ขั้นตอนการตรวจสอบทางศุลกากร

ท่านอยู่ในขั้นตอนใด?

เลือกขั้นตอนปัจจุบันของท่าน แล้วเนื้อหาของขั้นตอนนั้นจะแสดงด้านล่าง

1. 1การคัดเลือกผู้ถูกตรวจสอบ
2. 2หนังสือแจ้งล่วงหน้าการตรวจสอบทางศุลกากร
3. 3การเริ่มการตรวจสอบและการเข้าร่วมของทนายความหรือตัวแทนออกของรับอนุญาต
4. 4การตรวจบัญชีและเอกสาร และการเก็บรักษาไว้ชั่วคราว
5. 5หนังสือแจ้งผลการตรวจสอบ
6. 6หนังสือแจ้งก่อนการประเมินภาษีและคำขอให้ทบทวนก่อนการประเมินภาษี
7. 7หนังสือแจ้งให้ชำระและการชำระภาษี
8. 8การคัดค้าน คำขอให้พิจารณาทบทวน คำขอให้วินิจฉัย
9. 9คดีปกครอง

• ขั้นตอนหลัก
• การดำเนินการเพิ่มเติม / ทางเลือก
• การยกคำร้อง / การคัดค้าน
• สิ้นสุดกระบวนการ

ระยะเวลาที่ใช้

ระยะเวลาตรวจสอบ ณ สถานที่โดยหลักอยู่ภายใน 20 วัน (ขยายได้หากมีเหตุ) หนังสือแจ้งผลมาภายใน 20 วันหลังการตรวจสอบสิ้นสุด หากดำเนินการโต้แย้งต่อจะใช้เวลานานขึ้น

ค่าใช้จ่าย

พระราชบัญญัติศุลกากรไม่มีบทบัญญัติเรื่องค่าธรรมเนียมสำหรับการตรวจสอบทางศุลกากรหรือการคัดค้านหรือคำขอให้พิจารณาทบทวน ค่าตอบแทนตัวแทนออกของและทนายความแยกต่างหาก ค่าอากรแสตมป์สำหรับคดีปกครองแยกต่างหาก

คู่มือการดำเนินกระบวนการ

อ่านตามลำดับตั้งแต่ต้นจนจบ ข้อความสีแดงคือกำหนดเวลาที่กฎหมายกำหนด

1. 1

   หัวหน้าด่านศุลกากรคัดเลือกผู้ถูกตรวจสอบทางศุลกากรโดยการคัดเลือกตามรอบหรือการคัดเลือกเป็นกรณีพิเศษ (พระราชบัญญัติศุลกากร §110-3, พระราชกฤษฎีกาบังคับใช้ §135-3) เหตุของการคัดเลือกตามรอบรวมถึงผู้เสียภาษีที่ไม่ได้รับการตรวจสอบมาตั้งแต่ 4 ปีขึ้นไป เนื่องจากยากที่จะรู้ล่วงหน้าว่าจะถูกคัดเลือกหรือไม่ การจัดเก็บหลักฐาน เช่น ใบขนสินค้าขาเข้า สัญญา และหลักฐานการโอนเงิน แยกตามธุรกรรมไว้ตามปกติจึงเป็นการเตรียมตัวที่ดี

2. 2

   ศุลกากรจะส่งหนังสือแจ้งล่วงหน้าระบุผู้ถูกตรวจสอบและเหตุผล ฯลฯ 20 วันก่อนเริ่มการตรวจสอบ (7 วันก่อนสำหรับการตรวจสอบซ้ำ) (§114(1)) ก่อนการแก้ไขที่มีผลวันที่ 1 มกราคม 2026 กำหนดไว้ 15 วันก่อน จึงให้พิจารณาเวลาการแจ้งตามเกณฑ์ปัจจุบัน 20 วัน หากมีสถานการณ์ เช่น การเจ็บป่วย การเดินทางไปต่างประเทศเป็นเวลานาน หรือภัยพิบัติ คุณขอเลื่อนการตรวจสอบได้ (§114(2), พระราชกฤษฎีกาบังคับใช้ §140) และศุลกากรจะแจ้งก่อนเริ่มการตรวจสอบว่าอนุมัติหรือไม่ หากเป็นคดีความผิดทางศุลกากรหรือมีความเสี่ยงที่จะทำลายพยานหลักฐาน การตรวจสอบอาจเริ่มโดยไม่แจ้งล่วงหน้า หากไม่ได้แจ้งล่วงหน้าเพราะความเสี่ยงที่จะทำลายพยานหลักฐาน คุณจะได้รับรายการที่ต้องแจ้งและเหตุผลที่ไม่แจ้งเป็นหนังสือในวันแรกของการตรวจสอบ (§114(3))

