CONTENTS
- 1. Perpajakan internasional | Konsep dan dasar pemajakan
- - Peraturan perundang-undangan utama yang terkait
- 2. Perpajakan internasional | Sistem pelaporan rekening keuangan luar negeri
- - Persyaratan kewajiban pelaporan
- - Batas waktu dan metode pelaporan
- - Sanksi atas tidak dipenuhinya kewajiban
- 3. Perpajakan internasional | Laporan terpadu informasi transaksi internasional
- - Susunan dan isi laporan terpadu
- - Pihak yang wajib menyerahkan laporan
- - Batas waktu penyerahan
- - Ketentuan sanksi
- 4. Perpajakan internasional | Pajak penghasilan atas keuntungan pengalihan saham dan lainnya milik orang yang pindah ke luar negeri
- - Persyaratan bagi orang yang pindah ke luar negeri
- - Prosedur dan jadwal pelaporan utama
- - Pelaporan status kepemilikan saham Korea Selatan dan aset sejenis
- - Pelaporan dan pembayaran pajak penghasilan atas keuntungan pengalihan
- - Sistem penangguhan pembayaran
- 5. Perpajakan internasional | Sistem pemajakan harga transfer
- - Konsep harga transfer
- - Metode penghitungan harga wajar
- - Sistem persetujuan harga transfer di muka
- - Prosedur persetujuan bersama
- 6. Perpajakan internasional | Perjanjian pajak dan sistem pencegahan pajak berganda
- - Gambaran umum perjanjian pajak
- - Pencegahan pajak berganda
- 7. Perpajakan internasional | Metode penyelesaian sengketa
- - Prosedur persetujuan bersama
- - Arbitrase berdasarkan prosedur persetujuan bersama
- 8. Perpajakan internasional | Daftar periksa
- - Sistem bantuan pengacara spesialis pajak
1. Perpajakan internasional | Konsep dan dasar pemajakan
Perpajakan internasional merupakan istilah umum untuk pajak yang dikenakan atas transaksi, pemindahan aset, dan timbulnya penghasilan antarnegara atau lintas batas. Bidang ini memerlukan penafsiran yang terpadu terhadap hukum pajak domestik Korea Selatan dan perjanjian pajak.
Peraturan perundang-undangan utama yang terkait
Peraturan perundang-undangan | Ruang lingkup penerapan |
Undang-Undang Kerangka Pajak Nasional dan Undang-Undang Penagihan Pajak Nasional Korea Selatan | Hal-hal mengenai penagihan, keberatan, dan prosedur |
Undang-Undang Pajak Badan dan Undang-Undang Pajak Penghasilan Korea Selatan | Kriteria pemajakan atas penghasilan yang bersumber di Korea Selatan |
Undang-Undang Pajak Pertambahan Nilai Korea Selatan | Pemajakan transaksi ekspor dan impor |
Undang-Undang Pajak Warisan dan Hibah Korea Selatan | Pemajakan akibat pemindahan harta ke luar negeri |
Undang-Undang Pembatasan Perlakuan Pajak Khusus Korea Selatan | Ketentuan pengurangan dan kredit pajak internasional |
Undang-Undang Penyesuaian Pajak Internasional Korea Selatan | Sistem pelaporan harga transfer, rekening luar negeri, laporan per negara, dan lainnya |
Perjanjian pajak | Pencegahan pajak berganda, pembagian hak pemajakan, pertukaran informasi, dan lainnya |
Penerapan perpajakan internasional memerlukan penafsiran dan penerapan profesional karena tidak hanya harus mempertimbangkan hukum pajak, tetapi juga perjanjian pajak yang telah disepakati serta standar organisasi internasional, seperti OECD BEPS.
2. Perpajakan internasional | Sistem pelaporan rekening keuangan luar negeri
Sehubungan dengan perpajakan internasional, sistem pelaporan rekening keuangan luar negeri diatur dalam Pasal 52 sampai dengan Pasal 57 serta Pasal 90 Undang-Undang Penyesuaian Pajak Internasional Korea Selatan.
