สารบัญ
- 1. คดีแพ่งเกี่ยวกับการกำกับตรวจสอบทางบัญชี | ประเภท
- 2. คดีแพ่งเกี่ยวกับการกำกับตรวจสอบทางบัญชี | การเรียกร้องค่าเสียหาย
- - การทุจริตทางบัญชี
- - การตรวจสอบบัญชีที่บกพร่อง
- - รายการที่ต้องระบุในคำฟ้อง
- - ข้อเท็จจริงที่ต้องพิสูจน์
- 3. คดีแพ่งเกี่ยวกับการกำกับตรวจสอบทางบัญชี | คดีแบบกลุ่มเกี่ยวกับหลักทรัพย์
- - คดีแบบกลุ่มเกี่ยวกับหลักทรัพย์
- - ภาพรวมคดี
- - เงื่อนไขการยื่นฟ้อง
- - สรุปขั้นตอนการดำเนินคดี
- - คุณสมบัติของคู่ความฝ่ายตัวแทนและผู้รับมอบอำนาจดำเนินคดี
- - ผลผูกพันของคำพิพากษา
- - ผลคดีและการจัดสรร
- 4. คดีแพ่งเกี่ยวกับการกำกับตรวจสอบทางบัญชี | แนวทางดำเนินการของโจทก์
- - หลักการพื้นฐานสำหรับการดำเนินการของฝ่ายโจทก์
- - ประเด็นสำคัญในการดำเนินการ
- - พยานหลักฐานสำคัญ
- 5. คดีแพ่งเกี่ยวกับการกำกับตรวจสอบทางบัญชี | แนวทางดำเนินการของจำเลย
- - หลักการพื้นฐานสำหรับการดำเนินการของฝ่ายจำเลย
- - ประเด็นสำคัญในการต่อสู้คดี
- - ตัวอย่างเอกสารและพยานหลักฐานสำหรับการต่อสู้คดี
- 6. คดีแพ่งเกี่ยวกับการกำกับตรวจสอบทางบัญชี | รายการตรวจสอบ
- - รายการตรวจสอบของฝ่ายโจทก์
- - รายการตรวจสอบของฝ่ายจำเลย
- - ระบบการให้ความช่วยเหลือของทนายความด้านการกำกับตรวจสอบทางบัญชี
1. คดีแพ่งเกี่ยวกับการกำกับตรวจสอบทางบัญชี | ประเภท
คดีแพ่งเกี่ยวกับการกำกับตรวจสอบทางบัญชีแบ่งได้เป็นประเภทดังต่อไปนี้
ประเภทคดี | คำอธิบาย |
คดีเรียกร้องค่าเสียหาย | คดีที่ผู้เสียหายจากการทุจริตทางบัญชีหรือการตรวจสอบบัญชีที่บกพร่อง เช่น ผู้ถือหุ้นและผู้ลงทุน ยื่นเรียกร้องค่าเสียหายต่อบริษัท ผู้บริหาร หรือผู้สอบบัญชี |
คดีแบบกลุ่มเกี่ยวกับหลักทรัพย์ | รูปแบบคดีที่คู่ความฝ่ายตัวแทนยื่นฟ้องแทนผู้เสียหายทั้งหมด เมื่อผู้ลงทุนจำนวนมากได้รับความเสียหายจากเหตุเดียวกัน |
คดีอาจขยายเป็นคดีขนาดใหญ่ที่มีผู้เสียหายจำนวนมากและมูลค่าความเสียหายตั้งแต่หลายหมื่นล้านถึงหลายแสนล้านวอนเกาหลีใต้ โดยทั่วไปบริษัทและสำนักงานสอบบัญชี (ผู้สอบบัญชี) จะถูกฟ้องเป็นจำเลยร่วมกัน
2. คดีแพ่งเกี่ยวกับการกำกับตรวจสอบทางบัญชี | การเรียกร้องค่าเสียหาย
ประเภทสำคัญประเภทหนึ่งของคดีแพ่งเกี่ยวกับการกำกับตรวจสอบทางบัญชี คือคดีเรียกร้องค่าเสียหายจากการทุจริตทางบัญชีหรือการตรวจสอบบัญชีที่บกพร่อง
การทุจริตทางบัญชี
การทุจริตทางบัญชีหมายถึง การจงใจบิดเบือนข้อมูลในสมุดบัญชีเพื่อทำให้ผลประกอบการของบริษัทดูดีกว่าความเป็นจริง (รัฐบัญญัติของสาธารณรัฐเกาหลีว่าด้วยการตรวจสอบบัญชีภายนอกของบริษัทหุ้น ฯลฯ มาตรา 5 และมาตรา 39)
