CONTENTS
- 1. Konsultasi kepabeanan | Bidang utama
- - Prosedur pengeluaran barang ekspor-impor dari kepabeanan
- - Penilaian pabean dan standar pengenaan bea masuk
- - Perjanjian Perdagangan Bebas (FTA)
- - Pajak kepabeanan dan prosedur keberatan
- 2. Konsultasi kepabeanan | Sistem perlindungan hak wajib pajak
- - Hak wajib pajak dalam pemeriksaan kepabeanan
- - Perlindungan hak dalam verifikasi asal barang berdasarkan FTA
- - Sistem kompensasi kerugian
- 3. Konsultasi kepabeanan | Cara menangani masalah
- - Penanganan keterlambatan dan penolakan proses kepabeanan
- - Penanganan pelaporan kurang dan dugaan penggelapan pajak
- - Penanganan keputusan tata usaha negara terkait kepabeanan
- 4. Konsultasi kepabeanan | Dokumen dan persiapan yang diperlukan
- - Dokumen kepabeanan dan riwayat transaksi
- - Kontrak dan perincian transaksi
- - Pemberitahuan pabean dan surat pemberitahuan pengenaan pajak
- 5. Konsultasi kepabeanan | Daftar periksa
- - Sistem bantuan advokat spesialis perpajakan
1. Konsultasi kepabeanan | Bidang utama
Konsultasi kepabeanan dilakukan berdasarkan peraturan perundang-undangan kepabeanan domestik dan internasional, termasuk Undang-Undang Kepabeanan Korea Selatan beserta peraturan pelaksananya, undang-undang perdagangan kepabeanan, dan peraturan terkait Perjanjian Perdagangan Bebas (FTA).
Bidang-bidang utamanya adalah sebagai berikut.
Prosedur pengeluaran barang ekspor-impor dari kepabeanan
Proses pengeluaran barang ekspor-impor dari kepabeanan merupakan prosedur yang wajib dilalui agar ekspor dan impor barang dilakukan secara sah.
Melalui konsultasi kepabeanan, Anda dapat memperoleh panduan mengenai seluruh proses, mulai dari pemberitahuan pabean, pemeriksaan, pengenaan pajak, hingga selesainya proses kepabeanan.
Jika timbul masalah prosedural, solusi yang cepat dapat diberikan untuk meminimalkan keterlambatan logistik dan mendukung kegiatan perdagangan yang stabil.
Penilaian pabean dan standar pengenaan bea masuk
Anda dapat memperoleh nasihat profesional mengenai penentuan nilai pabean, klasifikasi kode HS (Sistem Harmonisasi Internasional), penerapan tarif, dan hal-hal lain yang menjadi dasar pengenaan bea masuk.
Melalui konsultasi kepabeanan, standar penilaian yang tepat dapat diterapkan untuk mencegah pembayaran berlebih, sedangkan pengenaan bea masuk yang sesuai hukum dapat mencegah sengketa hukum.
Perjanjian Perdagangan Bebas (FTA)
Anda dapat memperoleh panduan mengenai cara memanfaatkan fasilitas kepabeanan berdasarkan perjanjian FTA secara maksimal.
Dengan berkonsultasi mengenai pemeriksaan pemenuhan kriteria asal barang, penerbitan surat keterangan asal, serta prosedur dan persyaratan penerapan tarif preferensi, perusahaan ekspor-impor dapat mengurangi biaya dan meningkatkan daya saing.
Pajak kepabeanan dan prosedur keberatan
Anda dapat memperoleh dukungan dalam menghadapi pemeriksaan kepabeanan serta menjalani prosedur pengajuan keberatan dan banding administratif yang diperlukan jika menolak bea masuk yang telah dikenakan.
Hak-hak Anda dapat dilindungi melalui komunikasi yang lancar dengan otoritas pabean dan penyusunan strategi penanganan hukum.
