ขอบเขตการให้บริการ

การตรวจสอบถิ่นกำเนิดสินค้า

2026.06.23

การตรวจสอบถิ่นกำเนิดสินค้าเป็นกระบวนการหลักในการตรวจสอบความถูกต้องของการใช้อัตราภาษีศุลกากรตามความตกลง FTA ผู้ประกอบการส่งออกและนำเข้าจึงควรเข้าใจระบบเอกสารหลักฐานถิ่นกำเนิดสินค้าและกระบวนการรับมือการตรวจสอบอย่างถูกต้อง

1. การตรวจสอบถิ่นกำเนิดสินค้า | กระบวนการหลักในธุรกรรม FTA

การตรวจสอบถิ่นกำเนิดสินค้า FTA ธุรกรรม การตรวจสอบการนำเข้า การตรวจสอบการส่งออก

การตรวจสอบถิ่นกำเนิดสินค้าหมายถึงกระบวนการทางปกครองที่ตรวจสอบว่าสินค้าปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านถิ่นกำเนิดสินค้าที่กำหนดไว้ในความตกลงหรือกฎหมายภายในของสาธารณรัฐเกาหลีหรือไม่ และใช้มาตรการลงโทษเมื่อพบการฝ่าฝืน

ในความหมายอย่างแคบ หมายถึงกระบวนการตรวจสอบการปฏิบัติตามหลักเกณฑ์การกำหนดถิ่นกำเนิดสินค้าและข้อกำหนดเกี่ยวกับเอกสารหลักฐานถิ่นกำเนิดสินค้า ส่วนในความหมายอย่างกว้าง หมายถึง กระบวนการตรวจสอบเงื่อนไขการได้รับสิทธิพิเศษตาม FTA โดยรวม รวมถึงคุณสมบัติของคู่สัญญา เส้นทางการขนส่ง การใช้อัตราภาษี และการแสดงข้อมูลอันเป็นเท็จ

กล่าวคือ เป็นกระบวนการพิจารณาโดยรวมว่าการใช้อัตราภาษีศุลกากรตามความตกลงชอบด้วยกฎหมายหรือไม่

วัตถุประสงค์ของการตรวจสอบ

การตรวจสอบถิ่นกำเนิดสินค้ามีวัตถุประสงค์ดังต่อไปนี้

• ป้องกันการค้าที่ไม่เป็นธรรม

• ป้องกันการนำเข้าโดยอ้อมซึ่งสินค้าจากประเทศที่ 3

• ป้องกันการหลีกเลี่ยงภาษีศุลกากรและรักษารายได้ภาษี

• รักษาระเบียบทางการค้าระหว่างประเทศภาคีความตกลง

• กำกับดูแลการปฏิบัติตาม FTA และเสริมสร้างความเชื่อมั่นระหว่างประเทศ

ผู้ที่อยู่ภายใต้การตรวจสอบ

การตรวจสอบถิ่นกำเนิดสินค้าดำเนินการกับบุคคลและหน่วยงานดังต่อไปนี้

• ผู้นำเข้าในสาธารณรัฐเกาหลี

• ผู้ส่งออกและผู้ผลิตในสาธารณรัฐเกาหลี

• หน่วยงานผู้ออกหนังสือรับรองถิ่นกำเนิดสินค้า

• ผู้ส่งออกและผู้ผลิตในประเทศคู่ภาคีความตกลง

ไม่เพียงแต่ผู้นำเข้าเท่านั้น ผู้ส่งออกก็อาจถูกตรวจสอบโดยประเทศคู่ภาคี จึงจำเป็นต้องเตรียมความพร้อมล่วงหน้า