3. 3

   เจ้าหน้าที่ตรวจสอบจะมอบกฎบัตรสิทธิผู้เสียภาษี อธิบายเหตุผลของการตรวจสอบ ระยะเวลาตรวจสอบ และขั้นตอนการเยียวยา แล้วเริ่มการตรวจสอบ (§110(2)) บริษัทให้ทนายความหรือตัวแทนออกของรับอนุญาตเข้าร่วมการตรวจสอบได้ (§112) คำตอบที่ให้ไว้ช่วงต้นของการตรวจสอบจะส่งผลต่อเนื่องไปถึงหนังสือแจ้งผลและขั้นการโต้แย้ง จึงควรให้พวกเขาอยู่ด้วยตั้งแต่ต้น หากขอบเขตการตรวจสอบเปลี่ยน คุณต้องได้รับแจ้งรายการที่เปลี่ยนและเหตุผลเป็นหนังสือ (§114(4)) และการตรวจสอบซ้ำในเรื่องเดียวกันที่ตรวจไปแล้วโดยหลักเป็นสิ่งต้องห้าม (§111(2))

4. 4

   ระยะเวลาตรวจสอบ ณ สถานที่อยู่ภายใน 20 วัน หากมีเหตุจะขยายได้ไม่เกิน 20 วัน และการขยายตั้งแต่ 2 ครั้งขึ้นไปต้องได้รับอนุมัติจากอธิบดีกรมศุลกากรเกาหลี (พระราชกฤษฎีกาบังคับใช้ §139-2) เจ้าหน้าที่ตรวจสอบนำบัญชีไปตามอำเภอใจไม่ได้ และเก็บรักษาไว้ชั่วคราวได้เฉพาะเมื่อบริษัทยินยอมเท่านั้น (§114-2(1)(2)) บัญชีที่เก็บรักษาไว้ชั่วคราวจะเก็บเกิน14 วันนับแต่วันที่ขอคืนไม่ได้ (ขยายได้ 1 ครั้งไม่เกิน 14 วันหลังผ่านการพิจารณาของคณะกรรมการคุ้มครองผู้เสียภาษี §114-2(4)) หากมีข้อสงสัยว่ามีความผิดทางศุลกากรระหว่างการตรวจสอบ การตรวจสอบจะเปลี่ยนเป็นการสอบสวนความผิดทางศุลกากร ซึ่งอาจนำไปสู่คำสั่งให้ชำระค่าปรับ (§311) หรือการกล่าวโทษ ดังนั้นอย่าซ่อนบัญชีหรือจัดทำหลักฐานใหม่

   ขั้นตอนปัจจุบัน
5. 5

   เมื่อการตรวจสอบสิ้นสุด ผลจะถูกแจ้งเป็นหนังสือภายใน 20 วันหลังการตรวจสอบสิ้นสุด (§115) ให้ตรวจดูจำนวนที่จะเรียกเก็บเพิ่มและเหตุผลที่ระบุในหนังสือทันที และตัดสินใจว่ามีสิ่งที่ต้องโต้แย้งหรือไม่ เพราะกำหนดเวลาของขั้นถัดไปคือการขอให้ทบทวนก่อนการประเมินภาษีนั้นสั้น ในกรณีเช่น คำสั่งให้ชำระค่าปรับหรือการกล่าวโทษ หรือธุรกิจที่เลิกกิจการแล้ว อาจไม่มีหนังสือแจ้งผลเป็นข้อยกเว้น