2. Konsultasi kepabeanan | Sistem perlindungan hak wajib pajak
Melalui konsultasi kepabeanan, wajib pajak dapat memperoleh penjelasan mengenai hak-haknya sehingga dapat memahami dan melaksanakannya secara tepat.
Dengan demikian, wajib pajak dapat menanggapi pemeriksaan atau keputusan yang tidak wajar dan memperoleh jaminan atas prosedur yang sesuai hukum.
Hak wajib pajak dalam pemeriksaan kepabeanan
Pemeriksaan kepabeanan dilakukan oleh otoritas pabean untuk memastikan kegiatan ekspor-impor dan isi pelaporan pajak, tetapi penyalahgunaan kewenangan pemeriksaan atau pemeriksaan berulang secara berlebihan dapat menjadi beban besar bagi wajib pajak.
Oleh karena itu, Undang-Undang Kepabeanan Korea Selatan secara tegas menjamin hak-hak wajib pajak.
Hak dasar yang dijamin bagi wajib pajak
Butir | Isi |
Larangan penyalahgunaan kewenangan pemeriksaan | Otoritas pabean hanya boleh melakukan pemeriksaan dalam lingkup yang diperlukan, dan pemeriksaan untuk tujuan lain dilarang (Pasal 111 ayat 1 Undang-Undang Kepabeanan Korea Selatan) |
Larangan pemeriksaan berulang | Pemeriksaan tidak boleh dilakukan berulang kali atas perkara yang sama. Namun, pengecualian diperbolehkan jika terdapat alasan yang sah, seperti dugaan penggelapan pajak (Pasal 111 ayat 2 Undang-Undang Kepabeanan Korea Selatan) |
Hak memperoleh bantuan profesional | Dalam pemeriksaan, wajib pajak dapat melibatkan advokat atau konsultan kepabeanan untuk memperoleh bantuan |
Asas praduga itikad baik | Isi pemberitahuan wajib pajak dianggap benar, dan asas kepercayaan terhadap wajib pajak diterapkan kecuali terdapat keadaan khusus (Pasal 113 Undang-Undang Kepabeanan Korea Selatan) |
Pemberitahuan awal dan hak mengajukan penundaan | Pemberitahuan awal wajib diberikan 20 hari sebelum pemeriksaan, dan penundaan pemeriksaan dapat dimohonkan jika timbul alasan yang tidak dapat dihindari (Pasal 114 Undang-Undang Kepabeanan Korea Selatan) |
Hak menerima pemberitahuan hasil pemeriksaan | Hasil pemeriksaan harus diberitahukan secara tertulis dalam waktu 20 hari setelah pemeriksaan selesai (Pasal 115 Undang-Undang Kepabeanan Korea Selatan) |
Hak meminta informasi | Wajib pajak dapat meminta informasi yang diperlukan untuk melaksanakan haknya kepada otoritas pabean, dan otoritas pabean harus memberikannya dengan segera (Pasal 117 Undang-Undang Kepabeanan Korea Selatan) |
Poin konsultasi kepabeanan
Konsultasi kepabeanan mungkin diperlukan dalam hal-hal tersebut, dan melakukannya sejak dini dapat memberikan keuntungan.
Perlindungan hak dalam verifikasi asal barang berdasarkan FTA
Verifikasi asal barang berdasarkan FTA merupakan prosedur untuk menentukan apakah suatu barang diproduksi di negara pihak perjanjian dan memastikan apakah fasilitas kepabeanan dapat diterapkan.
Hak-hak wajib pajak juga dijamin oleh hukum dalam proses ini.
Hak berpartisipasi dalam pemeriksaan dan memberikan keterangan
Pihak yang diperiksa dapat melibatkan advokat atau ahli kepabeanan untuk menghadiri pemeriksaan atau menyampaikan pendapat secara langsung.