ขั้นตอนการยื่นขอและการออกหนังสือรับรองแหล่งกำเนิดสินค้าเป็นอย่างไร?
ดูเพิ่มเติม

2. การตรวจสอบถิ่นกำเนิดสินค้า | การตรวจสอบการนำเข้าและการส่งออก

การตรวจสอบถิ่นกำเนิดสินค้าแบ่งตามประเภทของสินค้าที่ตรวจสอบได้ดังต่อไปนี้

∙ การตรวจสอบการนำเข้า
→ ตรวจสอบสินค้าที่นำเข้ามายังสาธารณรัฐเกาหลีและได้รับการใช้อัตราภาษีตาม FTA

∙ การตรวจสอบการส่งออก
→ ประเทศคู่ภาคีขอให้ตรวจสอบสินค้าที่ส่งออกจากสาธารณรัฐเกาหลี

นอกจากนี้ วิธีการตรวจสอบยังแบ่งได้ดังต่อไปนี้

∙ การตรวจสอบโดยตรง : ศุลกากรของประเทศผู้นำเข้าตรวจสอบผู้ส่งออกในต่างประเทศโดยตรง

∙ การตรวจสอบโดยอ้อม : ศุลกากรของประเทศผู้ส่งออกดำเนินการตรวจสอบแทน

∙ แบบผสม : ใช้ทั้งสองวิธีร่วมกัน

เนื่องจากวิธีการตรวจสอบและกำหนดเวลาตอบกลับแตกต่างกันไปตามความตกลง FTA แต่ละฉบับ จึงต้องกำหนดแนวทางรับมือให้สอดคล้องกับความตกลงที่ใช้บังคับ

ประเด็นตรวจสอบสำคัญ

ในทางปฏิบัติ ประเด็นสำคัญที่ต้องพิจารณาในการตรวจสอบถิ่นกำเนิดสินค้ามีดังต่อไปนี้

ความถูกต้องเหมาะสมของหนังสือรับรองถิ่นกำเนิดสินค้า

∙ มีการใช้แบบฟอร์มและภาษาตามที่ความตกลงกำหนดหรือไม่

∙ มีการละเว้นข้อมูลหรือระบุข้อมูลอันเป็นเท็จหรือไม่

ความถูกต้องเหมาะสมของผู้ออกหนังสือรับรอง

∙ ออกโดยผู้ส่งออกที่ตั้งอยู่ในประเทศคู่ภาคีความตกลงหรือไม่

∙ กรณีออกหนังสือรับรองด้วยตนเอง ผู้ส่งออกมีคุณสมบัติครบถ้วนหรือไม่

ความถูกต้องเหมาะสมของโครงสร้างธุรกรรม

∙ เป็นไปตามหลักการขนส่งโดยตรงหรือไม่

∙ การค้าผ่านคนกลางในประเทศที่ 3 เป็นไปตามเงื่อนไขที่อนุญาตหรือไม่

ความถูกต้องเหมาะสมของการใช้อัตราภาษีตามความตกลง

∙ สินค้าเป็นรายการที่อยู่ภายใต้อัตราภาษีตามความตกลงหรือไม่

∙ อัตราและระยะเวลาที่ใช้ถูกต้องเหมาะสมหรือไม่

มีการส่งออกโดยอ้อมหรือไม่

∙ สินค้าจากประเทศที่ 3 เป็นเพียงการผ่านทางหรือไม่

∙ หากส่งออกต่อโดยไม่มีการแปรสภาพอย่างมีนัยสำคัญ อาจถือเป็นการฝ่าฝืน

หากไม่เป็นไปตามองค์ประกอบข้อใดข้อหนึ่งเหล่านี้ อาจถูกตัดสิทธิใช้อัตราภาษีตามความตกลง

แนวโน้มการตรวจสอบแหล่งกำเนิดสินค้าตาม FTA และแนวทางรับมือของบริษัท
ดูเพิ่มเติม

3. การตรวจสอบถิ่นกำเนิดสินค้า | มาตรการภายหลังการตรวจสอบ

การตรวจสอบถิ่นกำเนิดสินค้า อัตราภาษีตามความตกลง ประเทศภาคี การหลีกเลี่ยงภาษีศุลกากร การค้าที่ไม่เป็นธรรม