คำที่ถูกต้องคือ “การตกแต่งบัญชี” และการกระทำที่ผิดกฎหมายดังกล่าวทำให้ผู้มีส่วนได้เสียภายนอก เช่น ผู้ลงทุนและผู้ถือหุ้น ตัดสินใจลงทุนโดยอาศัยข้อมูลที่ไม่ถูกต้อง
หากเกิดความเสียหายขึ้น ผู้เสียหายอาจเรียกร้องค่าเสียหายตามรัฐบัญญัติของสาธารณรัฐเกาหลีว่าด้วยการตรวจสอบบัญชีภายนอก รัฐบัญญัติของสาธารณรัฐเกาหลีว่าด้วยตลาดทุนและธุรกิจการลงทุนทางการเงิน หรือรัฐบัญญัติพาณิชย์ของสาธารณรัฐเกาหลีได้
การตรวจสอบบัญชีที่บกพร่อง
การตรวจสอบบัญชีที่บกพร่องหมายถึงการที่ผู้สอบบัญชีภายนอก ไม่สามารถตรวจพบการทุจริตหรือข้อผิดพลาดทางบัญชีอย่างเหมาะสม หรือปล่อยปละละเลยจนออกหน้ารายงานการสอบบัญชีที่ไม่ถูกต้องขณะตรวจสอบงบการเงินของกิจการ
ผู้สอบบัญชีมีความรับผิดชอบตามกฎหมายและจริยธรรมที่จะต้องทำให้ข้อมูลทางบัญชีของกิจการถูกนำเสนอต่อผู้ลงทุนและผู้มีส่วนได้เสียอื่นตามมาตรฐานที่เชื่อถือได้ หากละเลยหน้าที่ดังกล่าวอาจต้องรับผิดชดใช้ค่าเสียหาย
หากผู้สอบบัญชีไม่ปฏิบัติหน้าที่ในการตรวจสอบจนไม่สามารถตรวจพบการตกแต่งบัญชีได้ ผู้ลงทุนหรือเจ้าหนี้ของกิจการนั้นอาจเรียกร้องค่าเสียหายทางแพ่งต่อสำนักงานสอบบัญชีโดยอาศัยเหตุการตรวจสอบบัญชีที่บกพร่องได้
รายการที่ต้องระบุในคำฟ้อง
คดีเรียกร้องค่าเสียหายเกี่ยวกับการกำกับตรวจสอบทางบัญชีเริ่มต้นด้วยการจัดทำและยื่นคำฟ้องต่อศาลที่มีเขตอำนาจ
ผู้ลงทุนหรือบุคคลอื่นที่ประสงค์เรียกร้องค่าเสียหายต้องระบุรายการสำคัญต่อไปนี้ในคำฟ้องให้ครบถ้วน
รายการ | คำอธิบาย |
ข้อมูลคู่ความ | ระบุข้อมูลส่วนบุคคลหรือข้อมูลนิติบุคคลของโจทก์ (ผู้เรียกร้อง) และจำเลย (คู่กรณีอีกฝ่าย) ให้ชัดเจน |
คำขอท้ายฟ้อง | คำวินิจฉัยที่โจทก์ขอให้ศาลมีคำพิพากษา (ตัวอย่าง: “ให้จำเลยชำระเงินแก่โจทก์จำนวน 5 ร้อยล้านวอนเกาหลีใต้”) |
เหตุแห่งคำขอ | มูลเหตุทางกฎหมายและข้อเท็จจริงของคำขอ (ตัวอย่าง: ความเป็นมาของการตกแต่งบัญชี การเกิดความเสียหาย และความสัมพันธ์เชิงเหตุและผล) |
รายการเอกสารแนบ | ระบุชื่อและจำนวนฉบับของพยานหลักฐานและเอกสารที่เกี่ยวข้องซึ่งแนบมากับคำฟ้อง |
วันเดือนปีที่จัดทำ | ระบุวันที่จัดทำคำฟ้อง |
ชื่อศาล | ระบุชื่อศาลที่มีเขตอำนาจให้ถูกต้อง |
การลงชื่อและประทับตรา | (กรณียื่นเป็นเอกสารกระดาษ) ต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านรูปแบบ เช่น ระบุชื่อผู้จัดทำ ลงตราประทับ และประทับตราคาบเกี่ยวระหว่างหน้า |
ข้อเท็จจริงที่ต้องพิสูจน์
ในคดีเรียกร้องค่าเสียหายจากการทุจริตทางบัญชีหรือการตรวจสอบบัญชีที่บกพร่อง โจทก์ (เช่น ผู้ลงทุน) ต้องพิสูจน์ความสัมพันธ์เชิงเหตุและผลระหว่างความเสียหายที่กล่าวอ้างกับสาเหตุของความเสียหายนั้น
ประเด็นนี้เป็นหนึ่งในข้อพิพาทสำคัญของคดี และผลของคดีอาจแตกต่างกันอย่างมากตามความครบถ้วนของพยานหลักฐาน