6. 6

   เมื่อศุลกากรส่งหนังสือแจ้งก่อนการประเมินภาษี ให้ยื่นคำขอให้ทบทวนก่อนการประเมินภาษีต่อหัวหน้าด่านศุลกากร (หรือต่ออธิบดีกรมศุลกากรเกาหลี เช่น กรณีจำเป็นต้องเปลี่ยนการตีความอย่างเป็นทางการของอธิบดีหรือต้องมีการตีความใหม่) ภายใน 30 วันนับแต่ได้รับหนังสือแจ้ง (§118(1)(2)) ศุลกากรจะตัดสินภายใน 30 วันนับแต่ได้รับคำขอ (§118(3)) หากไม่โต้แย้งหนังสือแจ้ง คุณขอแก้ไขโดยเร็วเพื่อให้กำหนดจำนวนภาษีทันทีได้ (§118(5))

7. 7

   เมื่อได้รับหนังสือแจ้งให้ชำระ ให้ชำระภาษีภายใน 15 วันนับแต่ได้รับ (§9(1)2) เนื่องจากกำหนดเวลาสั้น การเตรียมเงินสำหรับชำระตั้งแต่ขั้นการขอให้ทบทวนก่อนการประเมินภาษีจึงปลอดภัยกว่า วันที่ได้รับหนังสือแจ้งเป็นวันเริ่มนับระยะเวลาโต้แย้ง 90 วัน จึงต้องจดวันที่ไว้

8. 8

   หากต้องการโต้แย้งภาษีที่ถูกประเมิน ให้ยื่นคัดค้าน (เป็นทางเลือก) ต่อหัวหน้าด่านศุลกากร หรือยื่นคำขอให้พิจารณาทบทวนต่ออธิบดีกรมศุลกากรเกาหลี (§121) หรือคำขอให้วินิจฉัยต่อสำนักวินิจฉัยข้อพิพาทภาษี (§131) ภายใน 90 วันนับแต่วันที่รู้ถึงคำสั่ง (วันที่ได้รับหนังสือแจ้ง) หากผ่านการคัดค้านมาแล้ว ให้ยื่นภายใน 90 วันนับแต่ได้รับหนังสือแจ้งผลการตัดสินคัดค้านอีกครั้ง (§121(2)) คุณยื่นทั้งคำขอให้พิจารณาทบทวนและคำขอให้วินิจฉัยต่อคำสั่งเดียวกันไม่ได้ (§119(10)) หากยังไม่เห็นด้วยกับผลการตัดสิน ให้ยื่นฟ้องคดีปกครองภายใน 90 วันนับแต่ได้รับหนังสือแจ้งผลการตัดสิน (§120(3)) ระยะเวลานี้เป็นระยะเวลาบังคับที่ขยายไม่ได้ (§120(6))

คำถามที่พบบ่อย

คำถามเชิงปฏิบัติที่มักเกิดขึ้นทันทีในกระบวนการนี้

Qหนังสือแจ้งการตรวจสอบทางศุลกากรมาล่วงหน้ากี่วัน

พระราชบัญญัติศุลกากรฉบับปัจจุบันกำหนดให้แจ้ง 20 วันก่อนเริ่มการตรวจสอบ (7 วันก่อนสำหรับการตรวจสอบซ้ำ) ก่อนการแก้ไขที่มีผลวันที่ 1 มกราคม 2026 กำหนดไว้ 15 วันก่อนดังนั้นเอกสารแนะนำที่ระบุ 15 วันเป็นไปตามหลักเกณฑ์ก่อนการแก้ไข หากเป็นคดีความผิดทางศุลกากรหรือมีความเสี่ยงที่จะทำลายพยานหลักฐาน การตรวจสอบอาจเริ่มโดยไม่แจ้งล่วงหน้าหากไม่ได้แจ้งล่วงหน้าเพราะมีความเสี่ยงที่จะทำลายพยานหลักฐาน คุณจะได้รับเอกสารในวันแรกของการตรวจสอบ ซึ่งระบุรายการที่ต้องแจ้งและเหตุผลที่ไม่ได้แจ้งล่วงหน้า

