คดีภาษี

ความเสี่ยงด้านภาษีที่สำคัญซึ่งบริษัทอาจเผชิญมีดังต่อไปนี้

① ข้อผิดพลาดในการยื่นแบบภาษีเงินได้นิติบุคคลและการแจ้งภาษีต่ำกว่าความเป็นจริง
การแจ้งภาษีเงินได้นิติบุคคลต่ำกว่าความเป็นจริงอันเกิดจากข้อผิดพลาดในการประเมินมูลค่าทรัพย์สิน การละเว้นธุรกรรมกับบุคคลที่มีความสัมพันธ์กัน การบริจาคเกินวงเงิน หรือการละเว้นค่าใช้จ่าย อาจนำไปสู่การเรียกเก็บเบี้ยปรับทางภาษีและการตรวจสอบภาษี

② ภาษีมูลค่าเพิ่ม
หากเกิดข้อผิดพลาดในการใช้อัตราภาษีศูนย์ การหักภาษีซื้อโดยไม่มีสิทธิ การละเว้นยอดขาย หรือการคำนวณซ้ำซ้อน อาจนำไปสู่การเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มเพิ่มเติม การเรียกเก็บเบี้ยปรับทางภาษี และการกล่าวโทษ

③ การไม่ปฏิบัติหน้าที่หักภาษี ณ ที่จ่าย
การละเว้นการหักภาษี ณ ที่จ่ายเมื่อจ่ายเงินเดือน ค่าตอบแทนบริการ หรือเงินปันผล อาจก่อให้เกิดความรับผิดทางอาญาของผู้แทนนิติบุคคลหรือผู้รับผิดชอบด้านบัญชี และหากละเว้นการหักภาษี ณ ที่จ่ายสำหรับนิติบุคคลต่างประเทศ เรื่องดังกล่าวอาจขยายเป็นประเด็นภาษีระหว่างประเทศ

④ การปรับปรุงภาษีระหว่างประเทศ
การกำหนดราคาโอนโดยฝ่าฝืนหลักเกณฑ์ ปัญหาภาษีจากการโอนเงินให้บริษัทย่อยในต่างประเทศ หรือธุรกรรมกับแหล่งหลบเลี่ยงภาษี อาจนำไปสู่การเรียกเก็บภาษีเพิ่มเติมเป็นจำนวนมาก เงินเพิ่มเชิงลงโทษทางปกครอง และความรับผิดจากการฝ่าฝืนหน้าที่รายงานธุรกรรมระหว่างประเทศ

⑤ ความล้มเหลวในการรับมือการตรวจสอบภาษี
หากไม่ยื่นเอกสาร ยื่นเอกสารอันเป็นเท็จ หรือไม่ดำเนินการตามกระบวนการคัดค้านระหว่างการตรวจสอบภาษี อาจเกิดความเสียหายเพิ่มเติม เช่น คำสั่งเรียกเก็บภาษีในอัตราหนัก การดำเนินการกล่าวโทษ และการถ่ายโอนความเสี่ยงด้านภาษีไปยังคู่ค้า

เมื่อหน่วยงานจัดเก็บภาษีเรียกเก็บภาษีจากบริษัท เช่น ภาษีเงินได้นิติบุคคล ภาษีมูลค่าเพิ่ม หรือภาษีหัก ณ ที่จ่าย หากเห็นว่าคำสั่งดังกล่าวไม่ชอบด้วยกฎหมายหรือไม่เป็นธรรม บริษัทสามารถยื่นฟ้องต่อศาลเพื่อโต้แย้งคำสั่งนั้นได้

ตัวอย่างเช่น กรณีที่มีการประเมินภาษีโดยประมาณยอดขายของบริษัทสูงเกินจริงระหว่างการตรวจสอบภาษี หรือปฏิเสธรายการที่สามารถบันทึกเป็นค่าใช้จ่ายได้จนทำให้ยอดภาษีที่ประเมินสูงขึ้น

คดีประเภทนี้จะโต้แย้งว่ากระบวนการตรวจสอบภาษี วิธีคำนวณฐานภาษี และเอกสารหลักฐานที่ใช้เป็นมูลฐานในการประเมินภาษีชอบด้วยบทบัญญัติแห่งกฎหมายและกฎหมายภาษีหรือไม่

หากคำสั่งถูกเพิกถอน บริษัทอาจได้รับคืนภาษีที่ชำระไปแล้วหรือพ้นจากภาระภาษีที่ยังไม่ได้ชำระ

เป็นคดีแพ่งที่บริษัทยื่นฟ้องเพื่อขอคืนภาษีที่ได้ชำระไปเนื่องจากการเรียกเก็บภาษีโดยไม่ชอบด้วยกฎหมายของหน่วยงานจัดเก็บภาษี