Berdasarkan ketentuan tersebut, apabila aset dalam rekening keuangan yang dimiliki di luar negeri melebihi 500 juta won Korea Selatan pada akhir salah satu bulan, rekening tersebut wajib dilaporkan kepada kantor pajak paling lambat pada bulan Juni tahun berikutnya.
Persyaratan kewajiban pelaporan
Pihak yang memenuhi seluruh ketentuan berikut memiliki kewajiban pelaporan.
▷ Memiliki rekening pada lembaga keuangan luar negeri
(contoh: termasuk rekening simpanan, saham, derivatif, dan aset virtual)
▷ Jumlah keseluruhan saldo rekening melebihi 500 juta won Korea Selatan setidaknya selama satu hari dalam tahun tersebut
Namun, orang-orang berikut dibebaskan dari kewajiban pelaporan.
Apabila masa tinggal di Korea Selatan tidak lebih dari 5 tahun dalam 10 tahun terakhir, dihitung pada tanggal berakhirnya tahun pelaporan
∙ Warga negara Korea Selatan yang tinggal di luar negeri
Apabila masa tinggal di Korea Selatan tidak lebih dari 183 hari dalam 1 tahun terakhir, dihitung pada tanggal berakhirnya tahun pelaporan
∙ Warga negara asing yang bekerja pada organisasi internasional
Warga negara asing yang bekerja untuk pemerintah asing, organisasi internasional, dan sebagainya serta memperoleh pembebasan pajak penghasilan
∙ Apabila terdapat pelapor di antara pihak-pihak yang terkait dengan rekening bersama atau rekening atas nama pihak lain
Apabila salah satu pemilik bersama, pemegang nama rekening atas nama pihak lain, atau pemilik manfaat telah menyerahkan seluruh informasi rekening
∙ Lembaga negara dan lembaga sejenis
Negara, pemerintah daerah, lembaga publik, lembaga yang didirikan berdasarkan kesepakatan internasional, dan lainnya tidak memiliki kewajiban pelaporan
Batas waktu dan metode pelaporan
Batas waktu pelaporan | 1 Juni sampai dengan 30 Juni setiap tahun |
Metode pelaporan | Pelaporan elektronik melalui Hometax/Sontax atau penyerahan secara tertulis |
Sanksi atas tidak dipenuhinya kewajiban
Apabila seseorang memiliki kewajiban melaporkan rekening keuangan luar negeri, tetapi tidak melapor, melaporkan jumlah yang lebih rendah, atau tidak memenuhi kewajiban lainnya, sanksi berikut dapat dijatuhkan.
Jenis pelanggaran | Isi sanksi |
Tidak melapor atau melaporkan jumlah yang lebih rendah | Denda administratif sebesar 10% dari jumlah yang wajib dilaporkan (maksimal 1 miliar won Korea Selatan) |
Tidak memberikan penjelasan | Denda administratif tambahan sebesar 10% jika memberikan penjelasan palsu atau tidak memberikan penjelasan |
Pelanggaran berat (lebih dari 5 miliar won Korea Selatan) | Nama dapat diumumkan dan penghukuman pidana dapat dijatuhkan (pidana penjara paling lama 2 tahun atau denda sebesar 13–20%) |
Jika laporan pembetulan disampaikan secara sukarela sebelum otoritas pajak menjatuhkan sanksi, denda administratif dapat dikurangi hingga 90%.
3. Perpajakan internasional | Laporan terpadu informasi transaksi internasional
Sehubungan dengan perpajakan internasional, sistem laporan terpadu informasi transaksi internasional telah dibentuk untuk mencegah penghindaran pajak oleh perusahaan multinasional dan menciptakan lingkungan pemajakan yang transparan. Sistem ini mewajibkan perusahaan melaporkan secara menyeluruh perincian transaksi internasionalnya.
Laporan tersebut terdiri atas laporan induk, laporan lokal, dan laporan per negara. Perusahaan yang memenuhi persyaratan tertentu wajib menyerahkan laporan tersebut.
