทางกฎหมายโดยรวมเกี่ยวกับการรับมือกับการสอบสวนของหน่วยงานกำกับดูแลทางการเงิน เช่น การกำหนดแนวทางรับมือกับการตรวจสอบบัญชี การจัดเตรียมเอกสารชี้แจง และการจัดทำหนังสือแสดงความคิดเห็น

การตรวจสอบสัญญาและออกแบบโครงสร้างที่เกี่ยวข้องกับการเงินขององค์กร

ในกระบวนการดำเนินกิจกรรมทางการเงินขององค์กร อาจมีการทำสัญญาหลายประเภท เช่น สัญญาการลงทุน สัญญาทางการเงิน และสัญญาระดมทุน

Daeryun สนับสนุนการตรวจสอบความเสี่ยงทางกฎหมายที่อาจเกิดขึ้นระหว่างการจัดทำและเจรจาสัญญา ตลอดจนการออกแบบโครงสร้างธุรกรรมที่เหมาะสม

การรับมือกับข้อพิพาทด้านบัญชีขององค์กร

ข้อพิพาทเกี่ยวกับบัญชีขององค์กรอาจเกิดจากข้อสงสัยเรื่องการตกแต่งบัญชี การเรียกร้องค่าเสียหายของผู้ลงทุน หรือมาตรการลงโทษจากการตรวจสอบบัญชี

Daeryun เป็นตัวแทนองค์กรในกระบวนการระงับข้อพิพาทหลายรูปแบบ เช่น คดีแพ่ง คดีปกครอง และกระบวนการทางอาญา เพื่อดำเนินการรับมือกับข้อพิพาทด้านบัญชีและการเงิน

ผู้ที่ต้องการตรวจสอบประเด็นเกี่ยวกับการออกแบบโครงสร้างทางการเงิน กลยุทธ์การระดมทุน การรับมือกับการตรวจสอบบัญชี หรือข้อพิพาททางการเงิน สามารถดำเนินการ 🔗นัดหมายปรึกษากฎหมายกับทนายความด้านการตรวจสอบบัญชี