ตัวอย่างเช่น หากคำพิพากษาเพิกถอนภาษีที่เคยประเมินไว้ถึงที่สุดแล้ว แต่การคืนภาษีล่าช้าหรือถูกปฏิเสธ บริษัทสามารถเรียกร้องให้ศาลสั่งคืนลาภมิควรได้นั้นได้

ในกรณีนี้สามารถเรียกร้องจำนวนเงินที่ชำระไปแล้วพร้อมดอกเบี้ยตามกฎหมาย (เงินเพิ่มจากการคืนภาษี) และประเด็นพิพาทอาจครอบคลุมทั้งความไม่ชอบด้วยกฎหมายของคำสั่งเองและความไม่ชอบด้วยกฎหมายของการปฏิเสธคืนเงินภายหลังการเรียกเก็บ

นอกจากการประเมินภาษีแล้ว หน่วยงานจัดเก็บภาษีอาจกำหนดเงินเพิ่มเชิงลงโทษทางปกครองแก่บริษัทจากการฝ่าฝืนกฎหมายภาษี คดีประเภทนี้เป็นการโต้แย้งความชอบด้วยกฎหมายของคำสั่งดังกล่าว

ตัวอย่างเช่น หากบริษัทถูกกำหนดเงินเพิ่มเนื่องจากฝ่าฝืนกฎหมายภาษีเกี่ยวกับราคาโอนหรือไม่หักภาษี ณ ที่จ่าย บริษัทสามารถยื่นคำขอต่อศาลให้เพิกถอนคำสั่งดังกล่าว โดยโต้แย้งความไม่ชอบด้วยกฎหมายของวิธีคำนวณ ข้อบกพร่องในกระบวนการ หรือการฝ่าฝืนหลักความได้สัดส่วน

ประเด็นพิพาทในคดีประเภทนี้ ได้แก่ มูลฐานทางกฎหมายและรายละเอียดการคำนวณเงินเพิ่ม ตลอดจนความชอบด้วยกฎหมายของกระบวนการทางปกครอง

เป็นกระบวนการพิจารณาอุทธรณ์ทางปกครองเพื่อขอให้คณะกรรมการวินิจฉัยภาษีของสาธารณรัฐเกาหลีเพิกถอนหรือแก้ไขคำสั่งประเมินภาษีก่อนยื่นฟ้องคดีปกครอง

เมื่อมีคำสั่งประเมินภาษีภายหลังการตรวจสอบภาษี สามารถยื่นคำร้องขอวินิจฉัยภาษีได้ภายใน 90 วัน และผลการวินิจฉัยอาจทำให้ยอดภาษีลดลงหรือคำสั่งถูกเพิกถอน

กระบวนการนี้รวดเร็วและมีค่าใช้จ่ายน้อยกว่าคดีปกครอง โดยทั่วไปจึงมักยื่นคัดค้านและคำร้องขอวินิจฉัยเพื่อพิจารณาความเป็นไปได้ในการระงับข้อพิพาทก่อนยื่นฟ้องต่อศาล

ระยะหลังมีหลายกรณีเกี่ยวกับการเรียกเก็บภาษีจำนวนสูงจากบริษัทที่คณะกรรมการวินิจฉัยภาษีมีคำวินิจฉัยให้เพิกถอนหรือบรรเทาภาษีบางส่วน

เป็นกระบวนการยื่นคำร้องต่อศาลรัฐธรรมนูญแห่งสาธารณรัฐเกาหลีให้วินิจฉัยความชอบด้วยรัฐธรรมนูญ เมื่อเห็นว่ากฎหมายภาษีหรือคำสั่งทางปกครองที่ใช้กับปัญหาภาษีนั้นละเมิดสิทธิขั้นพื้นฐานตามรัฐธรรมนูญ

ตัวอย่างเช่น หากมีกฎหมายที่อนุญาตให้เก็บภาษีซ้ำซ้อนอย่างไม่เป็นธรรมหรือรับรองความชอบด้วยกฎหมายของการประเมินภาษีเดิมโดยการออกกฎหมายย้อนหลัง จะมีการโต้แย้งว่ากฎหมายหรือคำสั่งนั้นละเมิดสิทธิในทรัพย์สิน สิทธิในความเสมอภาค หรือหลักนิติธรรมหรือไม่

บริษัทอาจยื่นคำร้องทางรัฐธรรมนูญโดยตรง หรือศาลอาจส่งเรื่องให้ศาลรัฐธรรมนูญแห่งสาธารณรัฐเกาหลีวินิจฉัยความชอบด้วยรัฐธรรมนูญของกฎหมายระหว่างการพิจารณาคดีปกครอง

โปรดตรวจสอบประเด็นกฎหมายหลักของคดีภาษีและเตรียมแนวทางรับมือความเสี่ยงด้านคดีภาษีของบริษัท