Susunan dan isi laporan terpadu
Jenis laporan | Isi utama |
Laporan induk | Struktur organisasi seluruh perusahaan afiliasi, kegiatan usaha, status aset tidak berwujud, dan lainnya |
Laporan lokal | Perincian transaksi setiap badan hukum dengan pihak berelasi di luar negeri, metode penetapan harga, kondisi keuangan, dan lainnya |
Laporan per negara | Informasi pada tingkat grup perusahaan multinasional mengenai pendapatan, pajak yang dibayarkan, tenaga kerja, kegiatan usaha utama, dan lainnya di setiap negara |
Pihak yang wajib menyerahkan laporan
Pihak yang wajib menyerahkan laporan induk dan laporan lokal
Badan hukum dalam negeri serta tempat usaha di Korea Selatan milik badan hukum asing yang memenuhi kedua persyaratan berikut wajib menyerahkan laporan induk dan laporan lokal.
② Nilai transaksi dengan pihak berelasi di luar negeri pada tahun pajak yang bersangkutan melebihi 50 miliar won Korea Selatan
Pihak yang wajib menyerahkan laporan per negara
Perusahaan yang memenuhi salah satu ketentuan berikut wajib menyerahkan laporan per negara.
→ Penjualan konsolidasian tahun sebelumnya melebihi 1 triliun won Korea Selatan
∙ Apabila badan hukum asing merupakan perusahaan induk utama
→ Perusahaan afiliasi di Korea Selatan dari grup perusahaan multinasional dengan penjualan konsolidasian tahun sebelumnya melebihi 750 juta euro
Namun, pembebasan dari kewajiban menyerahkan laporan per negara dimungkinkan jika salah satu persyaratan berikut dipenuhi.
㉡ Perusahaan afiliasi lain di Korea Selatan menyerahkan laporan sebagai perwakilan
㉢ Perusahaan afiliasi di negara ketiga menyerahkan laporan dan pertukaran laporan tersebut dimungkinkan
Batas waktu penyerahan
Jenis laporan | Batas waktu penyerahan |
Laporan induk dan laporan lokal | Dalam waktu 12 bulan sejak akhir bulan yang memuat tanggal berakhirnya tahun buku |
Data pihak yang wajib menyerahkan laporan per negara | Dalam waktu 6 bulan sejak akhir bulan yang memuat tanggal berakhirnya tahun buku |
Laporan per negara (jika diserahkan secara langsung) | Apabila data tidak diserahkan, dalam waktu 12 bulan sejak akhir bulan yang memuat tanggal berakhirnya tahun buku |
Ketentuan sanksi
Jika laporan tidak diserahkan atau diserahkan secara tidak benar, denda administratif sebesar 30 juta won Korea Selatan dapat dikenakan untuk setiap laporan (10 juta won Korea Selatan untuk laporan yang wajib diserahkan sebelum Januari 2018).
4. Perpajakan internasional | Pajak penghasilan atas keuntungan pengalihan saham dan lainnya milik orang yang pindah ke luar negeri
Sehubungan dengan perpajakan internasional, sejak tahun 2018, apabila pemegang saham utama yang memenuhi persyaratan tertentu meninggalkan Korea Selatan karena pindah ke luar negeri atau alasan lainnya, pajak penghasilan atas keuntungan pengalihan dikenakan atas kenaikan nilai saham Korea Selatan dan aset sejenis.
Dalam sistem ini, saham dianggap telah dialihkan dan dikenai pajak pada saat keberangkatan meskipun saham tersebut sebenarnya belum dialihkan.
Persyaratan bagi orang yang pindah ke luar negeri
Pajak penghasilan atas keuntungan pengalihan bagi orang yang pindah ke luar negeri berlaku apabila penduduk yang memenuhi seluruh persyaratan berikut meninggalkan Korea Selatan.
② Pada akhir tahun tepat sebelum keberangkatan, saham dan aset sejenis yang dimiliki memenuhi persyaratan pemegang saham utama
Persyaratan pemegang saham utama berarti persentase atau nilai kepemilikan saham tertentu melebihi ambang batas yang ditetapkan dan diterapkan berdasarkan tabel berikut (lihat Pasal 167-8 Peraturan Pelaksana Undang-Undang Pajak Penghasilan Korea Selatan).