Prosedur pengajuan keberatan dan upaya administratif
Jenis prosedur | Objek pengajuan | Batas waktu pengajuan | Lembaga pemeriksa |
Peninjauan sebelum penetapan pajak | Jika menerima pemberitahuan sebelum penetapan pajak | Dalam 30 hari | Komite Pemeriksaan Badan Kepabeanan Korea Selatan |
Pengajuan keberatan | Keberatan terhadap hasil pemeriksaan | Dalam 90 hari | Kepala Kantor Pabean atau Kepala Badan Kepabeanan Korea Selatan |
Permohonan peninjauan | Setelah pemberitahuan keputusan pengenaan pajak | Dalam 90 hari | Kepala Badan Kepabeanan Korea Selatan |
Permohonan pemeriksaan administratif | Jika menolak keputusan tersebut | Dalam 90 hari | Majelis Banding Pajak Korea Selatan |
Permohonan pemeriksaan kepada Badan Audit dan Inspeksi | Jika meminta penilaian atas tindakan melawan hukum oleh pejabat publik | Dalam 90 hari | Badan Audit dan Inspeksi Korea Selatan |
Poin konsultasi kepabeanan
Jika batas waktu pengajuan keberatan atau upaya administratif terlewat, pemulihan hak pada praktiknya mungkin tidak dapat dilakukan. Oleh karena itu, penanganan awal melalui konsultasi kepabeanan disarankan.
Sistem kompensasi kerugian
Jika barang rusak atau hilang akibat pemeriksaan yang dilakukan secara sah dalam proses pemeriksaan kepabeanan atau pemeriksaan pengeluaran barang, wajib pajak dapat menuntut kompensasi kerugian.
Persyaratan tuntutan kompensasi kerugian
Kategori | Isi |
Dasar hukum | Pasal 246-2 Undang-Undang Kepabeanan Korea Selatan, Pasal 251-2 peraturan pelaksananya, ketentuan mengenai kompensasi kerugian, dan peraturan lainnya |
Waktu pengajuan | Dalam 15 hari sejak tanggal pengeluaran barang (Kriteria terpisah berlaku untuk kiriman ekspres, barang pos, barang bawaan penumpang, dan lain-lain) |
Dokumen wajib | Formulir tuntutan pembayaran kompensasi, foto kerugian, kuitansi, kartu identitas, salinan buku rekening bank, dan lain-lain |
Metode pemeriksaan | Jika jumlahnya melebihi 1 juta won Korea Selatan, keputusan ditetapkan melalui pemeriksaan oleh Komite Pertimbangan Kompensasi Kerugian |
Metode pembayaran | Transfer rekening / pembayaran secara bertahap dimungkinkan jika anggaran tidak mencukupi |
Poin konsultasi kepabeanan
Konsultasi dengan ahli kepabeanan untuk menyerahkan dokumen secara cepat dan tepat serta menjalankan prosedur merupakan unsur penting dalam memperoleh kompensasi.
3. Konsultasi kepabeanan | Cara menangani masalah
Melalui konsultasi kepabeanan, ketika terjadi keterlambatan proses kepabeanan, pengenaan pajak, keputusan tata usaha negara, atau dugaan penggelapan pajak, masalah dapat dinilai secara objektif dan panduan mengenai prosedur administratif serta upaya hukum dapat diperoleh secara efektif.
Penanganan keterlambatan dan penolakan proses kepabeanan
Dalam proses ekspor-impor, pengeluaran barang dari kepabeanan dapat tertunda atau ditolak karena dokumen yang tidak lengkap, kesalahan klasifikasi barang, adanya barang yang dibatasi impornya, kekurangan dokumen asal barang, dan sebab lainnya.
Hal ini dapat berdampak sangat serius terhadap jadwal penyerahan, rencana distribusi, dan pelaksanaan kontrak perusahaan sehingga diperlukan penanganan yang tepat.