หากผลการตรวจสอบถิ่นกำเนิดสินค้าระบุว่าสินค้าไม่เป็นไปตามข้อกำหนดด้านถิ่นกำเนิดสินค้า อาจมีการใช้มาตรการที่ก่อให้เกิดผลเสียตามลำดับ เช่น การตัดสิทธิใช้อัตราภาษีตามความตกลง การเรียกเก็บภาษีศุลกากรย้อนหลัง และมาตรการลงโทษทางปกครอง

โดยเฉพาะอย่างยิ่ง ผลดังกล่าวอาจกระทบถึงการนำเข้าสินค้าชนิดเดียวกันเพิ่มเติม ทำให้ผู้ประกอบการต้องรับภาระทั้งด้านการเงินและการดำเนินธุรกิจ

มาตรการภายหลังการตรวจสอบมีโครงสร้างหลักคือ ระงับการใช้อัตราภาษีตามความตกลง → จำกัดการใช้และเรียกเก็บภาษีย้อนหลัง → เพิ่มระดับมาตรการลงโทษเมื่อมีการฝ่าฝืนซ้ำ

การระงับการใช้อัตราภาษีตามความตกลง

เมื่อเริ่มการตรวจสอบ ศุลกากรอาจระงับการใช้อัตราภาษีตามความตกลงกับสินค้าที่เหมือนหรือคล้ายกันไว้ชั่วคราวจนกว่าผลการตรวจสอบจะเป็นที่ยุติ

มาตรการนี้อาศัยมาตรา 17 แห่ง「รัฐกฤษฎีกาบังคับใช้รัฐบัญญัติของสาธารณรัฐเกาหลีว่าด้วยกรณีพิเศษทางศุลกากรเพื่อการปฏิบัติตามความตกลงการค้าเสรี」และอาจใช้กับสินค้าชนิดเดียวกันที่นำเข้ามาเพิ่มเติมในภายหลัง นอกเหนือจากสินค้าที่ถูกตรวจสอบ

หากผลการตรวจสอบยืนยันว่าสินค้าเป็นไปตามหลักเกณฑ์ถิ่นกำเนิดสินค้า จำนวนภาษีที่ระงับไว้จะได้รับคืน แต่หากไม่เป็นไปตามหลักเกณฑ์ ภาษีศุลกากรที่ระงับไว้จะถูกกำหนดให้ต้องชำระและกลายเป็นภาระของผู้ประกอบการ

จึงอาจถือได้ว่ามาตรการที่กระทบต่อสภาพคล่องทางการเงินเริ่มขึ้นตั้งแต่ขั้นตอนการตรวจสอบ

การจำกัดการใช้อัตราภาษีตามความตกลงและการเรียกเก็บภาษีศุลกากรย้อนหลัง

หากผลการตรวจสอบยืนยันว่ามีเหตุดังต่อไปนี้ จะถูกตัดสิทธิใช้อัตราภาษีตามความตกลงและเรียกเก็บภาษีศุลกากรที่เคยได้รับการลดหย่อนย้อนหลัง

มาตรการดังกล่าวอาศัยมาตรา 44 และมาตรา 46 แห่ง「รัฐกฤษฎีกาบังคับใช้รัฐบัญญัติของสาธารณรัฐเกาหลีว่าด้วยกรณีพิเศษทางศุลกากรเพื่อการปฏิบัติตามความตกลงการค้าเสรี」

• ไม่เป็นไปตามหลักเกณฑ์การกำหนดถิ่นกำเนิดสินค้า

• ไม่ยื่นเอกสารหลักฐานถิ่นกำเนิดสินค้าหรือยื่นเอกสารอันเป็นเท็จ

• ไม่ได้รับคำตอบเกี่ยวกับผลการตรวจสอบจากประเทศคู่ภาคีภายในกำหนดเวลา

• ปฏิเสธการยื่นข้อมูลหรือจำกัดการเข้าถึงระหว่างการตรวจสอบในสถานที่

• ฝ่าฝืนหน้าที่เก็บรักษาเอกสารหลักฐานถิ่นกำเนิดสินค้า

ในกรณีดังกล่าว การใช้อัตราภาษีตามความตกลงจะไม่ได้รับการยอมรับ และภาษีศุลกากรจะถูกคำนวณใหม่โดยใช้อัตราทั่วไปหรืออัตราพื้นฐาน