Tanggal keberangkatan | Saham tercatat/saham tidak tercatat | Ambang batas persentase kepemilikan | Ambang batas kapitalisasi pasar |
Hingga 2018.03.31 | Pasar Efek (tercatat) | 1% | 2,5 miliar won Korea Selatan |
KOSDAQ (tercatat) | 2% | 2 miliar won Korea Selatan | |
KONEX (tercatat) | 4% | 1 miliar won Korea Selatan | |
Perusahaan rintisan (tidak tercatat) | 4% | 4 miliar won Korea Selatan | |
Saham tidak tercatat lainnya | 4% | 2,5 miliar won Korea Selatan | |
Sejak 2018.04.01 | Pasar Efek (tercatat) | 1% | 1,5 miliar won Korea Selatan |
KOSDAQ (tercatat) | 2% | 1,5 miliar won Korea Selatan | |
KONEX (tercatat) | 4% | 1 miliar won Korea Selatan | |
Perusahaan rintisan (tidak tercatat) | 4% | 4 miliar won Korea Selatan | |
Saham tidak tercatat lainnya | 4% | 1,5 miliar won Korea Selatan |
Prosedur dan jadwal pelaporan utama
Kategori | Waktu | Isi |
Pelaporan kepada Kementerian Luar Negeri Korea Selatan | Sebelum keberangkatan | Pelaporan perpindahan ke luar negeri dan pendaftaran warga negara Korea Selatan di luar negeri |
Pelaporan kepada Layanan Pajak Nasional Korea Selatan | Sebelum keberangkatan | Permohonan surat keterangan pemenuhan kewajiban pajak (diterbitkan jika tidak terdapat tunggakan) Pelaporan penunjukan pengelola pajak |
Dalam waktu 3 bulan setelah keberangkatan | Pelaporan dan pembayaran pajak penghasilan atas keuntungan pengalihan serta pelaporan status kepemilikan saham Korea Selatan dan aset sejenis |
Pelaporan status kepemilikan saham Korea Selatan dan aset sejenis
Bersamaan dengan penunjukan pengelola pajak, status saham Korea Selatan dan aset sejenis yang dimiliki pada hari sebelum keberangkatan harus diserahkan kepada kantor pajak yang berwenang.
Apabila status kepemilikan tidak dilaporkan atau dilaporkan lebih rendah, pajak tambahan sebesar 2% dari nilai nominal saham yang dimiliki akan dikenakan.
Pelaporan dan pembayaran pajak penghasilan atas keuntungan pengalihan
Pajak penghasilan atas keuntungan pengalihan harus dilaporkan dan dibayarkan dalam waktu 3 bulan sejak akhir bulan yang memuat tanggal keberangkatan.
Namun, jika pengelola pajak telah dilaporkan sebelumnya, pelaporan juga dapat dilakukan dalam batas waktu pelaporan final pajak penghasilan atas keuntungan pengalihan yang berlaku umum (berlaku bagi orang yang berangkat sejak tahun 2019).
Metode penghitungan pajak penghasilan atas keuntungan pengalihan
Waktu keberangkatan | Tarif pajak |
Keberangkatan sebelum 2018.12.31. | Tarif tunggal 20% |
Keberangkatan sejak 2019.01.01. | Dasar pengenaan pajak hingga 300 juta won Korea Selatan: 20%, bagian yang melebihi jumlah tersebut: 25% |
Sistem penangguhan pembayaran
Jika persyaratan berikut dipenuhi, pembayaran pajak dapat ditangguhkan hingga pengalihan yang sebenarnya dilakukan.
∙ Pemberian jaminan
Jangka waktu penangguhan
Perpindahan umum ke luar negeri | Maksimal 5 tahun sejak tanggal keberangkatan |
Untuk studi di luar negeri | Maksimal 10 tahun sejak tanggal keberangkatan |
Apabila pengalihan sebenarnya tidak dilakukan selama masa penangguhan, pembayaran harus dilakukan dalam waktu 3 bulan sejak akhir bulan ketika masa penangguhan berakhir.
5. Perpajakan internasional | Sistem pemajakan harga transfer
Sehubungan dengan perpajakan internasional, perusahaan multinasional kerap menyesuaikan harga transaksi untuk memaksimalkan laba setelah pajak dengan memanfaatkan perbedaan tarif pajak badan antarnegara.