พิสูจน์ว่าจำเลย (บริษัทหรือสำนักงานสอบบัญชี) จงใจหรือประมาทเลินเล่ออย่างร้ายแรงในการให้ข้อมูลทางบัญชีอันเป็นเท็จ
② ความเชื่อมั่นต่อข้อมูลทางบัญชี
พิสูจน์ว่าโจทก์ตัดสินใจลงทุนโดยอาศัยข้อมูลอันเป็นเท็จที่เกิดจากการตกแต่งบัญชีหรือการตรวจสอบบัญชีที่บกพร่อง
③ การเกิดความเสียหาย
พิสูจน์ด้วยหลักฐานเชิงวัตถุวิสัยว่าโจทก์ได้รับความเสียหายจริง (เช่น ราคาหุ้นลดลงหรือสูญเสียเงินลงทุน)
④ ความสัมพันธ์เชิงเหตุและผล
พิสูจน์ด้วยเหตุผลและข้อเท็จจริงว่ามีความสัมพันธ์เชิงเหตุและผลอย่างเพียงพอระหว่างข้อมูลทางบัญชีอันเป็นเท็จกับความเสียหายจากการลงทุนของโจทก์
⑤ การจงใจหรือประมาทเลินเล่อ
พิสูจน์ว่าจำเลยฝ่าฝืนมาตรฐานการบัญชีอย่างร้ายแรง หรือผู้สอบบัญชีฝ่าฝืนหน้าที่ในการใช้ความระมัดระวัง (ในบางกรณีอาจมีข้อสันนิษฐานเรื่องความประมาทเลินเล่อ)
3. คดีแพ่งเกี่ยวกับการกำกับตรวจสอบทางบัญชี | คดีแบบกลุ่มเกี่ยวกับหลักทรัพย์
คดีแบบกลุ่มเกี่ยวกับหลักทรัพย์ในคดีแพ่งด้านการกำกับตรวจสอบทางบัญชี คือคดีเรียกร้องค่าเสียหายที่สมาชิกบางรายยื่นฟ้องในฐานะตัวแทนของผู้ลงทุนจำนวนมากซึ่งได้รับความเสียหายในลักษณะคล้ายกันจากการกระทำที่ผิดกฎหมายเกี่ยวกับการซื้อขายหรือธุรกรรมหลักทรัพย์
คดีดังกล่าวดำเนินการตามรัฐบัญญัติว่าด้วยการดำเนินคดีแบบกลุ่มเกี่ยวกับหลักทรัพย์ของสาธารณรัฐเกาหลี และเป็นกระบวนพิจารณาคดีแพ่งเฉพาะที่มุ่งเยียวยาสิทธิของผู้เสียหายและส่งเสริมความโปร่งใสในการบริหารองค์กรในคดีความเสียหายจากหลักทรัพย์ขนาดใหญ่
คดีแบบกลุ่มเกี่ยวกับหลักทรัพย์
หมายถึงรูปแบบคดีที่สมาชิกตั้งแต่ 1 คนขึ้นไปทำหน้าที่เป็นคู่ความฝ่ายตัวแทนและเรียกร้องค่าเสียหายแทนผู้เสียหายทั้งหมด เมื่อบุคคลจำนวนมากได้รับความเสียหายระหว่างการซื้อขายหลักทรัพย์หรือธุรกรรมอื่นที่เกี่ยวข้อง (รัฐบัญญัติว่าด้วยการดำเนินคดีแบบกลุ่มเกี่ยวกับหลักทรัพย์ของสาธารณรัฐเกาหลี มาตรา 2 อนุมาตรา 1)
ภาพรวมคดี
หลักทรัพย์ทุกประเภทตามมาตรา 4 แห่งรัฐบัญญัติของสาธารณรัฐเกาหลีว่าด้วยตลาดทุนและธุรกิจการลงทุนทางการเงิน เช่น หุ้น ตราสารหนี้ หน่วยลงทุน และหลักทรัพย์ที่เชื่อมโยงกับตราสารอนุพันธ์
∙ ลักษณะของคดี
ผลของคดีที่คู่ความฝ่ายตัวแทนดำเนินการมีผลต่อผู้เสียหายทั้งหมด และสามารถดำเนินคดีแทนได้โดยไม่ต้องรับมอบอำนาจเป็นรายบุคคล
∙ ระบบแจ้งขอออกจากกลุ่ม
ผู้เสียหายที่ไม่ประสงค์เข้าร่วมคดีสามารถยื่น “หนังสือแจ้งขอออกจากกลุ่ม” เพื่อไม่ให้ผลของคำพิพากษาผูกพันตนได้
เงื่อนไขการยื่นฟ้อง
คดีแบบกลุ่มเกี่ยวกับหลักทรัพย์จะดำเนินต่อไปได้เมื่อเป็นไปตามเงื่อนไขต่อไปนี้และได้รับอนุญาตจากศาล