Kategori | Contoh penyebab utama | Risiko yang timbul |
Keterlambatan proses kepabeanan | ∙ Pemeriksaan pabean yang diperketat ∙ Ketidaksesuaian klasifikasi barang ∙ Ketidaksesuaian informasi dalam dokumen | Kenaikan biaya penyimpanan dan pergudangan, kegagalan memenuhi kontrak, dan lain-lain |
Penolakan pengeluaran barang dari kepabeanan | ∙ Adanya barang yang dilarang atau dibatasi impornya ∙ Tidak menyerahkan bukti asal barang ∙ Dugaan penyerahan dokumen palsu | Pengembalian atau pemusnahan barang, kerusakan citra perusahaan, dan lain-lain |
Cara memanfaatkan konsultasi kepabeanan
∙ Mengajukan pemeriksaan pendahuluan klasifikasi barang atau permohonan pencabutan penangguhan pengeluaran barang
∙ Memastikan apakah barang termasuk barang yang dibatasi impornya dan menyerahkan bukti pengganti
→ Penanganan yang cepat dapat meminimalkan keterlambatan logistik dan kerugian biaya.
Penanganan pelaporan kurang dan dugaan penggelapan pajak
Jika nilai pabean, jumlah, nama barang, atau informasi lainnya dikurangi atau tidak dicantumkan dalam transaksi ekspor-impor, tindakan tersebut dapat dianggap sebagai pelaporan kurang atau penggelapan pajak dan dikenai sanksi berat.
Kategori | Definisi | Sanksi utama |
Pelaporan kurang | Melaporkan jumlah pajak yang lebih rendah tanpa unsur kesengajaan | Pengenaan pajak tambahan |
Dugaan penggelapan pajak | Dengan sengaja menyampaikan pemberitahuan palsu atau menyembunyikan jumlah pajak | Penghukuman pidana (denda atau pidana penjara), denda administratif, perampasan barang, dan sanksi lainnya dapat diterapkan |
Cara memanfaatkan konsultasi kepabeanan
∙ Meninjau kemungkinan memanfaatkan sistem pengungkapan sukarela
∙ Menyusun strategi menghadapi pemeriksaan pabean dan memberikan perwakilan dalam penyampaian keterangan
→ Bergantung pada situasinya, bantuan awal dan penyerahan pendapat tertulis dapat mencegah perkara berkembang hingga penghukuman pidana.
Penanganan keputusan tata usaha negara terkait kepabeanan
Jika pelanggaran Undang-Undang Kepabeanan Korea Selatan terbukti, otoritas pabean dapat menjatuhkan berbagai keputusan tata usaha negara kepada pelaku usaha, termasuk denda administratif, pembatasan ekspor-impor, dan pengecualian dari fasilitas preferensi FTA.
Hal ini berdampak langsung terhadap kemampuan perusahaan menjalankan proses kepabeanan dan reputasinya, serta dalam jangka panjang dapat menimbulkan pembatasan besar terhadap kegiatan ekspor-impor.
Jenis keputusan | Contoh utama | Dampak |
Pengenaan denda administratif | Pemberitahuan palsu, keterlambatan pemberitahuan, tidak dicantumkannya informasi kontrak, dan lain-lain | Peningkatan beban biaya |
Pembatasan ekspor-impor | Pelanggaran yang sama secara berulang, dugaan penggelapan pajak berat, dan lain-lain | Tidak dapat melakukan ekspor-impor selama jangka waktu tertentu |
Pengecualian dari tarif preferensi | Tidak memenuhi kriteria FTA atau dokumen asal barang tidak akurat | Fasilitas kepabeanan dikecualikan dari seluruh impor barang tersebut |
Pembatalan registrasi pabean | Kehilangan kualifikasi registrasi untuk melakukan kegiatan kepabeanan akibat pelanggaran berat yang berulang | Tidak dapat melakukan proses kepabeanan dan kegiatan ekspor-impor pada masa mendatang |
Cara memanfaatkan konsultasi kepabeanan
∙ Meminta peringanan keputusan melalui penyerahan pendapat awal dan materi penjelasan
∙ Jika diperlukan, menjalani prosedur pemulihan melalui banding administratif atau sengketa tata usaha negara
→ Hal ini dapat membantu mencegah keputusan yang berlebihan dan memulihkan kepercayaan terhadap kegiatan ekspor-impor perusahaan.
