MỤC LỤC
- 1. Tư vấn trước đợt giám sát kế toán | Khái niệm
- - Tầm quan trọng của tư vấn trước đợt giám sát kế toán
- 2. Tư vấn trước đợt giám sát kế toán | Chuẩn mực kế toán của Cơ quan Giám sát Tài chính Hàn Quốc
- 3. Tư vấn trước đợt giám sát kế toán | Quy trình giám sát
- - Bắt đầu thủ tục giám sát
- - Phương thức tiến hành giám sát
- - Xem xét vi phạm và cơ hội giải trình
- - Kết quả giám sát và biện pháp xử lý
- 4. Tư vấn trước đợt giám sát kế toán | Nội dung rà soát và chiến lược ứng phó
- - Rà soát các khoản mục kế toán trọng yếu
- - Chuẩn bị tài liệu và chứng từ nội bộ
- - Phối hợp với chuyên gia pháp lý và kế toán
- 5. Tư vấn trước đợt giám sát kế toán | Chủ động phòng ngừa tranh chấp
1. Tư vấn trước đợt giám sát kế toán | Khái niệm
Tư vấn trước đợt giám sát kế toán là quá trình rà soát mức độ phù hợp với chuẩn mực kế toán trước khi Cơ quan Giám sát Tài chính Hàn Quốc tiến hành xem xét và giám sát kế toán.
Thông qua tư vấn, doanh nghiệp có thể phòng ngừa hành vi vi phạm chuẩn mực kế toán, nhận diện trước những rủi ro pháp lý có thể phát sinh và thực hiện biện pháp khắc phục.
Hoạt động này có ý nghĩa quan trọng đối với việc chủ động ứng phó trước khi bắt đầu giám sát hoặc kiểm toán.
Tầm quan trọng của tư vấn trước đợt giám sát kế toán
Trong thời gian gần đây, cơ chế giám sát kế toán đã được siết chặt hơn.
Kể cả khi không phát sinh khoản lợi bất chính từ hành vi gian lận báo cáo tài chính hoặc khó xác định số tiền này, cơ chế hiện hành vẫn cho phép áp dụng mức phạt tiền lên tới 1 tỷ won Hàn Quốc chỉ dựa trên tính trái pháp luật hoặc tính cố ý của việc xử lý kế toán.
Trong xu hướng tăng cường giám sát kế toán, nếu công tác kế toán nội bộ của doanh nghiệp còn thiếu chắc chắn hoặc có khả năng phát sinh vấn đề, việc rà soát các yếu tố rủi ro thông qua tư vấn trước đợt giám sát kế toán trước khi tiến hành kiểm toán độc lập là rất cần thiết.
2. Tư vấn trước đợt giám sát kế toán | Chuẩn mực kế toán của Cơ quan Giám sát Tài chính Hàn Quốc
Thông qua tư vấn trước đợt giám sát kế toán, doanh nghiệp có thể rà soát việc tuân thủ các chuẩn mực kế toán sau đây thuộc phạm vi giám sát của Cơ quan Giám sát Tài chính Hàn Quốc.
▶ Chuẩn mực Báo cáo tài chính quốc tế được Hàn Quốc áp dụng (K-IFRS)
Theo Điều 5 Luật của Hàn Quốc về kiểm toán độc lập, đây là chuẩn mực kế toán được xây dựng trên cơ sở tiếp nhận Chuẩn mực Báo cáo tài chính quốc tế của Ủy ban Chuẩn mực Kế toán Quốc tế.
▶ Chuẩn mực Báo cáo tài chính quốc tế (bản gốc IFRS)
Đây là chuẩn mực do Ủy ban Chuẩn mực Kế toán Quốc tế (IASB) ban hành nhằm tăng cường tính thống nhất trên phạm vi quốc tế trong việc xử lý kế toán và lập báo cáo tài chính của doanh nghiệp theo xu hướng tự do hóa thị trường vốn.
▶ Chuẩn mực kế toán dành cho doanh nghiệp thông thường
Đây là chuẩn mực kế toán mà các doanh nghiệp thuộc phạm vi áp dụng của Luật của Hàn Quốc về kiểm toán độc lập nhưng không áp dụng “Chuẩn mực Báo cáo tài chính quốc tế được Hàn Quốc áp dụng” có thể lựa chọn áp dụng.
▶ Chuẩn mực kế toán cho lĩnh vực đặc thù
Đây là chuẩn mực kế toán do Ủy ban Chuẩn mực Kế toán thuộc Viện Chuẩn mực Kế toán Hàn Quốc ban hành và sửa đổi nhằm phản ánh các yêu cầu của pháp luật có liên quan cũng như sự khác biệt về giao dịch hoặc môi trường doanh nghiệp đặc thù của Hàn Quốc.
Xem thêm
3. Tư vấn trước đợt giám sát kế toán | Quy trình giám sát
Giám sát kế toán là cơ chế kiểm tra xem báo cáo tài chính và báo cáo kiểm toán có tuân thủ đúng chuẩn mực kế toán hay không. Nếu xác định có vi phạm, công ty hoặc kiểm toán viên có thể phải chịu chế tài.
Thủ tục giám sát thường được bắt đầu dựa trên kết quả xem xét báo cáo tài chính, thông tin tố giác hoặc căn cứ khác; sau đó cơ quan giám sát tiến hành kiểm tra thực địa, hỏi đáp, xem xét hành vi vi phạm và đưa ra biện pháp xử lý cuối cùng.
Bắt đầu thủ tục giám sát
Hoạt động giám sát thường được bắt đầu khi kết quả xem xét báo cáo tài chính cho thấy dấu hiệu vi phạm hoặc khi có thông tin tố giác hay vấn đề liên quan đến một vụ việc cụ thể.