ประเภทเงื่อนไข | รายละเอียดเงื่อนไข |
จำนวนสมาชิก | ผู้เสียหาย (สมาชิก) ต้องมีตั้งแต่ 50 คนขึ้นไป |
สัดส่วนหลักทรัพย์ที่ถือครอง | หลักทรัพย์ที่สมาชิกทั้งหมดถือครองรวมกันต้องมีจำนวนไม่น้อยกว่า 1 ใน 10,000 ของหลักทรัพย์ทั้งหมดที่บริษัทจำเลยออก |
การมีประเด็นร่วมกัน | สมาชิกทั้งหมดต้องมีประเด็นข้อกฎหมายหรือข้อเท็จจริงร่วมกัน |
ความเหมาะสมของวิธีดำเนินการ | คดีต้องเป็นวิธีการที่มีประสิทธิภาพและเหมาะสมในการบังคับตามสิทธิ |
ความครบถ้วนของเอกสาร | คำร้องขออนุญาตดำเนินคดีต้องมีรายการที่ต้องระบุและเอกสารแนบครบถ้วนโดยไม่มีข้อบกพร่อง |
สรุปขั้นตอนการดำเนินคดี
ขั้นตอนของคดีแบบกลุ่มเกี่ยวกับหลักทรัพย์มีดังต่อไปนี้
ขั้นตอน | คำอธิบาย |
① ยื่นฟ้องและยื่นคำร้องขออนุญาต | ยื่นคำร้องขออนุญาตดำเนินคดีต่อศาลพร้อมกับคำฟ้อง |
② ประกาศและรับสมัครคู่ความฝ่ายตัวแทน | ศาลประกาศรับคำขอเป็นคู่ความฝ่ายตัวแทนและแต่งตั้งผู้ที่เหมาะสมที่สุดจากบรรดาผู้สมัคร |
③ พิจารณาคำร้องขออนุญาตดำเนินคดี | ศาลไต่สวนคู่ความทั้งสองฝ่ายแล้ววินิจฉัยว่าจะอนุญาตให้ดำเนินคดีหรือไม่ |
④ แจ้งคำสั่งอนุญาตให้ดำเนินคดี | แจ้งรายละเอียด เช่น คู่ความฝ่ายตัวแทน ผู้รับมอบอำนาจดำเนินคดี และระยะเวลายื่นหนังสือแจ้งขอออกจากกลุ่ม |
⑤ ดำเนินคดีและผลผูกพันของคำพิพากษา | คำพิพากษามีผลผูกพันสมาชิกทั้งหมดที่ไม่ได้ยื่นหนังสือแจ้งขอออกจากกลุ่ม |
คุณสมบัติของคู่ความฝ่ายตัวแทนและผู้รับมอบอำนาจดำเนินคดี
: ต้องเป็นบุคคลที่สามารถเป็นตัวแทนผลประโยชน์ของสมาชิกทั้งหมดได้อย่างเป็นธรรมและเหมาะสม
: โดยหลักแล้ว บุคคลที่มีส่วนเกี่ยวข้องกับคดีประเภทเดียวกันตั้งแต่ 3 คดีขึ้นไปในช่วง 3 ปีล่าสุดจะถูกตัดออก
∙ คุณสมบัติของผู้รับมอบอำนาจดำเนินคดี
: ต้องแต่งตั้งทนายความ
: ต้องไม่มีผลประโยชน์ขัดกันกับสมาชิกทั้งหมดในการดำเนินคดี
ผลผูกพันของคำพิพากษา
คำพิพากษาถึงที่สุดมีผลผูกพันสมาชิกที่ไม่ได้ยื่นหนังสือแจ้งขอออกจากกลุ่ม และสมาชิกดังกล่าว ไม่สามารถแยกยื่นฟ้องเป็นรายบุคคลในเรื่องเดียวกันได้
ในทางกลับกัน สมาชิกที่ยื่นหนังสือแจ้งขอออกจากกลุ่มสามารถออกจากคดีแบบกลุ่มและดำเนินคดีเป็นรายบุคคลได้ แต่อาจเสียเปรียบในด้านภาระค่าใช้จ่ายทางกฎหมายหรือภาระการพิสูจน์
ผลคดีและการจัดสรร
เมื่อชนะคดีและคำพิพากษาให้ชดใช้ค่าเสียหายถึงที่สุดแล้ว คู่ความฝ่ายตัวแทนจะจัดสรรเงินหรือค่าชดเชยอื่นแก่ผู้เสียหายผ่านผู้จัดการการจัดสรร
กระบวนการนี้ดำเนินการอย่างโปร่งใสภายใต้การกำกับดูแลของศาล และเมื่อจำเป็น ผู้จัดการการจัดสรรจะได้รับแต่งตั้งตามคำร้องของคู่ความฝ่ายตัวแทนหรือตามอำนาจของศาล
4. คดีแพ่งเกี่ยวกับการกำกับตรวจสอบทางบัญชี | แนวทางดำเนินการของโจทก์