Lihat Juga
4. Konsultasi kepabeanan | Dokumen dan persiapan yang diperlukan
Agar konsultasi kepabeanan berlangsung efektif, dokumen dan materi utama yang berkaitan dengan transaksi ekspor-impor sebaiknya dipersiapkan secara menyeluruh terlebih dahulu.
Dokumen tersebut berperan penting dalam membuktikan keabsahan proses kepabeanan, keaslian transaksi, dan keabsahan pengenaan pajak. Jika timbul masalah, dokumen itu juga digunakan sebagai materi dalam prosedur keberatan atau penanganan keputusan tata usaha negara.
Dokumen kepabeanan dan riwayat transaksi
Dokumen kepabeanan dasar yang diserahkan kepada otoritas pabean saat impor atau ekspor memuat informasi utama transaksi, seperti jenis, jumlah, harga, dan asal barang, serta merupakan materi inti yang menjadi dasar pengenaan pajak dan proses kepabeanan yang sah.
Dokumen wajib | Isi dan fungsi utama |
Bukti penerimaan pemberitahuan impor / bukti penerimaan pemberitahuan ekspor | Dokumen yang membuktikan bahwa pemberitahuan ekspor-impor telah selesai, termasuk nomor pemberitahuan dan informasi terperinci |
Faktur (Invoice) | Mencantumkan nilai dan ketentuan transaksi / Materi yang menjadi dasar penentuan nilai pabean |
Daftar kemasan (Packing List) | Mencantumkan satuan kemasan, jumlah, berat, dan informasi lainnya mengenai barang / Penting untuk memastikan jumlah dan menerapkan kode HS |
Dokumen pengangkutan BL (AWB) | Informasi pengapalan atau pengangkutan udara / Digunakan untuk memastikan barang saat peralihan hak milik dan proses kepabeanan |
Surat Keterangan Asal (C/O) | Bukti untuk menerapkan FTA atau menentukan apakah barang termasuk barang yang dilarang impornya |
Dokumen di atas digunakan sebagai materi dasar untuk pemeriksaan pabean dan penilaian pabean. Jika timbul masalah, dokumen tersebut diserahkan sebagai materi utama untuk memberikan penjelasan kepada otoritas pabean atau menjalani prosedur keberatan.
Kontrak dan perincian transaksi
Kontrak dan perincian transaksi dengan mitra transaksi merupakan materi penting untuk membuktikan keaslian serta persyaratan terperinci transaksi yang sebenarnya.
Dokumen tersebut menjadi dasar untuk menentukan secara jelas kewajaran nilai pabean, ketentuan transaksi, ada atau tidaknya potongan harga, dan apakah biaya tambahan telah dimasukkan.
Kategori | Tujuan penggunaan utama |
Kontrak impor/ekspor | Memastikan ketentuan transaksi, waktu penyerahan, persyaratan FOB/CIF, dan ketentuan lainnya → Dasar penentuan nilai pabean |
Perincian transaksi | Memberikan informasi transaksi terperinci, seperti jumlah, harga satuan, pemasok, dan riwayat pembayaran → Verifikasi harga dan pembuktian keaslian transaksi |
Bukti pembayaran | Riwayat transfer, kuitansi penukaran valuta asing, dan lain-lain → Bertujuan memastikan apakah pembayaran sebenarnya telah dilakukan dan mencegah dugaan penggelapan pajak |
Jika otoritas pabean menilai suatu transaksi sebagai transaksi palsu, penilaian tersebut dapat digunakan sebagai dasar penentuan harga normal dan penjatuhan hukuman. Oleh karena itu, penting untuk meninjau terlebih dahulu kesesuaian antara kontrak dan riwayat transaksi yang sebenarnya
Pemberitahuan pabean dan surat pemberitahuan pengenaan pajak
Komunikasi utama dengan otoritas pabean dilakukan melalui dokumen pemberitahuan dan notifikasi. Dalam konsultasi, dokumen tersebut digunakan untuk memastikan ketepatan riwayat pengenaan pajak sebelumnya dan menentukan apakah prosedur keberatan perlu dijalankan.