Qขอเลื่อนวันตรวจสอบได้หรือไม่

ได้ คุณขอเลื่อนได้หากมีเหตุ เช่น การเจ็บป่วย การเดินทางไปต่างประเทศเป็นเวลานาน อัคคีภัยหรือภัยพิบัติ หรือการที่บัญชีถูกยึด ศุลกากรจะแจ้งก่อนเริ่มการตรวจสอบว่าอนุมัติหรือไม่ กฎหมายและคำสั่งของกรมศุลกากรเกาหลีไม่ได้กำหนดวันสุดท้ายของการยื่นคำขอไว้แต่ต้องมีการตัดสินอนุมัติก่อนเริ่มการตรวจสอบ ดังนั้นเมื่อได้รับหนังสือแจ้ง ควรรวบรวมเหตุผลในการขอเลื่อนและเอกสารประกอบแล้วยื่นทันที

Qให้ตัวแทนออกของหรือทนายความเข้าร่วมการตรวจสอบได้หรือไม่

ได้ พระราชบัญญัติศุลกากรอนุญาตให้คุณให้ทนายความหรือตัวแทนออกของรับอนุญาต (관세사) เข้าร่วมการตรวจสอบทางศุลกากรได้หากประเด็นซับซ้อนหรือการตรวจสอบอาจกลายเป็นการสอบสวนความผิดทางศุลกากร ควรรับมือร่วมกันตั้งแต่ต้น เพราะคำตอบที่ให้ไว้ช่วงต้นของการตรวจสอบจะส่งผลต่อเนื่องไปถึงหนังสือแจ้งผลและขั้นการโต้แย้ง

Qศุลกากรนำบัญชีของเราไป จะได้คืนเมื่อไร

ศุลกากรเก็บไว้เกิน 14 วันนับแต่วันที่คุณขอคืนไม่ได้ หากไม่เป็นอุปสรรคต่อการตรวจสอบ ต้องคืนทันทีหลังผ่านการพิจารณาของคณะกรรมการคุ้มครองผู้เสียภาษี อาจเก็บไว้ต่อได้อีก 1 ครั้งไม่เกิน 14 วัน ให้เก็บรายการและสำเนาบัญชีที่ส่งมอบไว้ เพื่อตรวจดูเมื่อได้คืนและดำเนินธุรกิจต่อไปได้

Qได้รับหนังสือแจ้งให้ชำระ ต้องชำระภายในเมื่อไร

คุณต้องชำระภายใน 15 วันนับแต่ได้รับหนังสือแจ้งให้ชำระ หากต้องการโต้แย้งก่อนมีหนังสือแจ้ง ต้องดำเนินการในขั้นก่อนหน้าคือยื่นคำขอให้ทบทวนก่อนการประเมินภาษี (คำขอให้พิจารณาก่อนมีหนังสือแจ้ง) ภายใน 30 วันนับแต่ได้รับหนังสือแจ้งก่อนการประเมินภาษี ดังนั้นควรตัดสินใจว่าจะรับมือหรือไม่ตั้งแต่ขั้นหนังสือแจ้ง

Qยื่นโต้แย้งเรื่องศุลกากรได้ที่ไหน

ยื่นคัดค้าน (เป็นทางเลือก) ต่อหัวหน้าด่านศุลกากร หรือยื่นคำขอให้พิจารณาทบทวนต่ออธิบดีกรมศุลกากรเกาหลี หรือยื่นคำขอให้วินิจฉัยต่อสำนักวินิจฉัยข้อพิพาทภาษี (조세심판원) กำหนดเวลาคือ 90 วันนับแต่วันที่รู้ถึงคำสั่ง (วันที่ได้รับหนังสือแจ้ง)คุณยื่นทั้งคำขอให้พิจารณาทบทวนและคำขอให้วินิจฉัยต่อคำสั่งเดียวกันไม่ได้ จึงต้องเลือกอย่างใดอย่างหนึ่ง ดูขั้นตอนโดยละเอียดได้ที่ "ขั้นตอนการโต้แย้งทางภาษี"