โจทก์ในคดีแพ่งเกี่ยวกับการกำกับตรวจสอบทางบัญชีมักเป็นผู้ลงทุนรายบุคคล ผู้ลงทุนสถาบัน หรือเจ้าหนี้ และเป็นผู้เสียหายที่กล่าวอ้างว่าได้รับความเสียหายจากการทุจริตทางบัญชีหรือการตรวจสอบบัญชีที่บกพร่อง
การเรียกร้องค่าเสียหายจำเป็นต้องอาศัยความเข้าใจหลักกฎหมายที่เกี่ยวข้อง การเตรียมพยานหลักฐาน และการกำหนดกลยุทธ์ในการดำเนินคดี
หลักการพื้นฐานสำหรับการดำเนินการของฝ่ายโจทก์
รายการ | คำอธิบาย |
โจทก์เป็นผู้มีภาระการพิสูจน์ | โจทก์ต้องพิสูจน์โดยตรงว่าความเสียหายเกิดจากการทุจริตทางบัญชีหรือการตรวจสอบบัญชีที่บกพร่อง |
การจัดหาความเชี่ยวชาญ | เนื่องจากข้อพิพาทด้านบัญชีและการสอบบัญชีมีประเด็นทางเทคนิคจำนวนมาก จึงจำเป็นต้องได้รับคำปรึกษาจากผู้เชี่ยวชาญ เช่น ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต ผู้เชี่ยวชาญด้านการเงิน และทนายความ |
การรวบรวมพยานหลักฐานตั้งแต่ระยะแรก | ควรรวบรวมหลักฐานที่เกี่ยวข้องไว้ล่วงหน้า เช่น ความเป็นมาของการลงทุน ข้อมูลทางบัญชีขณะตัดสินใจลงทุน และรายละเอียดความเสียหาย เพื่อใช้ประกอบการดำเนินคดี |
ความเป็นระบบของกลยุทธ์การดำเนินคดี | ต้องกำหนดกลยุทธ์การดำเนินคดีโดยอาศัยเหตุผลที่ชัดเจนและมูลเหตุทางกฎหมาย ไม่ใช่อาศัยเพียงความรู้สึกว่าได้รับความเสียหาย |
ประเด็นสำคัญในการดำเนินการ
พิสูจน์ว่าจำเลยจงใจหรือประมาทเลินเล่อในการเปิดเผยข้อมูลทางการเงินอันเป็นเท็จ เช่น ข้อมูลจากการตกแต่งบัญชี
② ความเชื่อมั่นต่อข้อมูลทางบัญชี
ชี้แจงว่าโจทก์เชื่อถือข้อมูลทางบัญชีดังกล่าวและตัดสินใจลงทุนโดยอาศัยข้อมูลนั้น
③ การพิสูจน์ความเสียหาย
พิสูจน์ด้วยหลักฐานเชิงวัตถุวิสัยว่าเกิดความเสียหายจริง เช่น ราคาหุ้นลดลงหรือสูญเสียเงินลงทุน (ตัวอย่าง: ราคาซื้อ ราคาตลาด และประวัติการทำธุรกรรม)
④ การพิสูจน์ความสัมพันธ์เชิงเหตุและผล
อธิบายอย่างมีเหตุผลว่าหากไม่มีข้อมูลทางบัญชีอันเป็นเท็จ โจทก์จะไม่ลงทุน และข้อมูลดังกล่าวเป็นเหตุให้เกิดความเสียหาย
⑤ การพิสูจน์ว่าจำเลยจงใจหรือประมาทเลินเล่อ
กล่าวอ้างว่าบริษัทฝ่าฝืนมาตรฐานการบัญชีอย่างชัดเจน หรือผู้สอบบัญชีไม่ได้ปฏิบัติหน้าที่ในการใช้ความระมัดระวัง
พยานหลักฐานสำคัญ
ประเภทพยานหลักฐาน | วัตถุประสงค์ในการใช้ |
สัญญาลงทุนหรือรายการซื้อขาย | พิสูจน์วันที่ซื้อหุ้นหรือหลักทรัพย์และจำนวนเงินลงทุน |
เอกสารการตกแต่งบัญชีหรือรายงานการสอบบัญชี | ใช้ตรวจสอบว่าข้อมูลทางบัญชีขัดต่อกฎหมายหรือมีข้อผิดพลาดหรือไม่ |
ข้อมูลที่เปิดเผยต่อสาธารณะและเอกสารนักลงทุนสัมพันธ์ | ข้อมูลทางการเงินหรือเอกสารการนำเสนอข้อมูลบริษัทที่ใช้ประกอบการตัดสินใจลงทุน |