Penyesuaian harga tersebut disebut “harga transfer (Transfer Price)”. Untuk mencegah pemindahan laba secara tidak patut, penghitungan harga wajar wajib dilakukan.
Konsep harga transfer
Harga transfer adalah harga yang diterapkan pada transaksi barang atau jasa antara pihak-pihak berelasi di dalam dan di luar negeri.
Jika harga tersebut disesuaikan secara artifisial sehingga penghasilan kena pajak terkonsentrasi di negara tertentu, hak pemajakan dapat terdistorsi.
Untuk mencegah hal tersebut, konsep harga wajar diterapkan.
Apa yang dimaksud dengan harga wajar?
Layanan Pajak Nasional Korea Selatan dapat menghitung ulang pajak berdasarkan harga wajar jika menilai bahwa harga transfer jauh lebih rendah atau lebih tinggi daripada harga wajar (Pasal 7 Undang-Undang Penyesuaian Pajak Internasional Korea Selatan).
Metode penghitungan harga wajar
Harga wajar dihitung dengan berbagai metode, dan otoritas pajak menerapkan metode yang paling tepat sesuai dengan substansi transaksi.
Metode-metode utama adalah sebagai berikut.
Metode penghitungan | Ikhtisar |
Metode Harga Pihak Ke-3 yang Dapat Diperbandingkan (CUP) | Metode yang menggunakan harga transaksi independen serupa sebagai acuan |
Metode Harga Penjualan Kembali (RPM) | Mengurangi laba wajar dari harga penjualan kembali oleh pihak berelasi kepada pihak ke-3 |
Metode Biaya-Plus (CPM) | Menghitung harga wajar dengan menambahkan laba wajar pada biaya produk |
Metode Margin Bersih Transaksional (TNMM) | Menghitung harga transaksi berdasarkan margin laba bersih yang terdapat dalam transaksi serupa |
Metode Pembagian Laba (PSM) | Menghitung harga dengan membagikan laba yang direalisasikan bersama oleh para pihak berdasarkan kontribusi masing-masing |
Sistem persetujuan harga transfer di muka
Untuk mencegah terlebih dahulu sengketa mengenai penghitungan harga wajar, perusahaan dapat meminta persetujuan sebelumnya dari Layanan Pajak Nasional Korea Selatan atas metode penghitungan harga wajar untuk tahun pajak tertentu.
Jika disetujui setelah melalui proses konsultasi dengan Layanan Pajak Nasional Korea Selatan, metode tersebut berlaku selama jangka waktu tertentu.
Prosedur APA
② Pemeriksaan dan analisis data
③ Perundingan antarnegara pihak dalam perjanjian (jika diperlukan)
④ Pemberitahuan persetujuan dan persetujuan wajib pajak
⑤ Penyerahan laporan tahunan dan pemeriksaan pelaksanaan setelah persetujuan
Prosedur persetujuan bersama
Apabila pemajakan oleh suatu negara atas transaksi dengan pihak berelasi mengakibatkan pajak berganda, masalah tersebut dapat diselesaikan melalui konsultasi dengan negara pihak lainnya dalam perjanjian.
Prosedur ini didasarkan pada perjanjian pajak. Setelah menerima keputusan pemajakan, wajib pajak dapat mengajukan permohonan kepada Layanan Pajak Nasional Korea Selatan atau negara pihak lainnya dalam perjanjian.
Alur penanganan
② Pemeriksaan dan peninjauan
③ Perundingan tertulis/tatap muka
④ Tercapainya kesepakatan dan pemberitahuan kepada wajib pajak
⑤ Pelaksanaan isi kesepakatan
6. Perpajakan internasional | Perjanjian pajak dan sistem pencegahan pajak berganda
Sehubungan dengan perpajakan internasional, meningkatnya kegiatan ekonomi lintas batas telah menimbulkan masalah pajak berganda, yaitu penghasilan yang sama dikenai pajak secara tumpang tindih di dua negara atau lebih.
Untuk menyelesaikan masalah ini dan membagikan hak pemajakan secara adil antarnegara, telah dibentuk sistem pencegahan pajak berganda berdasarkan perjanjian pajak dan hukum domestik Korea Selatan.