Nama dokumen | Penjelasan dan tujuan penggunaan |
Faktur pajak impor | Mencantumkan pajak pertambahan nilai, bea masuk, dan pungutan lainnya yang dikenakan terhadap barang impor / Memungkinkan peninjauan jumlah pajak dan penilaian perlu atau tidaknya pengajuan keberatan |
Surat pemberitahuan rencana pengenaan pajak | Dokumen dari Badan Kepabeanan Korea Selatan atau kantor pabean yang memberitahukan rencana pengenaan pajak tambahan / Digunakan sebagai materi dasar untuk penyampaian pendapat awal dan peninjauan sebelum penetapan pajak |
Surat pemberitahuan pengenaan pajak | Pemberitahuan resmi yang mencantumkan keputusan pengenaan bea masuk dan batas waktu pembayaran / Menjadi dasar pengajuan keberatan, permohonan peninjauan, dan permohonan pemeriksaan administratif |
Surat pemberitahuan keputusan tata usaha negara (jika berlaku) | Mencantumkan hal-hal terkait keputusan tata usaha negara, seperti denda administratif dan larangan impor / Memungkinkan peninjauan atas perlunya penanganan hukum dan pengajuan keberatan |
Jika menerima surat pemberitahuan pengenaan pajak, dokumen tersebut harus diperiksa dalam batas waktu pengajuan keberatan dan prosedur penanganan harus segera dipersiapkan.
5. Konsultasi kepabeanan | Daftar periksa
Konsultasi kepabeanan mungkin sangat diperlukan dalam situasi berikut.
▷ Jika timbul kesalahan dalam isi pemberitahuan atau sengketa penafsiran
▷ Jika diperlukan penerapan tarif preferensi FTA atau penanganan verifikasi asal barang
▷ Jika diajukan dugaan penggelapan pajak berat yang berpotensi menimbulkan penghukuman pidana
▷ Jika ingin melakukan persiapan awal untuk mencegah konflik atau kerugian dengan otoritas pabean
Sistem bantuan advokat spesialis perpajakan
Firma hukum ini memiliki banyak advokat profesional dengan pengalaman rata-rata sekurang-kurangnya 10 tahun, termasuk advokat spesialis perpajakan yang terdaftar pada Asosiasi Advokat Korea Selatan.
Dengan kapasitas tersebut, firma hukum ini dapat memberikan dukungan praktis dan profesional dalam seluruh aspek kepabeanan, termasuk pengenaan pajak terkait transaksi ekspor-impor perusahaan, proses kepabeanan, verifikasi asal barang, penanganan pemeriksaan pabean, dan penerapan tarif preferensi.
Selain itu, melalui kerja sama dengan para ahli kepabeanan, akuntan, konsultan pajak, dan tenaga profesional lainnya, firma hukum ini dapat memberikan bantuan secara sistematis terkait struktur ekspor-impor yang kompleks, strategi pemanfaatan FTA, penanganan prosedur keberatan, dan perlindungan hak wajib pajak.
Jika Anda memerlukan konsultasi menyeluruh mengenai masalah kepabeanan, silakan sewaktu-waktu meminta bantuan advokat spesialis perpajakan.
Tonton konten video terkait
untuk studi kasus ini.
Apa strategi bertahan perusahaan dalam negeri menghadapi proteksionisme perdagangan Amerika Serikat?