เอกสารคำนวณมูลค่าความเสียหาย | หลักฐานแสดงมูลค่าความสูญเสียเมื่อเทียบกับเงินลงทุน เช่น รายการจากบริษัทหลักทรัพย์และผลขาดทุนจากการประเมินมูลค่า |
ความเห็นของผู้เชี่ยวชาญด้านบัญชี | เอกสารที่ผู้เชี่ยวชาญให้ความเห็นเกี่ยวกับการฝ่าฝืนมาตรฐานการบัญชีหรือความประมาทเลินเล่อของผู้สอบบัญชี |
5. คดีแพ่งเกี่ยวกับการกำกับตรวจสอบทางบัญชี | แนวทางดำเนินการของจำเลย
บุคคลที่มักตกเป็นจำเลยในคดีแพ่งเกี่ยวกับการกำกับตรวจสอบทางบัญชี ได้แก่ บริษัท กรรมการหรือผู้บริหาร และสำนักงานสอบบัญชี (ผู้สอบบัญชี)
บุคคลเหล่านี้อาจถูกระบุเป็นจำเลยในคดีเรียกร้องค่าเสียหายจากการทุจริตทางบัญชี (การตกแต่งบัญชี) หรือการตรวจสอบบัญชีที่บกพร่อง และควรกำหนดกลยุทธ์การดำเนินคดีอย่างเป็นระบบเพื่อโต้แย้งความรับผิดทางแพ่ง
หลักการพื้นฐานสำหรับการดำเนินการของฝ่ายจำเลย
รายการ | คำอธิบาย |
ความรวดเร็วในการดำเนินการทางกฎหมาย | ควรแต่งตั้งผู้รับมอบอำนาจดำเนินคดีและกำหนดกลยุทธ์หลังได้รับคำฟ้องโดยไม่ล่าช้า |
การรวบรวมพยานหลักฐาน | ประเด็นสำคัญคือการรวบรวมเอกสารและข้อมูลภายในที่พิสูจน์ได้ว่าหลักเกณฑ์ทางบัญชีมีความชอบธรรมและมีการปฏิบัติตามขั้นตอนการสอบบัญชีอย่างครบถ้วน |
ความร่วมมือด้านกฎหมายและบัญชี | จำเป็นต้องมีระบบความร่วมมือทั้งกับสำนักงานกฎหมายและผู้เชี่ยวชาญด้านบัญชี เช่น ผู้สอบบัญชีรับอนุญาตและผู้ตรวจสอบจากภายนอก |
การดำเนินการให้เหมาะสมกับแต่ละคดี | ขอบเขตความรับผิดแตกต่างกันตามประเภทการกระทำ เช่น การทุจริตทางบัญชี การตรวจสอบบัญชีที่บกพร่อง หรือการละเว้นการเปิดเผยข้อมูล จึงต้องกำหนดกลยุทธ์ให้เหมาะสมกับข้อเท็จจริงของแต่ละกรณี |
ประเด็นสำคัญในการต่อสู้คดี
ประเด็นข้อต่อสู้สำคัญที่จำเลยอาจยกขึ้นกล่าวอ้างในคดีแพ่งเกี่ยวกับการกำกับตรวจสอบทางบัญชีมีดังต่อไปนี้
กล่าวอ้างว่าได้บันทึกบัญชีอย่างเหมาะสมตามมาตรฐานการบัญชี (เช่น K-IFRS) และกฎหมายที่เกี่ยวข้อง โดยไม่มีการบิดเบือนโดยเจตนา
② ความครบถ้วนของขั้นตอนการสอบบัญชี
ผู้สอบบัญชีพิสูจน์ว่าได้รวบรวมหลักฐานการสอบบัญชีอย่างเพียงพอตามมาตรฐานการสอบบัญชีและปฏิบัติหน้าที่ในการใช้ความระมัดระวังแล้ว
③ การไม่มีเจตนาหรือความประมาทเลินเล่อ
กล่าวอ้างว่าไม่มีเจตนาหรือความประมาทเลินเล่ออย่างร้ายแรงอันเป็นองค์ประกอบของการละเมิด และการปฏิบัติงานไม่ได้เกินขอบเขตการดำเนินงานตามปกติ
④ การปฏิเสธความเสียหายและความสัมพันธ์เชิงเหตุและผล
พิสูจน์ว่าความเสียหายของโจทก์ไม่เกี่ยวข้องโดยตรงกับข้อมูลทางบัญชี หรือเกิดจากปัจจัยภายนอก เช่น สภาวะตลาด
⑤ การจำกัดขอบเขตความรับผิดของจำเลย
หากมีจำเลยร่วม ให้ชี้แจงว่าขอบเขตความรับผิดของตนมีจำกัดและขอให้ลดจำนวนเงินบางส่วน