นอกจากนี้ การเรียกเก็บภาษีย้อนหลังอาจดำเนินการได้ภายในระยะเวลาตัดสิทธิ 5 ปีนับจากวันที่ได้รับการใช้อัตราภาษีตามความตกลง จึงอาจมีการเรียกเก็บย้อนหลังไปถึงธุรกรรมในอดีตและก่อให้เกิดภาระชำระเพิ่มเติมเป็นจำนวนมาก

การกำหนดเป็นบุคคลที่ถูกจำกัดการใช้อัตราภาษีตามความตกลง

หากมีการฝ่าฝืนเกี่ยวกับถิ่นกำเนิดสินค้าซ้ำ มาตรการต่อผู้ประกอบการหรือผู้ส่งออกอาจเพิ่มระดับขึ้นนอกเหนือจากการเรียกเก็บภาษีศุลกากรย้อนหลัง

ตามมาตรา 37 แห่ง「รัฐบัญญัติของสาธารณรัฐเกาหลีว่าด้วยกรณีพิเศษทางศุลกากรเพื่อการปฏิบัติตามความตกลงการค้าเสรี」 ผู้ที่ยื่นหลักฐานถิ่นกำเนิดสินค้าโดยมิชอบหรือพิสูจน์หลักฐานโดยไม่สุจริตตั้งแต่ 2 ครั้งขึ้นไปภายในช่วง 5 ปีที่ผ่านมา อาจถูกกำหนดให้เป็น “บุคคลที่ถูกจำกัดการใช้อัตราภาษีตามความตกลง”

ในกรณีดังกล่าว สินค้าประเภทเดียวกันหรือมีลักษณะอย่างเดียวกันทั้งหมดที่ผู้ส่งออกรายนั้นผลิตหรือส่งออกจะถูกจำกัดการใช้อัตราภาษีตามความตกลงเป็นระยะเวลาหนึ่ง (5 ปี)

มาตรการนี้ส่งผลโดยตรงต่อความสามารถในการแข่งขันด้านราคาและความต่อเนื่องของธุรกรรม จึงอาจก่อให้เกิดผลเสียต่อการดำเนินธุรกิจอย่างมาก

มาดูเรื่องหนังสือรับรองถิ่นกำเนิดสินค้าและการจำแนกประเภทสินค้า
ดูเพิ่มเติม

4. การตรวจสอบถิ่นกำเนิดสินค้า | ประเภทการฝ่าฝืนและระดับโทษ

การตรวจสอบถิ่นกำเนิดสินค้า ผู้นำเข้าในสาธารณรัฐเกาหลี หนังสือรับรองถิ่นกำเนิดสินค้า การเรียกเก็บภาษีศุลกากรย้อนหลัง ประเทศคู่ภาคีความตกลง

การฝ่าฝืนที่เกี่ยวข้องกับการตรวจสอบถิ่นกำเนิดสินค้าอาจนำไปสู่ทั้งค่าปรับทางปกครองและการลงโทษทางอาญา