Gambaran umum perjanjian pajak
Perjanjian pajak merupakan perjanjian internasional antarnegara yang bertujuan mencegah pajak berganda dan penggelapan pajak serta mendorong investasi dan perdagangan.
∙ Penetapan metode pencegahan pajak berganda
∙ Penyediaan dasar bagi prosedur persetujuan bersama (MAP)
∙ Ketentuan mengenai pertukaran informasi dan pencegahan penghindaran pajak
Perjanjian pajak memiliki kekuatan hukum yang sama dengan hukum domestik Korea Selatan. Apabila perjanjian pajak bertentangan dengan hukum pajak domestik, perjanjian pajak berkedudukan sebagai hukum khusus yang didahulukan daripada hukum pajak domestik.
Pencegahan pajak berganda
Per Juli 2025, Korea Selatan telah menandatangani perjanjian pencegahan pajak berganda dengan total 99 negara (97 telah berlaku, 1 belum berlaku, dan 1 ditangguhkan).
Kategori | Penjelasan |
Metode pembebasan (Exemption) | Mencegah pemajakan berganda dengan mengecualikan penghasilan yang timbul di luar negeri dari penghasilan kena pajak di Korea Selatan |
Metode kredit pajak (Tax Credit) | Mengurangkan pajak yang dibayarkan di luar negeri dari jumlah pajak terutang di Korea Selatan |
Korea Selatan terutama menerapkan sistem kredit pajak luar negeri dan metode pengurangan dari penghasilan kena pajak secara bersamaan, dan wajib pajak dapat memilih salah satu metode tersebut.
7. Perpajakan internasional | Metode penyelesaian sengketa
Dalam bidang perpajakan internasional, masalah seperti pertentangan hak pemajakan antarnegara, perbedaan penafsiran perjanjian pajak, dan timbulnya pajak berganda akibat penyesuaian harga transfer sering terjadi.
Untuk menyelesaikan masalah tersebut, perjanjian pajak mengupayakan penyelesaian sengketa melalui prosedur persetujuan bersama (MAP) dan prosedur arbitrase (Arbitration).
Prosedur persetujuan bersama
Prosedur persetujuan bersama merupakan prosedur untuk menyelesaikan sengketa perpajakan internasional melalui konsultasi antara otoritas berwenang Korea Selatan dan negara pihak lainnya dalam perjanjian.
Apabila wajib pajak atau otoritas pajak mengajukan keberatan mengenai penafsiran atau pelaksanaan perjanjian pajak maupun keputusan pemajakan yang bertentangan dengan perjanjian pajak, prosedur persetujuan bersama dapat digunakan untuk mencegah pajak berganda dan menyelesaikan sengketa.
Persyaratan dimulainya prosedur
Butir | Isi |
Pihak yang dapat mengajukan permohonan | Setiap pihak dapat mengajukan permohonan, termasuk penduduk, badan hukum dalam negeri, bukan penduduk, dan badan hukum asing |
Batas waktu permohonan | Dalam waktu 3 tahun sejak mengetahui adanya pemajakan |
Alasan penerapan | ① Sengketa mengenai penafsiran atau penerapan perjanjian pajak ② Timbulnya atau kemungkinan timbulnya keputusan pemajakan yang tidak sesuai dengan perjanjian pajak |
Alur prosedur
– Dimulai berdasarkan permohonan wajib pajak atau permintaan negara pihak lainnya
② Pemeriksaan dan analisis
– Memastikan fakta mengenai pokok persoalan dan mengumpulkan data
③ Pelaksanaan prosedur persetujuan bersama
– Membahas solusi melalui pertukaran dokumen tertulis atau pertemuan tatap muka
④ Penyelesaian
– Menetapkan isi kesepakatan dan memberitahukannya kepada wajib pajak serta lembaga terkait
⑤ Pelaksanaan hasil
– Melaksanakan isi kesepakatan apabila diterima oleh wajib pajak
Arbitrase berdasarkan prosedur persetujuan bersama
Jika prosedur persetujuan bersama berdasarkan perjanjian pajak berlangsung dalam waktu lama atau gagal menghasilkan kesepakatan, pihak ketiga yang netral, yaitu majelis arbitrase, dapat dilibatkan untuk membantu penyelesaian sengketa.