ตัวอย่างเอกสารและพยานหลักฐานสำหรับการต่อสู้คดี
ประเภทเอกสาร | วัตถุประสงค์ในการใช้ |
แนวปฏิบัติภายในเกี่ยวกับนโยบายการบัญชี | พิสูจน์ว่าหลักเกณฑ์การบันทึกบัญชีและหลักเกณฑ์การควบคุมภายในมีความชอบธรรม |
แผนการสอบบัญชีและกระดาษทำการของผู้สอบบัญชี | พิสูจน์ว่าขั้นตอนการสอบบัญชีของผู้สอบบัญชีเป็นไปตามมาตรฐานการสอบบัญชี |
รายงานคำปรึกษาจากภายนอก | แสดงความเห็นของหน่วยงานวิชาชีพเกี่ยวกับความเหมาะสมของการสอบบัญชีหรือการบันทึกบัญชี |
รายงานการประชุมคณะกรรมการบริษัท | อธิบายว่าการตัดสินใจเกี่ยวกับการบันทึกบัญชีหรือการเปิดเผยข้อมูลเป็นการพิจารณาร่วมกันอย่างมีเหตุผล |
เอกสารวิเคราะห์กฎหมายและมาตรฐานที่เกี่ยวข้อง | เอกสารตีความเพื่อโต้แย้งว่าไม่เข้าองค์ประกอบทางกฎหมายของการตกแต่งบัญชีหรือการตรวจสอบบัญชีที่บกพร่อง |
6. คดีแพ่งเกี่ยวกับการกำกับตรวจสอบทางบัญชี | รายการตรวจสอบ
คดีแพ่งเกี่ยวกับการกำกับตรวจสอบทางบัญชีเป็นคดีที่มีหลักกฎหมายซับซ้อนและต้องอาศัยความรู้เฉพาะทาง โจทก์และจำเลยจึงต้องเตรียมคดีอย่างรอบคอบ
รายการตรวจสอบต่อไปนี้สรุปประเด็นสำคัญที่ควรตรวจสอบตลอดกระบวนการดำเนินคดี
รายการตรวจสอบของฝ่ายโจทก์
รายการ | รายละเอียดที่ต้องตรวจสอบ |
การพิสูจน์ว่ามีการทุจริตทางบัญชีหรือการตรวจสอบบัญชีที่บกพร่อง | มีหลักฐานเพียงพอที่จะพิสูจน์การตกแต่งบัญชี การเปิดเผยข้อมูลอันเป็นเท็จ หรือการฝ่าฝืนหน้าที่ในการใช้ความระมัดระวังของผู้สอบบัญชีหรือไม่ |
ความเชื่อมั่นต่อข้อมูลขณะลงทุน | มีหลักฐานว่าตัดสินใจลงทุนโดยเชื่อข้อมูลทางการเงินของบริษัทในขณะนั้นหรือไม่ เช่น ข้อมูลที่เปิดเผยต่อสาธารณะและเอกสารนักลงทุนสัมพันธ์ |
การตรวจสอบการเกิดความเสียหาย | สามารถพิสูจน์ความเสียหายด้วยหลักฐานเชิงวัตถุวิสัยได้หรือไม่ เช่น ราคาหุ้นลดลงและการคำนวณจำนวนเงินที่สูญเสีย |
การทำให้ความสัมพันธ์เชิงเหตุและผลชัดเจน | มีเหตุผลสนับสนุนความสัมพันธ์เชิงเหตุและผลระหว่างข้อมูลทางบัญชีอันเป็นเท็จกับความสูญเสียจากการลงทุนหรือไม่ |
การได้รับคำปรึกษาจากผู้เชี่ยวชาญ | ได้รับคำปรึกษาหรือความเห็นจากผู้เชี่ยวชาญด้านบัญชี การสอบบัญชี และกฎหมายแล้วหรือไม่ |
การพิจารณาดำเนินคดีร่วมกันหรือคดีแบบกลุ่ม | หากมีผู้เสียหายจำนวนมาก ควรพิจารณาว่าคดีแบบกลุ่มเป็นวิธีการที่มีประสิทธิภาพหรือไม่ |
การแต่งตั้งผู้แทนทางกฎหมาย | ได้แต่งตั้งทนายความที่มีประสบการณ์ด้านคดีหลักทรัพย์เพื่อกำหนดกลยุทธ์และจัดทำคำฟ้องหรือไม่ |
การจัดระเบียบและจัดทำบัญชีรายการพยานหลักฐาน | จัดเอกสารทั้งหมดเกี่ยวกับการลงทุน ความเสียหาย และข้อมูลเป็นหมวดหมู่พร้อมจัดทำบัญชีรายการแล้วหรือไม่ |