ประเภทการฝ่าฝืน	ระดับโทษ
จัดทำหรือออกเอกสารหลักฐานถิ่นกำเนิดสินค้าโดยวิธีมิชอบ	โทษปรับทางอาญาไม่เกิน 20 ล้านวอนเกาหลีใต้
ได้รับการรับรองเป็นผู้ส่งออกที่ได้รับการรับรองถิ่นกำเนิดสินค้าโดยแสดงข้อความอันเป็นเท็จ	โทษปรับทางอาญาไม่เกิน 20 ล้านวอนเกาหลีใต้
ไม่เก็บรักษาเอกสารหลักฐานถิ่นกำเนิดสินค้า	โทษปรับทางอาญาไม่เกิน 20 ล้านวอนเกาหลีใต้
ปฏิเสธ ขัดขวาง หรือหลีกเลี่ยงการตรวจสอบถิ่นกำเนิดสินค้า	ค่าปรับทางปกครองไม่เกิน 10 ล้านวอนเกาหลีใต้
ไม่ยื่นข้อมูลตามที่ศุลกากรร้องขอ	ค่าปรับทางปกครองไม่เกิน 10 ล้านวอนเกาหลีใต้
ฝ่าฝืนหน้าที่รักษาความลับโดยเปิดเผย ส่งมอบ หรือใช้ข้อมูลเพื่อผู้อื่น	จำคุกไม่เกิน 3 ปี หรือปรับ

※ อาจใช้มาตรการลงโทษทางปกครอง เช่น การเรียกเก็บภาษีศุลกากรย้อนหลังและการจำกัดการใช้อัตราภาษีตามความตกลง ควบคู่กับการลงโทษทางอาญา

5. การตรวจสอบถิ่นกำเนิดสินค้า | แนวทางรับมือ

ในการตรวจสอบถิ่นกำเนิดสินค้า “การจัดการล่วงหน้า” มีความสำคัญมากกว่า “การรับมือภายหลัง”

การป้องกันล่วงหน้า

∙ ทบทวนล่วงหน้าว่าเป็นไปตามหลักเกณฑ์การกำหนดถิ่นกำเนิดสินค้าหรือไม่

∙ จัดทำกระบวนการจัดทำและตรวจสอบหนังสือรับรองถิ่นกำเนิดสินค้า

∙ ปรับปรุงระบบเก็บรักษาเอกสารหลักฐาน

∙ ทบทวนโครงสร้างธุรกรรมและเส้นทางขนส่ง

การรับมือภายหลัง

∙ รับมือการตรวจสอบถิ่นกำเนิดสินค้าโดยศุลกากรและยื่นความเห็น

∙ ดำเนินกระบวนการโต้แย้งการเรียกเก็บภาษีตามความตกลงย้อนหลังและค่าปรับทางปกครอง

∙ กำหนดกลยุทธ์รับมือการตรวจสอบโดยประเทศคู่ภาคี

∙ รับมือความรับผิดทางอาญาและบทบัญญัติลงโทษนิติบุคคลควบคู่กับผู้กระทำความผิด

การตรวจสอบถิ่นกำเนิดสินค้าเป็นความเสี่ยงสำคัญที่อาจจำกัดการใช้ประโยชน์จาก FTA ของบริษัท

การกำหนดกลยุทธ์รับมือตั้งแต่ระยะแรกที่ได้รับหนังสือแจ้งการตรวจสอบมีความสำคัญที่สุด

สำนักงานกฎหมาย Daeryun ให้บริการทางกฎหมายแบบบูรณาการตั้งแต่การรับมือการตรวจสอบถิ่นกำเนิดสินค้าไปจนถึงกระบวนการทางปกครองและทางอาญา โดยอาศัยความร่วมมือระหว่างทนายความที่เชี่ยวชาญด้านศุลกากรและการค้าระหว่างประเทศ

หากต้องการคำปรึกษาทางกฎหมายที่เกี่ยวข้อง สามารถใช้บริการของสำนักงานกฎหมาย Daeryun ซึ่งอยู่ในอันดับที่ 9 ของสาธารณรัฐเกาหลี (ตามเกณฑ์การยื่นแบบภาษีมูลค่าเพิ่มต่อกรมสรรพากรแห่งสาธารณรัฐเกาหลีประจำปี 25) ผ่าน 🔗การนัดหมายเพื่อรับคำปรึกษาทางกฎหมายกับทนายความด้านศุลกากร เพื่อขอรับการประเมินกรณีได้