Proses ini disebut prosedur arbitrase dan dimulai berdasarkan permohonan wajib pajak.
Persyaratan dimulainya prosedur
▷ Kesepakatan bersama tidak tercapai dalam jangka waktu yang ditentukan dalam perjanjian pajak
Persyaratan susunan majelis arbitrase
Persyaratan | Isi |
Keahlian | Memiliki pengetahuan profesional dan pengalaman di bidang perpajakan, hukum, dan akuntansi |
Independensi | Tidak boleh memiliki benturan kepentingan dengan wajib pajak atau pihak yang terlibat dalam keputusan pemajakan |
Jaminan imparsialitas | Terdiri atas anggota yang masing-masing direkomendasikan oleh otoritas berwenang kedua negara dan melaksanakan penilaian secara independen |
8. Perpajakan internasional | Daftar periksa
Perpajakan internasional merupakan bidang yang menerapkan berbagai peraturan perundang-undangan, perjanjian, dan sistem yang kompleks.
Gunakan daftar periksa berikut untuk memeriksa terlebih dahulu permasalahan perpajakan internasional Anda serta mempersiapkan pelaporan dan penanganan yang diperlukan.
Butir pemeriksaan | Keterangan |
Apakah terdapat transaksi dengan pihak berelasi di luar negeri? | Dokumentasi harga transfer diperlukan |
Apakah saldo rekening keuangan luar negeri pernah melebihi 500 juta won Korea Selatan selama tahun berjalan? | Pelaporan setiap bulan Juni |
Apakah perusahaan merupakan perusahaan multinasional dan melampaui ambang batas penjualan dan transaksi? (① Penjualan lebih dari 100 miliar won Korea Selatan + transaksi lebih dari 50 miliar won Korea Selatan) | Penyerahan laporan induk dan laporan lokal |
Apakah penjualan perusahaan induk utama melebihi 1 triliun won Korea Selatan (atau 750 juta euro)? | Wajib menyerahkan laporan per negara |
Apakah perpindahan ke luar negeri direncanakan atau telah selesai dan persyaratan pemegang saham utama dipenuhi? | Pelaporan dan pemajakan saham yang dimiliki sebelum keberangkatan |
Apakah terdapat dasar penghitungan harga transfer atau permohonan persetujuan sebelumnya? | Penerapan harga wajar diperlukan |
Apakah terdapat masalah penafsiran perjanjian pajak atau pajak berganda? | Prosedur persetujuan bersama (MAP) dimungkinkan |
Apakah dokumen dan catatan terkait perpajakan internasional telah ditata dan disimpan? | Disarankan dalam bahasa Korea dan Inggris |
Sistem bantuan pengacara spesialis pajak
Firma hukum kami memiliki banyak pengacara profesional yang rata-rata memiliki pengalaman sekurang-kurangnya 10 tahun, termasuk pengacara spesialis pajak yang terdaftar pada Asosiasi Pengacara Korea.
Melalui hal ini, kami dapat memberikan dukungan praktis dan profesional terkait seluruh aspek perpajakan internasional yang berhubungan dengan transaksi internasional perusahaan, termasuk pemajakan harga transfer, pelaporan rekening keuangan luar negeri, penyerahan laporan per negara, dan pemajakan orang yang pindah ke luar negeri.
Selain itu, melalui kerja sama dengan konsultan pajak, akuntan, dan pakar perpajakan, kewajiban pelaporan perpajakan internasional yang kompleks dapat dipenuhi secara akurat, serta strategi untuk mencegah pajak berganda dan menghemat pajak secara global dapat disusun.
Jika Anda memerlukan bantuan menyeluruh atau penyelesaian sengketa terkait perpajakan internasional, silakan meminta bantuan pengacara spesialis pajak.
Lihat Juga
Tonton konten video terkait
untuk studi kasus ini.
Apa strategi bertahan perusahaan dalam negeri menghadapi proteksionisme perdagangan Amerika Serikat?