การพิจารณาค่าใช้จ่ายและระยะเวลาดำเนินคดี | ประเมินค่าใช้จ่ายทางกฎหมาย ระยะเวลา และภาระทางจิตใจจากการดำเนินคดีเป็นเวลานานไว้ล่วงหน้าหรือไม่ |
รายการตรวจสอบของฝ่ายจำเลย
รายการ | รายละเอียดที่ต้องตรวจสอบ |
การตรวจสอบความเหมาะสมของการบันทึกบัญชี | ตรวจสอบภายในว่ามีการบันทึกบัญชีอย่างเหมาะสมตามมาตรฐานการบัญชีหรือไม่ |
การปฏิบัติตามขั้นตอนการสอบบัญชี | ตรวจสอบว่าได้ปฏิบัติตามขั้นตอนการสอบบัญชีตามมาตรฐานการสอบบัญชีอย่างครบถ้วนหรือไม่ |
การรวบรวมเอกสารภายในที่เกี่ยวข้อง | รวบรวมรายงานภายในเกี่ยวกับการบันทึกบัญชี กระดาษทำการของผู้สอบบัญชี และรายงานการประชุมคณะกรรมการบริษัท |
การรับคำปรึกษากฎหมายและกำหนดกลยุทธ์ต่อสู้คดี | ได้แต่งตั้งทนายความที่มีความรู้เกี่ยวกับหลักกฎหมายด้านคดีแพ่งและหลักทรัพย์หรือไม่ |
การประเมินเจตนาหรือความประมาทเลินเล่อ | ประเมินภายในว่ามีการกระทำที่ขัดต่อกฎหมายอย่างร้ายแรงหรือความประมาทเลินเล่ออย่างร้ายแรงหรือไม่ และจัดทำเหตุผลสำหรับการต่อสู้คดี |
การตรวจสอบความสอดคล้องของข้อมูลที่เปิดเผย | ตรวจสอบว่าข้อมูลที่เปิดเผยสอดคล้องกับข้อมูลทางบัญชีหรือไม่ |
เหตุผลโต้แย้งการเกิดความเสียหายและความสัมพันธ์เชิงเหตุและผล | รวบรวมข้อมูลเพื่อโต้แย้งว่าไม่มีความเสียหายเกิดขึ้นจริง หรือความสัมพันธ์เชิงเหตุและผลมีน้ำหนักน้อย |
การพิจารณาความเป็นไปได้ในการไกล่เกลี่ยหรือประนีประนอม | จัดเตรียมข้อเสนอการไกล่เกลี่ยหรือพิจารณาความเป็นไปได้ในการประนีประนอมเพื่อรองรับการดำเนินคดีระยะยาว |
แผนการสื่อสารกับสื่อและสาธารณชน | เตรียมกลยุทธ์การสื่อสารเพื่อป้องกันความเข้าใจผิดของตลาดเกี่ยวกับคดี |
แผนปรับปรุงระบบบัญชีและการควบคุมภายในในอนาคต | กำหนดมาตรการภายหลังเหตุการณ์ เช่น การเสริมสร้างระบบควบคุมการบัญชีภายใน เพื่อป้องกันไม่ให้เกิดเหตุซ้ำ |
ระบบการให้ความช่วยเหลือของทนายความด้านการกำกับตรวจสอบทางบัญชี
สำนักงานกฎหมายแห่งนี้มีทนายความเฉพาะด้าน ผู้สอบบัญชี ผู้ประกอบวิชาชีพด้านภาษี และผู้เชี่ยวชาญอื่น ๆ หลายราย ซึ่งมีประสบการณ์เฉลี่ยไม่น้อยกว่า 10 ปี
สามารถให้ความช่วยเหลือทางกฎหมายอย่างเป็นรูปธรรมโดยผู้มีความรู้เฉพาะด้าน ครอบคลุมการให้คำปรึกษาทางกฎหมาย การดำเนินคดี และการวิเคราะห์พยานหลักฐานเกี่ยวกับคดีเรียกร้องค่าเสียหายอันเนื่องมาจากการทุจริตทางบัญชีหรือการสอบบัญชีที่บกพร่อง
หากกำลังเผชิญกับคดีแพ่งด้านการกำกับตรวจสอบบัญชีที่ซับซ้อน สามารถขอความช่วยเหลือจากทนายความด้านการกำกับตรวจสอบบัญชีได้
See More
ชมเนื้อหาวิดีโอที่เกี่ยวข้อง
สำหรับกรณีศึกษาคดีนี้
พบกับผู้เชี่ยวชาญด้านกฎหมายธุรกิจและภาษีอากรปกครองของสำนักงานกฎหมาย Daeryun!