Nếu dấu hiệu vi phạm cụ thể và nghiêm trọng, vụ việc có thể được chuyển thẳng sang thủ tục giám sát mà không qua bước xem xét.
Phương thức tiến hành giám sát
Trong quá trình giám sát, cơ quan giám sát có thể kiểm tra sổ sách kế toán, tài liệu nội bộ và tiến hành kiểm tra thực địa.
Đối với đơn vị kiểm toán độc lập, cơ quan này có thể yêu cầu nộp hồ sơ kiểm toán hoặc xác minh tình tiết thông qua phiên hỏi đáp và bảng câu hỏi phục vụ hoạt động giám sát.
Xem xét vi phạm và cơ hội giải trình
Nếu bị chỉ ra nội dung vi phạm trong quá trình giám sát, công ty được trao cơ hội giải trình thông qua phiên hỏi đáp hoặc văn bản trả lời câu hỏi.
Qua đó, cơ quan giám sát xác định việc vi phạm có thực sự xảy ra hay không và chủ thể chịu trách nhiệm.
Kết quả giám sát và biện pháp xử lý
Cơ quan giám sát thông báo trước kết quả giám sát cho công ty và kiểm toán viên, đồng thời quyết định việc có áp dụng chế tài hay không thông qua Ủy ban Thẩm tra Giám sát Kế toán và Ủy ban Chứng khoán và Hợp đồng Tương lai Hàn Quốc.
Các bên liên quan có thể nộp văn bản trình bày ý kiến về kết quả giám sát và cũng có thể đưa ra phản đối.
4. Tư vấn trước đợt giám sát kế toán | Nội dung rà soát và chiến lược ứng phó
Nội dung tư vấn trước đợt giám sát kế toán bao gồm các khoản mục kế toán trọng yếu, hệ thống chứng từ nội bộ và chiến lược ứng phó cần được rà soát.
Việc rà soát kỹ lưỡng từng lĩnh vực và chuẩn bị tài liệu có hệ thống là cơ sở để quản lý rủi ro giám sát kế toán một cách hiệu quả.
Rà soát các khoản mục kế toán trọng yếu
Các khoản mục thường xuyên phát sinh vấn đề nhất trong quá trình giám sát kế toán gồm ghi nhận doanh thu, nợ dự phòng, giao dịch với công ty liên kết và bên liên quan, định giá tài sản.
Những khoản mục này dễ phát sinh tranh chấp do có sự khác biệt trong cách diễn giải chuẩn mực kế toán và thường là đối tượng được kiểm tra tập trung khi giám sát.
Thông qua tư vấn trước đợt giám sát kế toán, doanh nghiệp có thể rà soát kỹ lưỡng tính phù hợp của việc xử lý kế toán đối với các khoản mục này và nhận diện trước những yếu tố rủi ro tiềm ẩn.
Chuẩn bị tài liệu và chứng từ nội bộ
Để ứng phó với hoạt động giám sát, cần sắp xếp có hệ thống các tài liệu và chứng từ nội bộ có liên quan.
Doanh nghiệp cần chuẩn bị và sắp xếp kỹ lưỡng hợp đồng, chi tiết giao dịch, biên bản cuộc họp rà soát, báo cáo nội bộ và các tài liệu khác làm căn cứ cho việc xử lý kế toán.
Đặc biệt, cần lập hồ sơ rõ ràng về quá trình ra quyết định và căn cứ của các nhận định kế toán để có thể nhanh chóng giải trình khi tiến hành giám sát.
Phối hợp với chuyên gia pháp lý và kế toán
Trong quá trình tư vấn trước đợt giám sát kế toán, việc phối hợp chặt chẽ với chuyên gia pháp lý và kế toán giúp nâng cao hiệu quả rà soát.
Ngoài các vấn đề kỹ thuật trong xử lý kế toán, doanh nghiệp còn cần rà soát toàn diện những rủi ro pháp lý như vi phạm Luật của Hàn Quốc về thị trường vốn và dịch vụ đầu tư tài chính hoặc sử dụng thông tin trọng yếu chưa được công bố.
5. Tư vấn trước đợt giám sát kế toán | Chủ động phòng ngừa tranh chấp
Tư vấn trước đợt giám sát kế toán là bước quan trọng giúp doanh nghiệp chủ động kiểm soát những yếu tố rủi ro có thể gặp trong quá trình giám sát kế toán hoặc kiểm toán.
Nếu phát hiện sai sót hoặc vi phạm ngoài dự kiến trong quá trình xem xét hoặc giám sát kế toán, doanh nghiệp có thể phải chịu những bất lợi đáng kể.
Vì vậy, doanh nghiệp cần phân tích trước rủi ro và xây dựng chiến lược ứng phó thông qua ý kiến tư vấn của chuyên gia.
Công ty Luật Daeryun có các luật sư phụ trách những vấn đề về giám sát kế toán và 🔗luật sư tài chính, đồng thời có cơ chế phối hợp giữa các chuyên gia trong từng lĩnh vực như chuyên gia kế toán có chứng chỉ và chuyên gia thuế.
Trên cơ sở đó, Công ty phân tích tình trạng tài chính của doanh nghiệp, nhận diện trước rủi ro tiềm ẩn và đề xuất phương án ứng phó phù hợp nhằm hỗ trợ phòng ngừa bất lợi.
Nếu đang chuẩn bị cho cuộc kiểm toán kế toán và muốn phòng ngừa những tranh chấp pháp lý không cần thiết thông qua tư vấn trước, doanh nghiệp có thể yêu cầu hỗ trợ pháp lý.
